【正文】 ”的銀行匯票進(jìn)行嚴(yán)格審查，就為其辦理了入賬業(yè)務(wù)。1999年5月10日。12月22日，由A銀行的上級(jí)行出面向當(dāng)?shù)厥姓ㄎ瘑T會(huì)報(bào)告，并抄報(bào)總行，請(qǐng)市政法委員會(huì)出面協(xié)調(diào)，但最終未見成效。（2）銀行在處理銀行匯票業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)根據(jù)《票據(jù)法》的有關(guān)規(guī)定，認(rèn)真審核票據(jù)要素，如收款人與背書人是否一致等，對(duì)抬頭與背書不符的銀行匯票應(yīng)拒絕受理。于是經(jīng)辦人員一邊要求其出示驗(yàn)資報(bào)告，一邊報(bào)告會(huì)計(jì)經(jīng)理。此種情況隱蔽性強(qiáng)、風(fēng)險(xiǎn)可以無(wú)限擴(kuò)大，造成后續(xù)更大風(fēng)險(xiǎn)。具體過(guò)程為監(jiān)測(cè)人員通過(guò)影像掃描系統(tǒng)查閱傳票，發(fā)現(xiàn)為XX縣XX化工有限公司驗(yàn)資完成后，網(wǎng)點(diǎn)操作人員用特種轉(zhuǎn)賬傳票加蓋一枚法定代表人私章，通過(guò)交易將款項(xiàng)轉(zhuǎn)入過(guò)渡科目，再通過(guò)交易將款項(xiàng)轉(zhuǎn)入該企業(yè)法人代表個(gè)人賬戶上，對(duì)此違規(guī)操作的異常風(fēng)險(xiǎn)狀態(tài)，監(jiān)測(cè)人員最終確定為風(fēng)險(xiǎn)事件關(guān)注。（二）銀行網(wǎng)點(diǎn)業(yè)務(wù)主管要做好監(jiān)管工作，認(rèn)真履職，要加強(qiáng)對(duì)員工日常業(yè)務(wù)處理的管理，提高其風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)和能力。該賬戶使用存在什么問(wèn)題？答：該賬戶到期后沒(méi)有報(bào)人民銀行辦理展期手續(xù)。案例七：充分了解執(zhí)法機(jī)關(guān)查詢扣劃?rùn)?quán)限，妥善協(xié)助查詢扣劃某人民檢察院受理民事債務(wù)糾紛案，持有縣級(jí)相關(guān)的法律文書和執(zhí)法人員的身份證，來(lái)工商銀行查詢被告人的個(gè)人儲(chǔ)蓄存款，銀行經(jīng)辦人員對(duì)人民檢察院出具相關(guān)證件審核無(wú)誤后，給予辦理了查詢。銀行經(jīng)辦員是否應(yīng)該受理？為什么？應(yīng)如何處理？答：（1）銀行經(jīng)辦人員不應(yīng)受理。案例八：違反賬戶生效日制度為客戶辦理業(yè)務(wù)一新成立法人企業(yè)員工，攜帶工商行政管理機(jī)關(guān)頒發(fā)的企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本、開戶證明、稅務(wù)登記證和企業(yè)法人代表身份證件原件及復(fù)印件，如實(shí)填寫齊全開戶申請(qǐng)書有關(guān)內(nèi)容加蓋企業(yè)公章，向工行某營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)申請(qǐng)開立基本存款賬戶。第五篇：風(fēng)險(xiǎn)案例風(fēng) 險(xiǎn) 預(yù) 警 及 風(fēng) 險(xiǎn) 化 解第一部分 水面下的風(fēng)險(xiǎn)怎么挖掘授信客戶的潛在風(fēng)險(xiǎn)，怎么辨識(shí)遠(yuǎn)期和近期的風(fēng)險(xiǎn)，三個(gè)層面（三者不可割裂，應(yīng)綜合分析）一、宏觀層面（維穩(wěn)、環(huán)保、轉(zhuǎn)型）（一）維穩(wěn) 主要目標(biāo)之一是維護(hù)CPI穩(wěn)定，政府對(duì)通貨膨脹率都會(huì)有一個(gè)容忍度，一旦這個(gè)容忍度被突破，政府將采取怎樣的治理手段，是商業(yè)銀行不得不關(guān)注的。