【正文】 處進行授權(quán)的 A：內(nèi)部審計活動的章程B：內(nèi)部審計實務專業(yè)實務標準 C：內(nèi)部審計道德行為規(guī)范D：內(nèi)部審計活動的政策與程序第四篇：2017年上半年遼寧省內(nèi)審師《內(nèi)部審計基礎》：工作性質(zhì)考試試題2017年上半年遼寧省內(nèi)審師《內(nèi)部審計基礎》：工作性質(zhì)考試試題本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。C：中央集權(quán)化組織。B：各方分別編寫他們自己的電子數(shù)據(jù)交換相關(guān)的軟件。，對大多數(shù)組織來說，互聯(lián)網(wǎng)是獲得各種信息的重要途徑。D：。該CEO選擇了幾項最具可能性的答案，又發(fā)了一份調(diào)查問卷尋求針對這幾種可能的最佳選擇，該CEO使用的方法可稱為 A：德爾菲技術(shù)； B：最小二乘法技術(shù)； C：最大可能性技術(shù)； D：預期報酬最優(yōu)化。B：。審計程序這一就是向經(jīng)統(tǒng)計抽樣取得的存款人寄發(fā)積極性函證，但是，收到的回函數(shù)不足以對帳戶余額正確性形成有效的結(jié)論。A：只有Ⅰ是對的； B：只有Ⅰ和Ⅲ是對的； C：只有Ⅱ和Ⅲ是對的； D：Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ是對的。供應商自動補充存貨。產(chǎn)量計劃的自動調(diào)節(jié)。D：Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ。，當進行面談時，比較有效的是 A：要求給出可以量化的具體答案； B：詢問他們的工作；C：問一些有關(guān)日常程序的出乎意料的問題； D：利用懼怕是這項業(yè)務的重要部分這一事實。D：質(zhì)量保障程序應該包括通過面談和問卷調(diào)查或調(diào)查研究的方式獲取被審計部門的反饋意見。C：通過測試程序模擬正常業(yè)務處理過程。C：市場主導者戰(zhàn)略。B：審計委員會(audit mittee)。、安全和健康(ESH)自檢系統(tǒng)的重要組成部分，在一定工作區(qū)域或場所內(nèi)的有關(guān)沖突是由一個ESH職員和運營經(jīng)理來處理的。如下控制系統(tǒng)的哪一種變化可以作為潛在利益沖突的補救措施？ A：不需要增加控制措施，因為季度報告由高級管理層來復查，這種情況提供了充分的監(jiān)督。，那么，最有效的審計程序應該是A：應用通用審計軟件來隨機選擇現(xiàn)有應用程序的樣本，根據(jù)樣本追蹤程序修改授權(quán)表格； B：選取所有程序修改申請表樣本，將申請表追蹤 C：將現(xiàn)有程序庫的自動化目錄與檔案中的原件進行比較。B：記錄對公司內(nèi)部控制框架的理解情況。B：銷售經(jīng)理的薪水。，企業(yè)的經(jīng)濟價值(市值)會提高？ A：非系統(tǒng)風險。$200，000降低到$100，000，將導致 A：樣本規(guī)模擴大 B：樣本規(guī)?？s小 C：總體標準差提高 D：總體標準差降低，以下哪項是對流程圖的改進。C：確定管理層對投資于復雜金融工具進行監(jiān)督的程度。導致響應時間變慢的原因可能是下列哪一項？A：。(1)設在總部的獲取銷售訂單信息的流程，(2)向工廠傳送數(shù)據(jù)以生成貨運單的流程，以及(3)工廠處理貨運信息的流程。編制能將上述細節(jié)都連起來的總的流程圖；B：以貨運為起點，從來自銷售代表處取得的銷售訂單的原件來追蹤有關(guān)的交易； C：從來自銷售代表的銷售訂單開始，對總部和工廠的手工處理和計算機處理的訂單進行“穿行測試”，直到貨物裝運并開出賬單； D：取得工廠用于銷售流程的系統(tǒng)流程圖，與相關(guān)的人員座談來確定是否已做出任何的變化，然后制定一個能強調(diào)基本流程的總的流程圖。D：審計小組的所有成員都應該擁有滿意完成審計業(yè)務所有任務所必須的技能。D：IS09000認證會使消費者對供應商的產(chǎn)品和服務更滿意。至少每5年要更換一次水表以保證正確計價。