【正文】 障礙，增加企業(yè)負(fù)擔(dān)，未能把政策執(zhí)行的原則性和靈活性很好的結(jié)合起來。從近年來所發(fā)生的新辦商貿(mào)企業(yè)一般納稅人虛開發(fā)票、攜卡走逃等大案要案來看，少數(shù)單位和個人對上級部署的工作任務(wù)貫徹不及時、措施不得力、落實(shí)不到位，對該去案頭審查的敷衍了事、不去核實(shí)，對該去約談簽字的弄虛作假、假冒簽字，對該去日常巡查的疏于管理、風(fēng)險意識不強(qiáng)，流轉(zhuǎn)稅稅源管理還存在基礎(chǔ)薄弱、管理缺位的問題。一項(xiàng)新政策出臺后，未能及時研究其出臺背景、整理歸納其注意事項(xiàng)，對基層出現(xiàn)的疑問也未能及時答復(fù)；一個新軟件功能升級后，技術(shù)業(yè)務(wù)部門聯(lián)動不夠，未能及時組織有關(guān)人員進(jìn)行測試，并通過網(wǎng)站統(tǒng)一公布操作指南，幫助基層稅務(wù)人員及時掌握正確規(guī)范的操作步驟。三、加強(qiáng)和改進(jìn)流轉(zhuǎn)稅管理工作的建議 下一步加強(qiáng)全市國稅系統(tǒng)流轉(zhuǎn)稅工作的基本思路是：以黨的十七大精神為指導(dǎo)，深入貫徹科學(xué)發(fā)展觀，繼續(xù)遵循“完善稅制，強(qiáng)化管理”的總體要求和“以票控稅、網(wǎng)絡(luò)比對、稅源監(jiān)控、綜合管理”的十六字工作方針，加強(qiáng)分析評估，優(yōu)化稅收服務(wù)，增強(qiáng)管理效能，不斷提升流轉(zhuǎn)稅工作的質(zhì)量和效率。一季度市局將試行“兩稅”重點(diǎn)稅源企業(yè)收入分析直報制，主要從稅收政策變化、執(zhí)行角度加大對流轉(zhuǎn)稅收入的監(jiān)控力度。上半年市局將組織一次對全市增值稅擴(kuò)抵試點(diǎn)執(zhí)行情況的抽查，確保增值稅轉(zhuǎn)型的全面實(shí)行。組織開展流轉(zhuǎn)稅制改革調(diào)研。今年市局將重點(diǎn)做好對流轉(zhuǎn)稅各項(xiàng)政策后續(xù)管理工作，加大對政策執(zhí)行情況的監(jiān)控力度。對于外地人來蚌新辦小型商貿(mào)一般納稅人企業(yè)一律要核實(shí)法人身份證真?zhèn)?，按?guī)定進(jìn)行案頭約談、實(shí)地查驗(yàn)和日常巡查工作，要把企業(yè)會計人員、防偽稅控開票人員和企業(yè)實(shí)際經(jīng)營人員全部納入監(jiān)控范圍之內(nèi)。加強(qiáng)權(quán)限下放后的專用發(fā)票限額限量審批管理，注意既要給企業(yè)“調(diào)增”，也要及時給企業(yè)“調(diào)減”，避免企業(yè)手中大量滯留空白發(fā)票。四是切實(shí)加強(qiáng)流轉(zhuǎn)稅稅種管理。根據(jù)調(diào)整后的廢舊物資回收經(jīng)營企業(yè)增值稅政策，研究采取加強(qiáng)廢舊物資行業(yè)稅收管理的措施和辦法，依法維護(hù)正常的稅收管理秩序。加強(qiáng)車輛購置稅管理。進(jìn)一步完善“一窗式”管理。進(jìn)一步深化流轉(zhuǎn)稅分析評估。鞏固現(xiàn)有系統(tǒng)運(yùn)行。擴(kuò)大網(wǎng)上認(rèn)證、規(guī)范網(wǎng)上報稅，加快網(wǎng)上辦公步伐。開發(fā)推行流轉(zhuǎn)稅工作平臺系統(tǒng)。按照可行、管用的原則，對流轉(zhuǎn)稅相關(guān)的認(rèn)定、審批程序進(jìn)行清理、整合、優(yōu)化，減少辦稅繁瑣環(huán)節(jié)，進(jìn)一步提高辦事效率。