【正文】 業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部控制問題整改機(jī)制，明確整改責(zé)任部門，規(guī)范整改工作流程，確保整改措施落實到 位。(三)業(yè)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)對未執(zhí)行相關(guān)制度、流程，未適當(dāng)履行檢查職責(zé)，未及時落實整改承擔(dān)直接責(zé)任。第七章 附則第五十條 銀監(jiān)會負(fù)責(zé)監(jiān)管的其他金融機(jī)構(gòu)參照本指引執(zhí)行。第三條 商業(yè)銀行內(nèi)部控制的目標(biāo)：（一）確保國家法律規(guī)定和商業(yè)銀行內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行；（二）確保商業(yè)銀行發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo)的全面實施和充分實現(xiàn)；（三）確保風(fēng)險管理體系的有效性；（四）確保業(yè)務(wù)記錄、財務(wù)信息和其他管理信息的及時、真實和完整。（四）內(nèi)部控制的監(jiān)督、評價部門應(yīng)當(dāng)獨立于內(nèi)部控制的建設(shè)、執(zhí)行部門，并有直接向董事會、監(jiān)事會和高級管理層報告的渠道。第八條 商業(yè)銀行董事會、監(jiān)事會和高級管理層應(yīng)當(dāng)充分認(rèn)識自身對內(nèi)部控制所承擔(dān)的責(zé)任。第九條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立科學(xué)、有效的激勵約束機(jī)制，培育良好的企業(yè)精神和內(nèi)部控制文化，從而創(chuàng)造全體員工均充分了解且能履行職責(zé)的環(huán)境。第十三條 商業(yè)銀行設(shè)立新的機(jī)構(gòu)或開辦新的業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)事先制定有關(guān)的政策、制度和程序，對潛在的風(fēng)險進(jìn)行計量和評估，并提出風(fēng)險防范措施。第十六條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)不同的工作崗位及其性質(zhì)，賦予其相應(yīng)的職責(zé)和權(quán)限，各個崗位應(yīng)當(dāng)有正式、成文的崗位職責(zé)說明和清晰的報告關(guān)系。第十八條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)利用計算機(jī)程序監(jiān)控等現(xiàn)代化手段，鎖定分支機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)權(quán)限，對分支機(jī)構(gòu)實施有效的管理和控制。第二十一條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立有效的應(yīng)急制度，在各個重要部位、營業(yè)網(wǎng)點等發(fā)生供電中斷、火災(zāi)、搶劫等緊急情況時，應(yīng)急措施應(yīng)當(dāng)及時、有效，確保各類數(shù)據(jù)信息的安全和完整。第二十五條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立有效的信息交流和反饋機(jī)制，確保董事會、監(jiān)事會、高級管理層及時了解本行的經(jīng)營和風(fēng)險狀況，確保每一項信息均能夠傳遞給相關(guān)的員工，各個部門和員工的有關(guān)信息均能夠順暢反饋。下級機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計負(fù)責(zé)人的聘任和解聘應(yīng)當(dāng)經(jīng)上級機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計部門同意，總行內(nèi)部審計負(fù)責(zé)人的聘任和解聘應(yīng)當(dāng)經(jīng)董事會或監(jiān)事會同意。第三章 授信的內(nèi)部控制第三十一條 商業(yè)銀行授信內(nèi)部控制的重點是：實行統(tǒng)一授信管理，健全客戶信用風(fēng)險識別與監(jiān)測體系，完善授信決策與審批機(jī)制，防止對單一客戶、關(guān)聯(lián)企業(yè)客戶和集團(tuán)客戶風(fēng)險的高度集中，防止違反信貸原則發(fā)放關(guān)系人貸款和人情貸款，防止信貸資金違規(guī)投向高風(fēng)險領(lǐng)域和用于違法活動。行長不得擔(dān)任審貸委員會的成員。第三十六條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)對授信實行統(tǒng)一的法人授權(quán)制度，上級機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)下級機(jī)構(gòu)的風(fēng)險管理水平、資產(chǎn)質(zhì)量、所處地區(qū)經(jīng)濟(jì)環(huán)境等因素，合理確定授信審批權(quán)限。第四十條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)對同一客戶的貸款、貿(mào)易融資、票據(jù)承兌和貼現(xiàn)、透支、保理、擔(dān)保、貸款承諾、開立信用證等各類表內(nèi)外授信實行一攬子管理，確定總體授信額度。