一、單項選擇題（共50題，每題2分。根據(jù)能力成熟模型(CMM)，該組織在隱私戰(zhàn)略方面達到什么樣的成熟度？ A：已有可重復的隱私戰(zhàn)略 B：已有明確的隱私戰(zhàn)略 C：已有管理方的隱私戰(zhàn)略 D：已有經(jīng)過優(yōu)化的隱私戰(zhàn)略 A：內(nèi)部審計師不可能通過此種咨詢業(yè)務提供保證服務。折價攤銷采用實際利率法，那么利息費用 A：等于現(xiàn)金利息支付B：每期將小于現(xiàn)金利息支付 C：將逐期增加 D：保持不變 A：概念模型化 B：數(shù)據(jù)管理 C：數(shù)據(jù)庫管理 D：企業(yè)模型化，如果A：每日存入銀行的現(xiàn)金收入的凈額用于支付日常小額支出；B：每月由同一人對銀行存款進行核對，該人保管永久性的存貨記錄； C：應收賬款明細賬和應付賬款明細賬由同一人保管； D：某人可以單獨接觸到備用金。D：通過對應收賬款賬齡和當前相關(guān)經(jīng)濟數(shù)據(jù)進行分析來確定壞賬準備的充足性。D：它應得到高級管理層和董事會的批準。D：證據(jù)證明一個間接事實或一組事實，從這些事實中可以推理出其他事實。D：與本組織有關(guān)的法律及法規(guī)。D：有應用風險評估和其他判斷程序的能力，以針對被審計部門制定審計計劃和審計時間表，并將計劃提交審計委員會。C：從應付帳款小組取得成本工程師簽字的副本并與發(fā)票上的簽字相比較。在內(nèi)部審計師假定部分經(jīng)理是較為理性的時候，沒有假定以下哪項 A：業(yè)務客戶選擇能獲得最大經(jīng)濟回報的決策 B：根據(jù)標準和備選方案的重要性來排列C：具體的決策標準是穩(wěn)定的，分配的權(quán)重在一定時期也是穩(wěn)定的 D：業(yè)務客戶尋找使沖突最小化的解決方案。為了解決這一問題，管理者應當A：關(guān)注員工較高層次的需求，以幫助他們獲得自我實現(xiàn)。，內(nèi)部審計師發(fā)現(xiàn)存在多種員工福利項目，并且參與哪些項目是可以選擇的。 A：舞弊發(fā)現(xiàn)階段結(jié)束時； B：舞弊調(diào)查階段結(jié)束時；C：舞弊發(fā)現(xiàn)和調(diào)查階段都結(jié)束時；D：既不在舞弊發(fā)現(xiàn)結(jié)束階段，也不在舞弊調(diào)查結(jié)束階段。B：I、Ⅲ正確。B：公司沒有利用其供應商按采購數(shù)量提供的折扣。B：分析性征兆。，代表了合并后生產(chǎn)型公司的最大風險，因此最應該進行審計的是 A：預付款資金的合并情況 B：采購職責的合并情況 C：法律職責的合并情況 D：市場職責的合并情況？ A：實施更加開放的信貸政策； B：提高為提前付款提供的折扣； C：增加現(xiàn)金銷售；D：按周而不是按月提供發(fā)票。D：向最高管理層報告舞弊的可能性，并詢問他們希望審計活動怎樣繼續(xù)。C：實施銀行余額調(diào)節(jié)并審查所有未付款支票。這要求首先復核母公司的審計工作底稿。（TQM）的特征 A：目標管理B：由其他員工進行的在職培訓 C：產(chǎn)品質(zhì)量必須通過最后檢驗 D：教育和自我提高？A：資源分配、風險管理度量制、有效溝通、事后分析、風險評價； B：風險管理度量制、有效溝通、資源分配、風險評價；C：風險評價、資源分配、風險治理和報告、事后分析、反饋； D：資源分配、風險評價、風險監(jiān)督、反饋、事后分析。A：抽取已付款發(fā)票，由相關(guān)部門證實勞務是否已經(jīng)得到。B：將情況報告給審計委員會，申請經(jīng)費以便聘請外部專家來幫助調(diào)查可能存在的舞弊。D：合理理由。D：公司在收到貨物之前就對供應商付款。D：I、Ⅱ和Ⅲ都正確。III．不必要，因為是根據(jù)所產(chǎn)生的利潤來對每名產(chǎn)品經(jīng)理進行評價。不過，在隨后確定以下哪項問題時確認業(yè)務仍可能要包括這個項目 A：可利用的助理人員很多；B：與這個項目有關(guān)的不利結(jié)果最有可能發(fā)生； C：雜項收入受影響；D：相關(guān)的信息是可靠的。C：實行最優(yōu)化組織報酬制度，并向員工提供所需的培訓，使他們不斷地提高個人的技術(shù)水平。