簡化辦稅操作。八是切實(shí)加強(qiáng)流轉(zhuǎn)稅隊伍建設(shè)。分期舉辦流轉(zhuǎn)稅業(yè)務(wù)培訓(xùn)班，集中開展對全系統(tǒng)征收、管理類人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，著力提升流轉(zhuǎn)稅工作人員的業(yè)務(wù)能力和工作水平。第五篇：企業(yè)內(nèi)部審計存在問題及改進(jìn)措施企業(yè)內(nèi)部審計存在的問題及改進(jìn)措施摘要：對現(xiàn)代組織在實(shí)施企業(yè)內(nèi)部審計出現(xiàn)的問題進(jìn)行了深入的分析，找出問題存在的原因，并提出一些改進(jìn)的措施。一、內(nèi)部審計存在的問題及其原因（一）審計人員素質(zhì)較低企業(yè)的內(nèi)部審計人員普遍缺乏足夠的生產(chǎn)經(jīng)營、管理經(jīng)驗(yàn)，知識面比較單一，缺乏必要的審計專業(yè)知識和技巧，對現(xiàn)代技術(shù)知識掌握不夠，如缺乏信息技術(shù)的應(yīng)用。內(nèi)部審計人員中財務(wù)會計專業(yè)出身的占絕對的統(tǒng)治地位，缺少工程技術(shù)、計算機(jī)等專業(yè)人員。專業(yè)職稱評定不通暢。缺乏系統(tǒng)的培訓(xùn)。由于審計人員電算化內(nèi)部審計知識貧乏，在審計工作中沒有能夠充分使用計算機(jī)技術(shù)進(jìn)行輔助審計，同時，由于審計基數(shù)手段掌握不夠，極大影響了審計的效率、效果。企業(yè)管理層沒有把內(nèi)部審計看作是加強(qiáng)企業(yè)管理的必要途徑和手段，而是把內(nèi)部審計當(dāng)成是給自已挑毛病、找麻煩，個別人員甚至認(rèn)為企業(yè)每年已經(jīng)聘請了會計師事務(wù)所對會計報表進(jìn)行審計，有沒有內(nèi)部審計無所謂?！半p重”領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)致內(nèi)部審計的權(quán)利有時難以行使，這種“雙重領(lǐng)導(dǎo)”的企業(yè)架構(gòu)，內(nèi)審人員往往兩頭都不愿意得罪，也不能輕易得罪，受到?jīng)Q策層或經(jīng)營層的控制，影響了審計的獨(dú)立性。（四）內(nèi)部審計程序不健全在審計程序方面，內(nèi)部審計人員沒有嚴(yán)格按照規(guī)范化的審計程序開展業(yè)務(wù)，審計計劃簡單甚至沒有；所編制的工作底稿不完整、不規(guī)范，不能如實(shí)記錄所執(zhí)行的審計程序及發(fā)現(xiàn)的全部問題；內(nèi)審程序沒有工作底稿；審計報告沒有單位負(fù)責(zé)人簽發(fā)。表面上企業(yè)為股份制企業(yè)，但經(jīng)營權(quán)實(shí)際上控制在企業(yè)的決策層和經(jīng)營層手中。（三）內(nèi)部審計獨(dú)立性差由于企業(yè)沒有完全按照內(nèi)部控制規(guī)范設(shè)置內(nèi)審部門，致使內(nèi)部審計一般都隸屬于審計科，工作上向董事會負(fù)責(zé)，行政上卻屬于企業(yè)管理層領(lǐng)導(dǎo)，即“雙重領(lǐng)導(dǎo)”，因此內(nèi)部審計的獨(dú)立性難以有效發(fā)揮，表現(xiàn)在以下方面：在人事關(guān)系和物質(zhì)利益的關(guān)聯(lián)性方面，難以保證內(nèi)部審計的獨(dú)立性。