第四十四條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)制定統(tǒng)一的各類授信品種的管理辦法，明確規(guī)定各項業(yè)務(wù)的辦理條件，包括選項標(biāo)準(zhǔn)、期限、利率、收費、擔(dān)保、審批權(quán)限、申報資料、貸后管理、內(nèi)部處理程序等具體內(nèi)容。在對關(guān)系人的授信調(diào)查和審批過程中，商業(yè)銀行內(nèi)部相關(guān)人員應(yīng)當(dāng)回避。第五十一條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立貸款風(fēng)險分類制度，規(guī)范貸款質(zhì)量的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)和程序，嚴(yán)禁掩蓋不良貸款的真實狀況，確保貸款質(zhì)量的真實性。第五十五條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立完善的客戶管理信息系統(tǒng)，全面和集中掌握客戶的資信水平、經(jīng)營財務(wù)狀況、償債能力等信息，對客戶進(jìn)行分類管理，對已列入“黑名單”、有逃廢債等行為的資信不良的借款人實施授信禁入。對分支機(jī)構(gòu)的資金業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)定期進(jìn)行檢查，對異常資金交易和資金變動應(yīng)當(dāng)建立有效的預(yù)警和處理機(jī)制。第六十一條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)充分了解所從事資金業(yè)務(wù)的性質(zhì)、風(fēng)險、相關(guān)的法規(guī)和慣例，明確規(guī)定允許交易的業(yè)務(wù)品種，確定資金業(yè)務(wù)單筆、累計最大交易限額以及相應(yīng)承擔(dān)的單筆、累計最大交易損失限額和交易止損點。資金交易員上崗前應(yīng)當(dāng)取得相應(yīng)資格。第六十六條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)充分考慮到極端的市場價格變動、市場流動性降低以及主要交易對手倒閉等問題，確定市場出現(xiàn)大幅異常波動和可能出現(xiàn)最壞情況時的應(yīng)對措施。中臺監(jiān)控部門應(yīng)當(dāng)核對前臺交易的授權(quán)交易限額、交易對手的授信額度和交易價格等，對超出授權(quán)范圍內(nèi)的交易應(yīng)當(dāng)及時向有關(guān)部門報告。第七十一條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立資金業(yè)務(wù)的風(fēng)險責(zé)任制，明確規(guī)定各個部門、崗位的風(fēng)險責(zé)任：（一）前臺資金交易員應(yīng)當(dāng)承擔(dān)越權(quán)交易和虛假交易的責(zé)任，并對未執(zhí)行止損規(guī)定形成的損失負(fù)責(zé)；（二）中臺監(jiān)控人員應(yīng)當(dāng)承擔(dān)對資金交易員越權(quán)交易報告的責(zé)任，并對風(fēng)險報告失準(zhǔn)和監(jiān)控不力負(fù)責(zé)；（三）后臺結(jié)算人員應(yīng)當(dāng)對結(jié)算的操作性風(fēng)險負(fù)責(zé)；（四）高級管理層應(yīng)當(dāng)對資金交易出現(xiàn)的重大損失承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。第七十五條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)對存款賬戶實施有效管理，與除儲蓄存款以外的其他存款的所有人定期進(jìn)行對賬，并確保對賬的適時有效。第七十八條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)對每日營業(yè)終了的賬務(wù)實施有效管理，當(dāng)天的票據(jù)當(dāng)天入賬，對發(fā)現(xiàn)的錯賬和未提出的票據(jù)或退票，應(yīng)當(dāng)履行內(nèi)部審批、登記手續(xù)。第八十條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)對現(xiàn)金收付、資金劃轉(zhuǎn)、賬戶資料變更、密碼更改、掛失、解掛等柜臺業(yè)務(wù)，建立復(fù)核制度，確保交易的記錄完整和可追溯。第八十三條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)認(rèn)真遵循“了解你的客戶”的原則，注意審查客戶資金來源的真實性和合法性，提高對可疑交易的鑒別能力，如發(fā)現(xiàn)可疑交易，應(yīng)當(dāng)逐級上報，防止犯罪分子進(jìn)行洗錢活動。第八十六條 商業(yè)銀行辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)法律規(guī)定的要求，對持票人提交的票據(jù)或結(jié)算憑證進(jìn)行審查，并確認(rèn)委托人收、付款指令的正確性和有效性，按指定的方式、時間和賬戶辦理資金劃轉(zhuǎn)手續(xù)。第九十條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照會計制度正確核算和確認(rèn)各項代理業(yè)務(wù)收入，堅持收支兩條線，防止代理收入被截留或挪用。