現(xiàn)在看來(lái)，政府這一輪治理通貨膨脹的措施不但直接推高了房地產(chǎn)行業(yè)和項(xiàng)目平臺(tái)的風(fēng)險(xiǎn)，也使與建筑密切相關(guān)的鋼貿(mào)、水泥等行業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)被進(jìn)一步暴露（今年江浙一帶的鋼貿(mào)行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)事件即是實(shí)例）。如果某個(gè)企業(yè)是依靠上面某種途徑生存的，這種生存具有不可持續(xù)性，一旦出問(wèn)題往往是致命的。（三）轉(zhuǎn)型現(xiàn)在轉(zhuǎn)型是一個(gè)很熱門的詞匯，中央在提，地方在提，企業(yè)也在提?，F(xiàn)在國(guó)家的產(chǎn)業(yè)政策里有一些明確提到的產(chǎn)能過(guò)剩行業(yè)，我們就要謹(jǐn)慎介入。二、中觀層面（生命周期—技術(shù)、紅利）要了解一個(gè)行業(yè)的生命周期就要了解這個(gè)行業(yè)生存的核心是什么？是技術(shù)還是紅利或者是其他？之后可以把問(wèn)題進(jìn)一步聚焦，通過(guò)行業(yè)生命周期特征來(lái)判斷企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)。這三者中，追趕者的風(fēng)險(xiǎn)是最大的，盡管不排除其在某區(qū)域或某時(shí)期（存在市場(chǎng)壁壘）具備一定的盈利能力，但從長(zhǎng)遠(yuǎn)趨勢(shì)來(lái)講，這個(gè)類型被淘汰的幾率最大；創(chuàng)新者意味著未來(lái)，但并不完全意味著成功，創(chuàng)新者的風(fēng)險(xiǎn)在于創(chuàng)新的成果能否成功轉(zhuǎn)化為商業(yè)利潤(rùn)，這類型客戶更適合于風(fēng)險(xiǎn)投資機(jī)構(gòu)；成熟者擁有著天時(shí)地利人和，可以創(chuàng)造穩(wěn)定且可觀的利潤(rùn)，這種類型的風(fēng)險(xiǎn)收益狀態(tài)最適合銀行介入。對(duì)于這些行業(yè)來(lái)說(shuō)，一旦紅利減弱，企業(yè)就會(huì)面臨利潤(rùn)減少、競(jìng)爭(zhēng)加劇、市場(chǎng)萎縮的風(fēng)險(xiǎn)。但匯改以后，慢慢地只能賺6塊了，再加上國(guó)內(nèi)通貨膨脹，凈利潤(rùn)進(jìn)一步被侵蝕甚至出現(xiàn)虧損的情況。所謂輕資產(chǎn)公司是指企業(yè)的主要資產(chǎn)構(gòu)成是無(wú)形資產(chǎn)，企業(yè)主要通過(guò)技術(shù)、經(jīng)驗(yàn)、整合能力、品牌、文化等資源進(jìn)行運(yùn)作和盈利，比如像阿里巴巴、廣告公司等類型的公司。因此銀行在風(fēng)險(xiǎn)策略的選擇時(shí)可重點(diǎn)控制該類型企業(yè)的負(fù)債規(guī)模和變現(xiàn)能力強(qiáng)資產(chǎn)（房產(chǎn)、土地、通用性強(qiáng)的機(jī)器和存貨）的配比，日常重點(diǎn)監(jiān)控企業(yè)負(fù)債的變動(dòng)情況，包括民間融資的情況。對(duì)于貸款人來(lái)說(shuō)，這類企業(yè)可以抓住的擔(dān)保物有限，抽逃容易，擔(dān)保權(quán)聲張缺乏足夠制度保障，因此銀行在風(fēng)險(xiǎn)策略的選擇時(shí)不得不將重點(diǎn)放在過(guò)程控制上，重點(diǎn)分析企業(yè)第一還款能力和監(jiān)控企業(yè)的流動(dòng)性上（特別是現(xiàn)金流）。對(duì)銀行來(lái)說(shuō)需要花更多的精力去分析這類公司銀行賬戶流水上可能泄露的風(fēng)險(xiǎn)信息，因?yàn)檫@不僅涉及到第一還款來(lái)源還涉及到第二還款來(lái)源（典型的如應(yīng)收賬款質(zhì)押業(yè)務(wù)）（1）融資時(shí)點(diǎn)規(guī)模；（2）近一年的變動(dòng)趨勢(shì)，是否大幅擴(kuò)張或收縮；（3）融資銀行的數(shù)目，是否出現(xiàn)大銀行在退出，小銀行大量介入的情況；（4）擔(dān)保條件中，主要的擔(dān)保類型是什么？