而開展內(nèi)部審計的單位，審計的內(nèi)容主要是圍繞財務(wù)信息的可靠性、完整性、合法性來展開，屬于事后審計，未能起到預(yù)防風(fēng)險、降低風(fēng)險或規(guī)避風(fēng)險的作用。審計方法落后、審計手段單一。與社會審計缺乏必要的交流。職業(yè)道德素質(zhì)不高。盡管許多企業(yè)的內(nèi)部審計人員從事審計工作多年或從其他工作崗位轉(zhuǎn)為內(nèi)部審計工作，但會計理論、審計理論、業(yè)務(wù)技能很一般，在行使職責(zé)的過程中提出的問題往往不能切中要害，使內(nèi)部審計工作失去威懾力。隨著改革的進(jìn)一步深入、社會經(jīng)濟(jì)的進(jìn)一步發(fā)展、現(xiàn)代組織規(guī)模不斷擴(kuò)大,集團(tuán)化、全球化、信息化的趨勢日益明顯,外部競爭日趨激烈,外部條件變化日益加快,面臨的不確定因素日益增多。加強(qiáng)流轉(zhuǎn)稅工作跟蹤問效、問責(zé)力度。上半年，市局將調(diào)整組建全市流轉(zhuǎn)稅納稅評估人才庫，幫助一批查帳技能強(qiáng)，工作業(yè)績突出的業(yè)務(wù)骨干脫穎而出。加強(qiáng)宣傳、輔導(dǎo)。精簡文書資料。七是進(jìn)一步優(yōu)化流轉(zhuǎn)稅稅收服務(wù)。根據(jù)總局網(wǎng)上報稅系統(tǒng)研制完成情況，逐步在一些生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模較大、納稅信譽(yù)良好的一般納稅人中推行應(yīng)用網(wǎng)上報稅。拓展稅控、稽核系統(tǒng)范圍。上半年市局將重點(diǎn)做好省局部署的指標(biāo)異常企業(yè)流轉(zhuǎn)稅納稅評估工作，下半年將組織一次全市流轉(zhuǎn)稅納稅評估案例現(xiàn)場評比會。規(guī)范征后核查。結(jié)合新版車購稅征管軟件業(yè)務(wù)流程的變化，制定實(shí)施車購稅業(yè)務(wù)規(guī)范和操作規(guī)程，修改完善相應(yīng)的崗位職責(zé)和管理制度。加強(qiáng)小規(guī)模納稅人增值稅管理，進(jìn)一步提高納稅申報質(zhì)量，重點(diǎn)做好對零申報率、低稅額申報率等指標(biāo)的監(jiān)控管理工作。在全市范圍內(nèi)全面推行農(nóng)產(chǎn)品收購增值稅管理辦法，推廣應(yīng)用農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票電子開具系統(tǒng)，上半年市局將組織開展對農(nóng)產(chǎn)品收購企業(yè)的調(diào)研式評估檢查，確保農(nóng)產(chǎn)品增值稅管理措施的全面落實(shí)。上半年市局將在各區(qū)縣局自查的基礎(chǔ)上，組織一次對全市增值稅專用發(fā)票管理情況的專項(xiàng)檢查。規(guī)范增值稅專用發(fā)票管理。加強(qiáng)一般納稅人認(rèn)定管理。今年市局將幫助各區(qū)縣單位及時轉(zhuǎn)變工作重點(diǎn)，加強(qiáng)工作調(diào)研，重點(diǎn)研究在現(xiàn)行流轉(zhuǎn)稅稅制存在不足的情況下，如何進(jìn)一步完善稅制，加強(qiáng)管理，減低風(fēng)險，堵塞漏洞。制定下發(fā)殘疾人安置單位年審辦法，做好綜合征管系統(tǒng)與政策規(guī)定的銜接運(yùn)行，確保促進(jìn)殘疾人就業(yè)政策落實(shí)到位。全面落實(shí)增值稅改革政策。牢固樹立法制觀念，始終堅持組織收入原則，大力組織流轉(zhuǎn)稅收入，促進(jìn)流轉(zhuǎn)稅收入持續(xù)、穩(wěn)定增長