第九十三條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)對貸記卡持卡人的透支行為建立有效的監(jiān)控機(jī)制，業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)應(yīng)當(dāng)具有實時監(jiān)督、超額控制和異常交易止付等功能。第九十六條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)對銀行卡特約商戶實施有效管理，規(guī)范相關(guān)的操作規(guī)程和處理手續(xù)，對特約商戶的經(jīng)營風(fēng)險或操作過失應(yīng)當(dāng)制定相應(yīng)的應(yīng)急和防范措施。第一百條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)確保托管基金資產(chǎn)與自營資產(chǎn)相分離，對不同基金獨立設(shè)賬，分戶管理，獨立核算，確保不同基金資產(chǎn)的相互獨立。對進(jìn)入保管場地和開啟保管箱，應(yīng)當(dāng)制定相應(yīng)的操作規(guī)范，明確要求租用人不得在保管箱內(nèi)存放違禁或危險物品，防止利用商業(yè)銀行場地保管非法物品。第一百零六條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)確保會計工作的獨立性，確保會計部門、會計人員能夠依據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度和本行的會計規(guī)范獨立地辦理會計業(yè)務(wù)，任何人不得授意、暗示、指示、強(qiáng)令會計部門、會計人員違法或違規(guī)辦理會計業(yè)務(wù)。第一百零九條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)對會計賬務(wù)處理的全過程實行監(jiān)督，會計賬務(wù)應(yīng)當(dāng)做到賬賬、賬據(jù)、賬款、賬實、賬表和內(nèi)外賬的六相符。第一百一十一條 商業(yè)銀行下級機(jī)構(gòu)會計主管的變動應(yīng)當(dāng)經(jīng)上級機(jī)構(gòu)會計部門同意。第一百一十四條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)做到會計記錄、賬務(wù)處理的合法、真實、完整和準(zhǔn)確，嚴(yán)禁偽造、變造會計憑證、會計賬簿和其他會計資料，嚴(yán)禁提供虛假財務(wù)會計報告。第一百一十八條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)明確計算機(jī)信息系統(tǒng)開發(fā)人員、管理人員與操作人員的崗位職責(zé)，做到崗位之間的相互制約，各崗位之間不得相互兼任。第一百二十條 商業(yè)銀行購買計算機(jī)軟、硬件設(shè)備，應(yīng)當(dāng)對供應(yīng)商的資格條件進(jìn)行嚴(yán)格審查，在使用前進(jìn)行試用性安全測試，明確產(chǎn)品供應(yīng)商對產(chǎn)品在使用期間應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任，確保產(chǎn)品的正常使用和有效維護(hù)。第一百二十三條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)對計算機(jī)信息系統(tǒng)實施有效的用戶管理和密碼（口令）管理，對用戶的創(chuàng)建、變更、刪除、用戶口令的長度、時效等。計算機(jī)機(jī)房和營業(yè)網(wǎng)點應(yīng)當(dāng)有完備的計算機(jī)監(jiān)控系統(tǒng)，確保計算機(jī)終端的正常使用。第一百一十九條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)對計算機(jī)信息系統(tǒng)的項目立項、開發(fā)、驗收、運行和維護(hù)整個過程實施有效管理，開發(fā)環(huán)境應(yīng)當(dāng)與生產(chǎn)環(huán)境嚴(yán)格分離。第一百一十六條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)完善會計檔案管理，嚴(yán)格執(zhí)行會計檔案查閱手續(xù)，防止會計檔案被替換、更改、毀損、散失和泄密。第一百一十二條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)對會計人員實行強(qiáng)制休假制度，聯(lián)行、同城票據(jù)交換、出納等重要會計崗位人員和會計主管還應(yīng)當(dāng)定期輪換，逐步推行離崗（任）審計制度。第一百一十條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)對會計主管、會計負(fù)責(zé)人實行從業(yè)資格管理，建立會計人員檔案。第一百零七條 商業(yè)銀行會計崗位設(shè)置應(yīng)當(dāng)實行責(zé)任分離、相互制約的原則，嚴(yán)禁一人兼任非相容的崗位或獨自完成會計全過程的業(yè)務(wù)操作。第一百零五條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)依據(jù)企業(yè)會計準(zhǔn)則和國家統(tǒng)一的會計制度，制訂并實施本行的會計規(guī)范和管理制度。第一百零二條 商業(yè)銀行開展咨詢顧問業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)堅持誠實信用原則，確?？