是否出現(xiàn)擔(dān)保公司擔(dān)保的情況；（5）對(duì)外擔(dān)保時(shí)點(diǎn)規(guī)模和變動(dòng)情況；（6）欠息逾期及五級(jí)分類信息。如果你還發(fā)現(xiàn)，擔(dān)保條件里出現(xiàn)了擔(dān)保公司保證，這時(shí)候更需要警惕了。但是這里的資產(chǎn)負(fù)債率不是資產(chǎn)負(fù)債表上的那個(gè)數(shù)據(jù)，而是立足于看得見的東西。但如果剔除應(yīng)收款類資產(chǎn)，資產(chǎn)負(fù)債率已經(jīng)接近1，則需要警惕了。（2）企業(yè)實(shí)現(xiàn)再融資目的的能力，包括可用于再融資的資產(chǎn)以及再融資金的創(chuàng)利能力。上面從資產(chǎn)負(fù)債方面對(duì)企業(yè)進(jìn)行了分解分析，但現(xiàn)實(shí)的狀況是比較復(fù)雜的，我們還需要對(duì)上面的信息進(jìn)一步加工，做出更客觀正確的判斷。按月計(jì)算流入/流出總量，剔除掉非結(jié)算類往來(lái)資金，進(jìn)行環(huán)比和同比分析，發(fā)現(xiàn)同比或環(huán)比下降幅度過(guò)大的應(yīng)警惕。經(jīng)驗(yàn)表明，在能爭(zhēng)取到企業(yè)主要結(jié)算的前提下，企業(yè)80%的風(fēng)險(xiǎn)可以通過(guò)銀行流水發(fā)現(xiàn)。（行為層），企業(yè)的規(guī)模不斷擴(kuò)張，銷售收入迅速增長(zhǎng)。無(wú)奈之下，A企業(yè)找到了銀行C，并獲得了可觀的資金，因?yàn)殂y行C愿意接受企業(yè)提供的存貨或應(yīng)收賬款做質(zhì)押。（結(jié)果層），經(jīng)濟(jì)危機(jī)來(lái)臨，企業(yè)訂單萎縮，企業(yè)面臨雙線資金壓力（即維持原有業(yè)務(wù)的周轉(zhuǎn)和新產(chǎn)品線的建造）。這時(shí)企業(yè)的融資成本急劇上升。資產(chǎn)負(fù)債率和財(cái)務(wù)成本扶搖直上?！浚ㄋ模┛蛻舻姆诸惿厦娣謩e從宏觀、中觀和微觀三個(gè)層面三個(gè)角度闡述了風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，最終還需要我們將各方面的分析結(jié)果進(jìn)行歸納，對(duì)客戶的風(fēng)險(xiǎn)程度進(jìn)行分類，以便于我們決定采取什么樣的化解策略。實(shí)踐中，我們?cè)趯徱曇还P授信的時(shí)候，更多時(shí)候需要擴(kuò)展視角，通過(guò)整體法去發(fā)現(xiàn)潛在的風(fēng)險(xiǎn)。計(jì)算時(shí)需要注意剔除內(nèi)部往來(lái)、關(guān)聯(lián)交易等。二、逃出渾水地帶（怎樣化解）逆向思維：假如一個(gè)企業(yè)發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)了，你會(huì)怎么做？。，可以發(fā)現(xiàn)集群內(nèi)最近重點(diǎn)用錢的領(lǐng)域在哪里，這個(gè)領(lǐng)域的潛在風(fēng)險(xiǎn)非常值得關(guān)注。這時(shí)除了對(duì)單體企業(yè)可按照上述的分法逐層分析，還需要從整體的角度去分析集群內(nèi)各企業(yè)間潛在的風(fēng)險(xiǎn)關(guān)聯(lián)。，但資尚可抵債，暫可判定其為遠(yuǎn)期風(fēng)險(xiǎn) ，某企業(yè)屬于政策禁止或限制類型、或處于生命周期下行階段，則可將其列入不值得介入范圍。在收貸過(guò)程中，銀行B的行動(dòng)會(huì)是最堅(jiān)決的，因?yàn)樗莆盏膿?dān)保條件最強(qiáng)。（行為層），銀行D、E給予的額度根本無(wú)法保證生產(chǎn)線的完工，這時(shí)候，新產(chǎn)品生產(chǎn)線對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)就像一個(gè)無(wú)底洞。（危機(jī)顯現(xiàn)），然而行情不好，銀行C采取了保守策略，拒絕了企業(yè)的申請(qǐng)。