【正文】 行的重大因素，如產(chǎn)業(yè)環(huán)境的變化、市場的變化、重大意外災害等，考核時應作為特殊情況處理。第25條 預算考核的原則。預算考核是發(fā)揮預算約束與激勵作用的必要措施，通過預算目標的細化分解與激勵措施的付諸實施，達到引導集團及各子公司每一位員工向集團戰(zhàn)略目標方向努力的效果。第20條 各子公司在當月經(jīng)營過程中如果發(fā)生了超預算情況，先用上月節(jié)余彌補，如果節(jié)余不足彌補的，應按超預算金額及時追加審批。第17條 每月集團各部門及各子公司除根據(jù)集團財務管理部的要求報送相關(guān)財務數(shù)據(jù)外，還需報送財務預算執(zhí)行情況說明，季度月未填報時必須填報預算重估數(shù)據(jù)。第15條 季度預算和月度預算的編制。1．集團及各子公司各部門根據(jù)下一的經(jīng)營發(fā)展目標和對經(jīng)濟形勢和發(fā)展環(huán)境的初步分析，按照預算編制的原則和方法編制本部門下一的初步預算，并按要求上報集團財務管理部及各子公司財務部。2．銷售稅金及附加：根據(jù)業(yè)務量及適應稅率編制。2．投資預算：落實集團核定的投資規(guī)模、投資項目、投資完成期限。第11條 預算編制是實施全面預算管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，編制質(zhì)量的高低直接影響預算執(zhí)行結(jié)果。3．當年費用率不能超過上年實際費用率。包括不限于支付財務顧問、聘請會計師審計、聘請律師及支付保薦人等費用，以及接待基金經(jīng)理等的費用開支。（6）負責各子公司工程投資的預算管理。（2）參與各子公司產(chǎn)品原料成本、燃料動力的預算管理。1．市場營銷部負責集團及各子公司銷售收入、銷售費用的預算審批；負責集團及各子公司材料采購的預算管理。3．討論決定集團預算考核辦法及兌現(xiàn)方案。預算管理委員會是集團預算管理的最高決策機構(gòu)，由總裁、副總裁、財務總監(jiān)和各部門負責人組成。3．財務預算：是反映預算期內(nèi)有關(guān)現(xiàn)金收支、經(jīng)營成果和財務狀況的預算，具體包括現(xiàn)金預算、預算損益表、預算資產(chǎn)負債表。全面預算管理將預算具體劃分為經(jīng)營預算、投資預算和財務預算三大類。2．集團上一實際經(jīng)營情況和本預計的內(nèi)、外部環(huán)境變化因素。第五篇：全面預算管理暫行辦法附件5萬鼎硅鋼集團有限公司 全面預算管理暫行辦法第1章 總則第1條 全面預算通過合理分配集團人、財、物等戰(zhàn)略資源協(xié)助集團實現(xiàn)戰(zhàn)略目標，并對戰(zhàn)略目標的實施進度和費用支出進行控制。融智天曾在永新股份（002014）、北京潤發(fā)投資集團、天津企商科技、蘭花科創(chuàng)、東方糧油集團等企業(yè)成功實施了全面預算管理的咨詢項目，幫助企業(yè)有效提升了全面預算管理能力?！鰹槭裁催x擇融智天?？v觀諸多預算管理不成功的案例，其中有不少企業(yè)由于沒有配套相應的獎罰措施而導致預算管理失敗。四是重要事項和項目，如比重大的費用開支項目、受人為影響較大的項目等，應遵循重要性原則，對于重要事項編制詳細預算，對于次要事項運用概率統(tǒng)計等方法適當簡化預算的編制。全面預算管理應在全面的基礎(chǔ)上突出重點，因為預算管理不可能也不必面面俱到，而必須突出重點，只有這樣才能使預算管理達到應有的效果。全面預算管理的范圍覆蓋企業(yè)的全過程、全方位、全體員工，只有全員參與才能增強預算管理的主動性、準確性和可靠性。企業(yè)的全面預算管理既要著眼于未來，緊密與戰(zhàn)略相結(jié)合，又要立足于現(xiàn)實，不可好高騖遠。戰(zhàn)略是企業(yè)的長遠發(fā)展規(guī)劃，是企業(yè)發(fā)展的綱領(lǐng)性文件，企業(yè)的其他事項，包括預算在內(nèi)都應當服從和服務于戰(zhàn)略。全面預算管理在有效規(guī)劃和銜接未來、實施戰(zhàn)略、合理安排資源、完善管理機制、協(xié)調(diào)各部門工作、考評業(yè)績方面有著非常突出的作用。（一個月），并對軟件和方案指標體系進行修改和完善。成功因素： 集團管理層高度重視，公司總裁親自掛帥推動企業(yè)內(nèi)部變革，集團內(nèi)各層面人員保持思想統(tǒng)一。第三篇：全面預算管理全面預算管理中的HR策略全面的預算管理是企業(yè)內(nèi)部管理的重大變革行為，其實質(zhì)是以財務預算為切入口，涉及企業(yè)戰(zhàn)略目標的分解、落實、考核、獎勵和激勵的全過程。合理制定工作計劃。完成各項工作任務，達到全面預算管理目標。駕駛員要認真履行燃油加油制度。汽車班組措施：加強車輛維護保養(yǎng)工作。降低車輛配件消耗費用。嚴格執(zhí)行調(diào)度生產(chǎn)指令，不得將車輛駛出作業(yè)區(qū)域及廠區(qū)。