蛻魧ο?、業(yè)務(wù)內(nèi)容的合法性和合規(guī)性，對提供給客戶的信息的真實性、準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)，并承擔(dān)為客戶保密的責(zé)任。第九十八條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)以誠實信用、勤勉盡責(zé)的原則保管基金資產(chǎn)，嚴(yán)格履行基金托管人的職責(zé)，確保基金資產(chǎn)的安全，并承擔(dān)為客戶保密的責(zé)任。第九十四條 商業(yè)銀行受理銀行卡存取款或轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)對銀行卡資金交易設(shè)置必要的監(jiān)控措施，防止持卡人利用銀行卡進(jìn)行違法活動。對借記卡的取款、轉(zhuǎn)賬、消費等支付業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)制定并嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)的管理制度和操作規(guī)程。第八十八條 商業(yè)銀行辦理代理業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)設(shè)立專戶核算代理資金，完善代理資金的撥付、回收、核對等手續(xù)，防止代理資金被擠占挪用，確保?？顚Ｓ?。對要害部門和重點崗位應(yīng)當(dāng)實施有效管理，對非營業(yè)時間進(jìn)入營業(yè)場所、電腦延長開機(jī)時間等應(yīng)當(dāng)辦理審批、登記手續(xù)。第八十一條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)對現(xiàn)金、貴金屬、重要空白憑證和有價單證實行嚴(yán)格的核算和管理，嚴(yán)格執(zhí)行入庫、登記、領(lǐng)用的手續(xù)，定期盤點查庫，正確、及時處理損益。使用和保管密押的人員應(yīng)當(dāng)保持相對穩(wěn)定，人員變動應(yīng)當(dāng)經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并辦好交接和登記手續(xù)。對異?，F(xiàn)金存取和異常轉(zhuǎn)賬情況，應(yīng)當(dāng)采取設(shè)置標(biāo)識等監(jiān)控措施，必要時向有關(guān)部門報告。第七十三條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行賬戶管理的有關(guān)規(guī)定，認(rèn)真審核存款人身份和賬戶資料的真實性、完整性和合法性，對賬戶開立、變更和撤銷的情況定期進(jìn)行檢查，防止存款人出租、出借賬戶或利用其存款賬戶從事違法活動。第六十九條 商業(yè)銀行在辦理代客資金業(yè)務(wù)時，應(yīng)當(dāng)了解客戶從事資金交易的權(quán)限和能力，向客戶充分揭示有關(guān)風(fēng)險，獲取必要的履約保證，明確在市場變化情況下客戶違約的處理辦法和措施。資金交易員應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守交易員行為準(zhǔn)則，在職責(zé)權(quán)限、授信額度、各項交易限額和止損點內(nèi)以真實的市場價格進(jìn)行交易，并嚴(yán)守交易信息秘密。第六十五條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立資金交易風(fēng)險和市值的內(nèi)部報告制度。第六十二條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立完備的資金交易風(fēng)險評估和控制系統(tǒng)，制定符合本行特點的風(fēng)險控制政策、措施和定量指標(biāo)，開發(fā)和運用量化的風(fēng)險管理模型，對資金交易的收益與風(fēng)險進(jìn)行適時、審慎評價，確保資金業(yè)務(wù)各項風(fēng)險指標(biāo)控制在規(guī)定的范圍內(nèi)。第五十九條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)完善資金營運的內(nèi)部控制，資金的調(diào)出、調(diào)入應(yīng)當(dāng)有真實的業(yè)務(wù)背景，嚴(yán)格按照授權(quán)進(jìn)行操作，并及時劃撥資金，登記臺賬。第五十七條 商業(yè)銀行資金業(yè)務(wù)的組織結(jié)構(gòu)應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)權(quán)限等級和職責(zé)分離的原則，做到前臺交易與后臺結(jié)算分離、自營業(yè)務(wù)與代客業(yè)務(wù)分離、業(yè)務(wù)操作與風(fēng)險監(jiān)控分離，建立崗位之間的監(jiān)督制約機(jī)制。第五十三條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)對違法、違規(guī)造成的授信風(fēng)險和損失逐筆進(jìn)行責(zé)任認(rèn)定，并按規(guī)定對有關(guān)責(zé)任人進(jìn)行處理。第四十九條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格審查借款人資格合法性、融資背景以及申請材料的真實性和借款合同的完備性，防止借款人通過編造虛假理由、使用虛假經(jīng)濟(jì)合同或虛假證明文件等方式，從事金融詐騙活動。