（行為層），而且通過(guò)加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，企業(yè)資金出現(xiàn)了富余。（情景分析），使得企業(yè)重新產(chǎn)生了融資需求，來(lái)維持其現(xiàn)有的銷售，于是他再次找到了銀行B。（動(dòng)機(jī)層），但出于風(fēng)險(xiǎn)選擇習(xí)慣，還是會(huì)盡力爭(zhēng)取擔(dān)保物?？偨Y(jié)：爭(zhēng)取借款人的主要結(jié)算除了可以增加我行的收益，從風(fēng)險(xiǎn)角度更有利于我行對(duì)企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)控。（4）企業(yè)負(fù)債大幅擴(kuò)張，特別是合作銀行數(shù)目也不斷增加，則可推測(cè)企業(yè)近期借貸行為活躍，如果合作銀行中多為新進(jìn)入者，也可說(shuō)明企業(yè)最近的資金需求旺盛，但這種需求無(wú)法受到大銀行的支持。比如，企業(yè)再融資的欲望非常急迫，但企業(yè)已將可用于融資的資產(chǎn)都設(shè)臵了擔(dān)保，這種情況下，企業(yè)很可能因?yàn)榈貌坏胶罄m(xù)資金支持而發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)。比如假設(shè)一段正常經(jīng)營(yíng)期間，企業(yè)流動(dòng)負(fù)債增長(zhǎng)了100%，那么出現(xiàn)以下幾個(gè)情況的時(shí)候，基本可以判斷信貸資金發(fā)生挪用了：①流動(dòng)資產(chǎn)未見同步增長(zhǎng)，固定資產(chǎn)出現(xiàn)了大幅增長(zhǎng)；②流動(dòng)資產(chǎn)雖然同步增長(zhǎng)，但發(fā)現(xiàn)企業(yè)的存貨（可以看得見）未見同幅度增長(zhǎng)，企業(yè)可能通過(guò)做大其他應(yīng)收賬款或應(yīng)收賬款的形式來(lái)平衡報(bào)表。除非有足夠的信心證明資產(chǎn)的質(zhì)量，否則我們一般不把應(yīng)收款和其他應(yīng)收考慮在內(nèi)，對(duì)于機(jī)器和存貨可能要打比較大的折扣，對(duì)于項(xiàng)目類資產(chǎn)比較復(fù)雜需要具體分析。這時(shí)候，你該行動(dòng)了。如果發(fā)現(xiàn)企業(yè)向多家銀行舉債（超過(guò)三家），甚至這種趨勢(shì)在近一年體現(xiàn)的特別明顯，且多是那些新進(jìn)入市場(chǎng)的小銀行，這很可能預(yù)示著企業(yè)最近很缺錢，他們四處借貸，而那些小銀行往往因?yàn)闃I(yè)務(wù)壓力，授信條件要求不高，進(jìn)而更容易滿足企業(yè)的借款需求。這種方法給到我們的是“預(yù)警”的啟示，而非“安全”的啟示。輕資產(chǎn)公司主要集中于服務(wù)和貿(mào)易行業(yè)，資產(chǎn)主要體現(xiàn)在存貨、應(yīng)收賬款和存款等科目上。重資產(chǎn)公司需要將更多的資本投入到諸如廠房、機(jī)器設(shè)備等固定資產(chǎn)上，以實(shí)現(xiàn)規(guī)模效益。三、企業(yè)生命特征（微觀層面）（一）資產(chǎn)負(fù)債特征（非財(cái)務(wù)報(bào)表分析法）根據(jù)所持有的主要資產(chǎn)類型可將企業(yè)分為重資產(chǎn)型和輕資產(chǎn)型，這對(duì)風(fēng)險(xiǎn)判斷的角度很有影響。取消發(fā)電、鋼鐵行業(yè)的重點(diǎn)合同，意味著在未來(lái)，發(fā)電行業(yè)將不再享受原來(lái)煤炭最低限價(jià)的保護(hù)，除非屆時(shí)國(guó)家能解決電價(jià)聯(lián)動(dòng)的問(wèn)題（現(xiàn)在的電價(jià)是被扭曲的），否則，發(fā)電行業(yè)未來(lái)虧損的程度會(huì)持續(xù)擴(kuò)大。（二）紅利型常見的紅利包括人口紅利（低勞動(dòng)力成本）、政府干預(yù)性福利（商品價(jià)格補(bǔ)貼、貨幣價(jià)格補(bǔ)貼）等。