降低易損耗部件材料、配件的頻繁更換。認真執(zhí)行調(diào)度指令，不得隨意對設備進行啟動操作。班組人身傷、亡事故率為零。目標：消除設備隱患，安全運行無事故。第二篇：全面預算管理輸煤運行班組措施：嚴格執(zhí)行崗位工藝指標、安全指標及操作規(guī)程，保證設備經(jīng)濟運行。 支持按專業(yè)、法人、部門等各種口徑匯總的不同業(yè)務內(nèi)容、會計科目的預算與實際差異報表216。和BOBJ的BI工具集成，可以產(chǎn)生更靈活的分析結(jié)果。對于具體資本性支出項目的預算，還可將項目的總體預算分解到項目的各個階段，并按項目進程進行預算的控制。從而強化了對實際經(jīng)營活動的控制。 實際數(shù)據(jù)接收和處理：當實際業(yè)務發(fā)生時，SAP系統(tǒng)會記錄下并分析出和該筆業(yè)務相關(guān)的很多數(shù)據(jù), 對企業(yè)計劃來說，實際數(shù)據(jù)具有以下兩個作用：o A控制經(jīng)營活動。 自定義業(yè)務流程，如下圖所示，企業(yè)可以根據(jù)自身的業(yè)務流程將流程標準化。對于一些KPI指標，可以在維度中進行定義提供了基于MDX/SQL的腳本進行復雜的預算規(guī)則；由于這是通用的微軟腳本，并不需要專門的技術(shù)人員；而且在SAP BPC安裝時，就已附帶了很多常用的腳本，可以在此基礎(chǔ)上進行定制修改；業(yè)務規(guī)則計算時，可以彈出窗口讓客戶輸入?yún)?shù)后，根據(jù)輸入?yún)?shù)計算結(jié)果，例如，可以實現(xiàn)將去年預算數(shù)據(jù)復制到今年，復制時彈出窗口按照用戶輸入的比例，將所有去年數(shù)據(jù)乘以該比例后復制到今年； 預算編制—內(nèi)部交易抵消SAP BPC中有內(nèi)置的抵消規(guī)則（也可以根據(jù)企業(yè)的特點進行修改），可以自動進行預算口徑中的合并抵消，從而生成更準確的集團合并預算報表，如下圖所示為內(nèi)部交易對帳報表：SAP BPC是基于OLAP技術(shù)的解決方案，只要定義好了各維度的層次關(guān)系，數(shù)據(jù)會自動向上匯總到父項，可以進行對預算在多個層面進行實時的匯總，包括部門級、業(yè)務歸口級、公司級，匯總完成后即可以在預算表單上看到預算匯總的結(jié)果； 預算編制與MS OFFICE套件完全集成SAP BPC與MS office完全集成，如下圖顯示了與word/Powerpoint的集成，可以做為年報及匯報的模板，提高工作效率： 預算編制嚴格的權(quán)限設置SAP BPC中的權(quán)限定義分為任務級、應用級、維度成員級，并區(qū)分讀寫，可滿足單元格級別的安全要求，例如，只有某人對2009年XX產(chǎn)業(yè)公司的資本開支總額有修改權(quán)限，而其他人只有讀的權(quán)限： 預算編制其它 有些則要求經(jīng)理檢查 252。BPC提供了許多內(nèi)置函數(shù)，同時EXCEL原有的所有功能可以使用； 預算編制—流程向?qū)AP BPC提供了BPF（業(yè)務流程圖），以流程向?qū)У姆绞?，引導最終用戶一個表單一個表單地填寫自己負責的模板，這樣最終用戶只需記住自己的任務名稱即可，不用記住所有需要填寫的表單的名稱，既保證了流程的標準化，又簡化的培訓時間。如下圖所示為資本支出計劃的模板，并可以在不同的輸入表單中進行跳轉(zhuǎn)，同時做為一個真正的OLAP應用，SAP BPC中不僅可以輸入結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)，也可以輸入資本支出計劃所需要的各種非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)，包括文字、備注、日期、輸助性文檔等； 預算編制—從上至下的目標設定及分配支持對預算的從上至下的分配，可以對某類業(yè)務活動輸入預算總數(shù)，或根據(jù)不同的產(chǎn)品/活動類別來輸入詳細預算：如下圖所示為在集團層面輸入預算總數(shù)（隨后根據(jù)自定義的規(guī)則進行分攤）：在設置集團目標時，BPC提供了按上年百分比、趨勢、權(quán)重等各種方法來幫助企業(yè)確定主要目標值。我們可以在保留歷史預算的基礎(chǔ)上編制滾動預算。SAP BPC 與EXCEL完全集成，對維度成員的維護可以通過EXCEL模板進行，或直接從ERP的主數(shù)據(jù)導入；SAP BPC提供了管理面板對維度進行集中管理與配置，可以通過權(quán)限設置，只有管理員才能進入管理面板，進行預算模型的修改（包括維度、業(yè)務流程、預算邏輯等）；下圖為SAP BPC維度維護的界面：以EXCEL的方式，方便靈活；無需特殊培訓便可快速掌握，且提供了極大的靈活性，可以根據(jù)企業(yè)的特殊要求，自定義各種屬性，以便于后續(xù)