，以下哪一 項是最適合的起點？A：確定軟件安裝是否被集中控制或者軟件的安裝是在整個組織內(nèi)分散進行 B：確定什么樣的軟件被安裝在公司計算機中以及安裝的每一個軟件的數(shù)量 C：確定為監(jiān)督軟件的使用，安裝了什么樣的設備 D：確定公司購買了多少套軟件 A：為了觀察實地盤點B：為了確定存貨是否足以滿足計劃銷售量C：通過計算存貨周轉(zhuǎn)率來確定報廢存貨的存在性 D：為了在審計報告中包括存貨短缺信息《專業(yè)實務框架》的規(guī)定，正在評價公司風險管理程序是否充分的內(nèi)部審計師應該開展以下哪項工作？A：承認所有公司在管理風險方面所應用的技術(shù)大同小異； B：尋求關(guān)于風險管理程序的主要目標正得到實現(xiàn)的保證； C：確定并接受公司的風險水平；D：以相同方式對待風險管理程序和評估工作和計劃審計業(yè)務所用的風險分析工作。，卻發(fā)現(xiàn)業(yè)務客戶看上去無視該建議。審計人員應當A：將服務成本和種類與該建設項目使用的帳戶號碼以及該建設項目預算中的相關(guān)估計值核對。B：有能力檢查并分析審計方案，以便確定所提議的審計程序是否會產(chǎn)生與審計目標相關(guān)的證據(jù)。B：總分類賬余額。B：證據(jù)是在觀察人、資產(chǎn)和事件過程中取得的。B：它規(guī)定內(nèi)部審計部門所需的最少資源。B：分析下月應收賬款賬戶的回款情況。C：此種服務應該與內(nèi)部審計部門章程中所反映的部門權(quán)限相一致。審計師可以使用以下哪種審計技術(shù)來進行實時例外檢查 A：繞過計算機審計； B：內(nèi)嵌審計模塊； C：平行模擬；D：桌面方法檢查。最近，該部門發(fā)布了以下用水報告業(yè)務一月二月三月第一季度實際第一季度目標更換的水表數(shù)量 475 400 360 1235 1425 報告的泄露次數(shù) 100 100 85 285 修理的泄露次數(shù) 100 100 85 285 100% 未計量的用水 2% 6% 2% 4% 2% 根據(jù)第一季度的泄露修復業(yè)務報告，內(nèi)部審計師可以得出以下哪項結(jié)論？A：應該改變操作標準B：應該分析偏離目標的情況并采取糾正措施 C：已建立的操作標準被理解和遵守 D：泄露修復項目配備的人員過多，諸如無效的工種分類；已超過退休標準的年齡；無效的種族分類等。A：最早開始時間和最早完成時間 B：最晚開始時間和最晚完成時間 C：最早開始時間和最晚開始時間 D：最早完成時間和最晚完成時間 ； A：員工晉升與調(diào)薪； B：內(nèi)部審計報告與建議； C：審計工作日程表； D：內(nèi)部審計主管任命。B：ISO9000認證將有助于公司揭示內(nèi)部流程和質(zhì)量改進。B：所有被指派開展審計任務的審計師都應該擁有完成任務所需的知識和技能。收集變動銷售價格的審批程序的內(nèi)部憑單。C：。 5秒鐘。，以下哪項不屬于該項審計業(yè)務的內(nèi)容？A：確定財務主管用于監(jiān)控投資風險的控制措施的性質(zhì)。C：凈現(xiàn)金流。D：工廠的財產(chǎn)稅。D：評估內(nèi)部控制風險。 A：運輸人員的運輸跟單 B：領料單C：客戶采購訂單D：供應方月末對賬單，首席審計執(zhí)行官應該 A：將審計推遲到范圍限制取消后進行B：將范圍限制可能造成的潛在影響報告給董事會的審計委員會 C：增加對該活動進行審計的頻率D：為該項目分派更多有經(jīng)驗的審計人員？，強調(diào)編制準備管理報告的重要性以及故意誤報的負面后果A：1和2是對的 B：2和3是對的 C：3和4是對的D：3和4都對？ A：程序?qū)徲?B：財務審計 C：遵循性審計 D：經(jīng)營審計，最可靠的證據(jù)來源是 A：與一定樣本的病人面談B：對由醫(yī)療人員直接返回給家庭服務部門經(jīng)理的調(diào)查表進行復核 C：對由醫(yī)院的醫(yī)療紀錄部門保留的家庭服務紀錄進行復核 D：與醫(yī)院最高層面談(1)該分公司成立多年，盡管總體經(jīng)濟狀況處于蕭條期，并且這種蕭條影響到了競爭者，但它仍有可觀的盈利；(2)營運資本比率由較理想的3::1；(3)過去幾年的人員調(diào)整包括三位主計長、兩位應收賬款管理人員、四位應付賬款管理人員和財務崗位的其他職員；(4)公司采購政策要求3個競標者，但是分公司的采購管理人員為了減少供應商數(shù)目規(guī)定實行獨家采購政策。