，是否出現(xiàn)了技術(shù)替代，假如是，很可能意味著一個(gè)行業(yè)的消亡和另一個(gè)行業(yè)興起，比如數(shù)碼技術(shù)替代了膠片技術(shù)，導(dǎo)致曾經(jīng)的攝影巨頭柯達(dá)公司的破產(chǎn)。國(guó)家自2010年開始便多次發(fā)出風(fēng)險(xiǎn)提示，將多晶硅行業(yè)列入產(chǎn)能過(guò)剩行業(yè)，可是結(jié)果呢，各地政府和銀行還是樂(lè)此不疲，最終都深陷其中不能自拔。但是轉(zhuǎn)型是一項(xiàng)需要代價(jià)、決心和策略的復(fù)雜工程，現(xiàn)在很多轉(zhuǎn)型成為了“一哄而上”，成了“半拉子工程”，因此這里講轉(zhuǎn)型不是提倡我們要順勢(shì)而上，而是不能“逆勢(shì)而上”。從長(zhǎng)遠(yuǎn)看，高污染、高能耗的行業(yè)如果無(wú)法從技術(shù)上向綠色節(jié)能轉(zhuǎn)型，必將被行政性退出?？偨Y(jié)：信貸資源的投放一定要與政府經(jīng)濟(jì)目標(biāo)保持一致，在節(jié)奏上要體現(xiàn)預(yù)見性。舉個(gè)例子，2009年以來(lái)持續(xù)的物價(jià)上漲，與房地產(chǎn)過(guò)度繁榮、基建項(xiàng)目過(guò)度投資以及投機(jī)過(guò)度活躍有著很大的直接關(guān)聯(lián)。請(qǐng)根據(jù)以上業(yè)務(wù)說(shuō)明開戶過(guò)程中存在哪些問(wèn)題？答：（1）該企業(yè)開立基本存款賬戶提供的開戶資料不全，缺少法定代表人對(duì)辦理開戶手續(xù)員工的授權(quán)證明和辦理開戶員工的身份證原件及復(fù)印件。（3）人民檢察院無(wú)權(quán)扣劃個(gè)人儲(chǔ)蓄存款。次日，人民檢察院又來(lái)到銀行出具了人民檢察院的判決書和執(zhí)行時(shí)由當(dāng)事人交出的定期儲(chǔ)蓄存款單和相關(guān)的法律文書，執(zhí)法人員身份證。臨時(shí)存款賬戶的有效期最長(zhǎng)（含展期）不得超過(guò)2年。案例七：臨時(shí)賬戶超期使用某建筑施工單位于2008年3月5日，到XX銀行申請(qǐng)以項(xiàng)目部開立臨時(shí)存款賬戶，該存款人提供的各類資料齊全，開戶申請(qǐng)書填明賬戶到期日為2009年3月31日，2008年3月6日，該賬戶通過(guò)人民銀行審批，取得臨時(shí)存款賬戶開戶許可證。該網(wǎng)點(diǎn)未能把業(yè)務(wù)發(fā)展與運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)控制有機(jī)結(jié)合起來(lái)，在受理此業(yè)務(wù)時(shí)與客戶溝通不夠，可將款項(xiàng)轉(zhuǎn)入此基本賬戶中，再由客戶辦理賬務(wù)處理。開戶所帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)一般不會(huì)即期反映出來(lái)，而是在開戶后較長(zhǎng)時(shí)間才能顯現(xiàn)出來(lái)，也將會(huì)在較長(zhǎng)時(shí)間內(nèi)存在。經(jīng)過(guò)認(rèn)真核實(shí)，該行確認(rèn)其驗(yàn)資賬戶相關(guān)資料均為偽造。案例五：認(rèn)真履行“了解你的客戶”的原則，防范和化解隱藏風(fēng)險(xiǎn)2009年7月16日上午，陜西XX汽車維修服務(wù)有限公司人員來(lái)到西安某銀行對(duì)公營(yíng)業(yè)柜臺(tái)前，辦理基本存款賬戶的開戶手續(xù)，并按照要求出具了合法、真實(shí)、有效的營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、組織機(jī)構(gòu)代碼證以及法定代表人身份證。一些員工對(duì)由領(lǐng)導(dǎo)或同事介紹來(lái)的客戶，往往疏于嚴(yán)格審核。同時(shí)又上訴中級(jí)人民法院，據(jù)理力爭(zhēng)，要求改判。張某冒用該辦事處名義騙取A銀行為其開立了賬戶，并通過(guò)開在A銀行的賬戶騙取資金。