第四十六條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)對借款人實施獨立的盡職調(diào)查，嚴(yán)格執(zhí)行授信審批程序，防止逆程序操作和放寬授信標(biāo)準(zhǔn)，防止發(fā)放任何形式的外部行政干預(yù)貸款和人情貸款。第四十二條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)對集團(tuán)客戶實行統(tǒng)一授信管理，將同一集團(tuán)內(nèi)各個企業(yè)的授信納入統(tǒng)一的授信額度內(nèi)，核定集團(tuán)總的授信額度，防止借款人通過多頭開戶、多頭貸款、多頭互保套取銀行資金，防止對關(guān)聯(lián)企業(yè)授信的失控。第三十八條 商業(yè)銀行各級機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)明確規(guī)定授信審查人、審批人之間的權(quán)限和工作程序，嚴(yán)格按照權(quán)限和程序?qū)彶?、審批業(yè)務(wù)，不得故意繞開審查、審批人。被審貸委員會兩次否決的貸款申請半年內(nèi)不得提交審貸委 員會審議。第三十三條 商業(yè)銀行授信崗位設(shè)置應(yīng)當(dāng)做到分工合理、職責(zé)明確，崗位之間應(yīng)當(dāng)相互配合、相互制約，做到審貸分離、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會計賬務(wù)處理分離。內(nèi)部審計力量不足的，應(yīng)當(dāng)將審計任務(wù)委托社會中介機(jī)構(gòu)進(jìn) 行。第二十七條 商業(yè)銀行的內(nèi)部審計部門應(yīng)當(dāng)有權(quán)獲得商業(yè)銀行的所有經(jīng)營信息和管理信息，并對各個部門、崗位和各項業(yè)務(wù)實施全面的監(jiān)控和評價。第二十三條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)實現(xiàn)業(yè)務(wù)操作和管理的電子化，促進(jìn)各項業(yè)務(wù)的電子數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)的整合，做到業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的集中 處理。第十九條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立有效的核對、監(jiān)控制度，對各種賬證、報表定期進(jìn)行核對，對現(xiàn)金、有價證券等有形資產(chǎn)及時進(jìn)行盤點，對柜臺辦理的業(yè)務(wù)實行復(fù)核或事后監(jiān)督把關(guān)，對重要業(yè)務(wù)實行雙簽有效的制度，對授權(quán)、授信的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控。第十七條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)各分支機(jī)構(gòu)和業(yè)務(wù)部門的經(jīng) 營管理水平、風(fēng)險管理能力、地區(qū)經(jīng)濟(jì)環(huán)境和業(yè)務(wù)發(fā)展需要，建立相應(yīng)的授權(quán)體系，實行統(tǒng)一法人管理和法人授權(quán)。第十五條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)明確劃分相關(guān)部門之間、崗位之間、上下級機(jī)構(gòu)之間的職責(zé)，建立職責(zé)分離、橫向與縱向相互監(jiān)督制約的機(jī)制。第十一條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立涵蓋各項業(yè)務(wù)、全行范圍的風(fēng) 險管理系統(tǒng)，開發(fā)和運用風(fēng)險量化評估的方法和模型，對信用風(fēng)險、市場風(fēng)險、流動性風(fēng)險、操作風(fēng)險等各類風(fēng)險進(jìn)行持續(xù)的監(jiān)控。高級管理層負(fù)責(zé)執(zhí)行董事會批準(zhǔn)的各項戰(zhàn)略、政策、制度和程序，負(fù)責(zé)建立授權(quán)和責(zé)任明確、報告關(guān)系清晰的組織結(jié)構(gòu)，建立識別、計量和管理風(fēng)險的程序，并建立和實施健全、有效的內(nèi)部控制，采取措施糾正內(nèi)部控制存在的問題。第二章 內(nèi)部控制的基本要求第六條 內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)包括以下要素：（一）內(nèi)部控制環(huán)境；（二）風(fēng)險識別與評估；（三）內(nèi)部控制措施；（四）信息交流與反饋；（五）監(jiān)督評價與糾正。（二）內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)以防范風(fēng)險、審慎經(jīng)營為出發(fā)點，商業(yè)銀行的經(jīng)營管理，尤其是設(shè)立新的機(jī)構(gòu)或開辦新的業(yè)務(wù)，均應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)“內(nèi)控優(yōu)先”的要求。第三篇：商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引商業(yè)銀行內(nèi)