C：在關(guān)閉信息輸入系統(tǒng)后，應由該區(qū)域檢查團的ESH職員進行復查，以核實鎖合信息。ESH運營經(jīng)理利用這個數(shù)據(jù)庫每季度向高級管理層提供自檢系統(tǒng)檢查情況的報告。D：內(nèi)部審計主任。？ A：獲取外部審計師的審計紀錄；B：應該向?qū)徲嬑瘑T會披露的各類信息的抽樣樣本； C：確認即將成為被審計對象的公司內(nèi)部部門；D：獲取與開展審計相關(guān)的記錄、人員和實物財產(chǎn)。，這種競爭性營銷戰(zhàn)略被稱為 A：市場跟隨者戰(zhàn)略。，以下在評估數(shù)據(jù)信息準確性方面最恰當?shù)膶徲嫵绦蚴?A：從數(shù)據(jù)庫中抽取記錄樣本并與相關(guān)文件相核對。B：人們期望質(zhì)量保障小組對內(nèi)部審計部門的效率和成效進行審查。以下哪項在開展風險分析時不予考慮A：與組織的治理有關(guān)的問題； B：內(nèi)部審計人員的適用技能； C：以前業(yè)務的結(jié)果； D：主要的運營變動。B：只有Ⅰ和Ⅲ。雇員的雇傭或重新配置?？蛻舾櫽唵芜M程。D：對所有未回函者寄送否定式函證并記錄測試結(jié)果，如有必要，打電話給存款人詢問函證到的帳戶余額差異。D：。三種主要模式分別為外部模式、概念模式、內(nèi)部模式。那么，上面所說的系統(tǒng)是下列哪種設備的一部分？A： B： C： D：(CPU)，內(nèi)部審計師最為便利的事實辯解是通過 A：業(yè)務工作方案中的小結(jié)； B：形式上的工作底稿；C：工作底稿之間的相互印證； D：業(yè)務工作方案中的明確程序。B：。D：商定將與電子數(shù)據(jù)交換相關(guān)的軟件同時升級。每題的備選項中，只有一個最符合題意）(unityofmand problem)，除非在不同的項目職能的經(jīng)理之間經(jīng)常進行相互理解的交流 A：直線職能制組織。D：線性回歸分析。在過去的9個月里，該組織發(fā)生了影響銷售的顯著變化。C：發(fā)揮本組織內(nèi)部專家作用的必要性。D：Ⅱ和III。以下首席審計執(zhí)行官的做法中哪些違反了《標準》？。B：創(chuàng)造股東價值。在上一次郵寄調(diào)查問卷時，有45份調(diào)查問卷沒有返回。調(diào)查問卷長三頁，包括30個問題，采用多種回答方式，例如有些是自由回答，有些是選擇，其他問題則采用反應層次。D：有大量的廠商。如果退休費用增加，則說明需要進一步開展調(diào)查 ，并且這個問題依然有效，內(nèi)部審計師應該A：再次在當前的業(yè)務發(fā)現(xiàn)中指出以往的審計發(fā)現(xiàn)；B：確定管理層或董事會是否已承擔沒有采取糾正措施的風險； C：尋求董事會的批準，開始采取糾正措施； D：對所涉及的區(qū)域安排進一步審計。，對雇員、雇員福利、薪水扣減、工作分類和某他類似信息進行追蹤。由于電子 數(shù)據(jù)表格模型低估了有些類別產(chǎn)品的銷售量，從而導致生產(chǎn)瓶頸以及合同項目送貨被耽擱。C：人際關(guān)系和溝通。C：收集證明材料，向?qū)徲嬑瘑T會的主席報告該審計發(fā)現(xiàn)。根據(jù)這個信息，內(nèi)部審計師可以推論 A：銀行對賬單與機構(gòu)的賬簿記錄一致 B：全年支付的發(fā)票被適當?shù)嘏鷾屎蜌w檔 C：保證及時支付的控制按預期執(zhí)行 D：b和c A：對組織的采購職能進行審核；B：審核首席審計執(zhí)行官提交的內(nèi)部審計活動的業(yè)務工作計劃； C：審核會計師事務所的業(yè)務記錄，確定其勝任能力； D：對具體的業(yè)務安排具體的內(nèi)部審計人員提出建議。C：確定內(nèi)部控制系統(tǒng)能否對經(jīng)濟有效地實現(xiàn)機構(gòu)目標提供合理保證。在工作底稿包含的事項中有一項是對實物信息的描述。C：必須擁有開展業(yè)務所需的技能和資源。它能提供不受其他當事方影響的持續(xù)的可