案例四：開戶資料審核麻痹被騙取賬戶資金1997年10月19日，A銀行營(yíng)業(yè)科科長(zhǎng)介紹張某到A銀行開戶，張某自稱是青島XX公司上海辦事處負(fù)責(zé)人，只攜帶了一份辦事處工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件及印章。在上述案件過(guò)程中，該行運(yùn)營(yíng)人員的操作存在哪些問(wèn)題？答：（1）未嚴(yán)格按照相關(guān)法律制度要求，加強(qiáng)對(duì)個(gè)人銀行賬戶開立的審查，識(shí)別客戶真實(shí)身份；（2）對(duì)于代理他人開立銀行賬戶的，未按照要求出示被代理人和代理人的有效身份證件。案例三：客戶身份識(shí)別不到位，虛假資料騙取巨額貸款近日，某農(nóng)村商業(yè)銀行某中心區(qū)支行發(fā)生了一起利用假企業(yè)、目前該支行行長(zhǎng)田某及為貸款提供擔(dān)保的某信用擔(dān)保有限責(zé)任公司法定代表人安某及實(shí)際控制人胡某被司法機(jī)關(guān)調(diào)查并采取強(qiáng)制措施。以上案件是由于銀行賬戶業(yè)務(wù)人員哪些操作層面上的失誤造成的？答：（1）開戶資料初審?fù)嘶?，補(bǔ)齊資料后，辦理正式開戶時(shí)沒(méi)重新審核原件。3月16日起，分8筆劃出資金。在辦理開戶手續(xù)時(shí)，銀行網(wǎng)點(diǎn)賬戶業(yè)務(wù)人員發(fā)現(xiàn)開戶資料中缺少法定代表人代表授權(quán)書，便要求補(bǔ)充。儲(chǔ)蓄卡是與存折具有同樣存取款功能的債權(quán)憑證，開立個(gè)人儲(chǔ)蓄卡賬戶應(yīng)遵循上述規(guī)定。在庭審中，郵政儲(chǔ)蓄柜員稱認(rèn)識(shí)李某，知道辦理郵政儲(chǔ)蓄卡的人不是李某，是代李某辦理領(lǐng)卡手續(xù)的其他人。2005年6月12日，他人以李某的名義在城關(guān)郵政儲(chǔ)蓄專柜辦理了與上述存折相對(duì)應(yīng)的郵政儲(chǔ)蓄卡，并填寫了領(lǐng)用郵政儲(chǔ)蓄卡的申請(qǐng)書，同月18日上午他人在城關(guān)郵政儲(chǔ)蓄專柜辦理了該卡的銷卡手續(xù)，當(dāng)日下午用同樣的方法辦理了賬號(hào)為4329的郵政儲(chǔ)蓄卡。收益分配是企業(yè)財(cái)務(wù)循環(huán)的最終環(huán)節(jié)，企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身發(fā)展的需要，合理分配收益。因此，在使用籌集資金投資時(shí)，一個(gè)重要原則是既要敢于進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)投資以獲取超額利潤(rùn)，又要克服盲目樂(lè)觀和冒險(xiǎn)主義，盡可能避免或降低投資風(fēng)險(xiǎn)，追求收益性、風(fēng)險(xiǎn)性、穩(wěn)健性的最佳組合?；I資活動(dòng)是企業(yè)發(fā)展壯大不可或缺的過(guò)程，對(duì)籌集資金的使用、管理措施失當(dāng)會(huì)使籌集資金的使用效益具有很大的不確定性，由此產(chǎn)生籌資風(fēng)險(xiǎn)。其中控制風(fēng)險(xiǎn)策略可進(jìn)一步分類，按控制目的分為預(yù)防性控制和抑制性控制。同時(shí)還要考慮債務(wù)清償能力和債務(wù)資本在各項(xiàng)目之間配置的合理程度。盈利能力越強(qiáng)，企業(yè)的對(duì)外籌資能力和清償債務(wù)的能力才能越強(qiáng)。償債能力指標(biāo)有流動(dòng)比率和資產(chǎn)負(fù)債率。這其中，財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)是必不可少的組成部分。第三類是自有資本全部被虧掉，而且負(fù)債也被虧掉了一部分，這種情況屬于資不抵債，必須采取有效措施以防范這種情況的出現(xiàn)。目前，我國(guó)企業(yè)的財(cái)務(wù)決策普遍存在著經(jīng)驗(yàn)決策及主觀決策現(xiàn)象，由此而導(dǎo)致