【正文】 的報告xx省國家稅務局: 根據《xx省國家稅務局所得稅處關于做好xx企業(yè)所得稅匯算清繳工作的通知》（所便函[20xx]xx號）及《國家稅務總局關于印發(fā)的通知》（國稅發(fā)[2009]79號）文件精神，我市認真開展了xx企業(yè)所得稅匯算清繳工作，通過稅企雙方的共同努力，在規(guī)定的時間內順利地完成了xx企業(yè)所得稅匯算清繳工作，現將有關情況總結報告如下：一、匯算清繳基本情況（一）匯算清繳戶管情況。匯算清繳面達100%.通過匯算清繳,扣除減免稅額及抵免所得稅額, ,%；,，%；,，增長率為360%。本次實際參加匯算清繳的企業(yè)共有3076戶，其中：盈利企業(yè)2471戶，虧損企業(yè)196戶，零申報企業(yè)戶數409戶。電力、燃氣及水生產供應業(yè)90戶，其中：盈利企業(yè)71戶，虧損企業(yè)13戶，零申報企業(yè)戶數6戶。批發(fā)零售業(yè)944戶，其中：盈利企業(yè)800戶，虧損企業(yè)35戶，零申報企業(yè)戶數109戶。租賃和商業(yè)服務業(yè)36戶，其中：盈利企業(yè)32戶，虧損企業(yè)1戶，零申報企業(yè)戶數3戶。教育業(yè)4戶，其中：盈利企業(yè)4戶。實際參加匯算清繳的3076戶企業(yè)中，所占比重較大的行業(yè)是：農林牧漁業(yè)215戶，％；采礦業(yè)37戶，％。租賃和商務服務業(yè)36戶，占 ％居民服務和其他服務業(yè)47戶，％。,。參加匯算清繳企業(yè)入庫，與上年同期相比有較大增長，%，各行業(yè)均出現不同幅度增長的現象。三、減免稅審批、報備情況xx我市享受免稅收入的企業(yè)共19戶，；享受減計收入的企業(yè)10戶，；享受加計扣除優(yōu)惠的企業(yè)13戶，；，；，；。各縣（市、區(qū)）局為了切實加強對匯繳工作的組織領導，均成立了以局長或分管業(yè)務副局長為組長，稅政法規(guī)股、稅源管理科、農村分局等部門負責人為成員的領導小組，負責匯算清繳工作的統(tǒng)籌協(xié)調工作。xx縣局及直屬分局積極整理近年來國家出臺的企業(yè)所得稅政策及管理措施，結合納稅人日常咨詢較多的問題和社會關注的熱點問題，編制成冊逐戶發(fā)放，幫助納稅人了解所得稅政策，指導納稅人進行匯算清繳工作；xx縣局召集各企業(yè)法人代表與局領導班子進行座篇三：企業(yè)所得稅匯算清繳總結報告西安市碑林區(qū)國家稅務局二○○六企業(yè)所得 稅匯算清繳工作總結的報告 西安市國家稅務局：在今年的企業(yè)所得稅匯算清繳過程中，我們碑林區(qū)國稅局按照“轉移主體、明確責任、做好服務、強化評估”的指導思想，結合《國家稅務總局關于印發(fā)的通知》（國稅發(fā)[2005]200號）)的規(guī)定和（陜國稅發(fā)[2006]572號）及（市國稅發(fā)[2006]389號）文件精神，將工作重點放在政策宣傳、電子申報、納稅評估、核定征收和日常檢查五個方面，大大地提高了企業(yè)所得稅匯算清繳的工作效率和質量。二、加強內外培訓，保證了企業(yè)所得稅匯算清繳工作的順利開展 針對06年企業(yè)所得稅出臺的新政策，申報表的變化、政策的變動等，我局及時做出安排和部署，制定了切實可行的培訓實施方案。使稅務人員和納稅人一看就懂，容易操作。三、積極推行企業(yè)所得稅多方位納稅申報，有力地保證了企業(yè)所得稅匯算清繳工作的順利完成（一）今年，我們的匯算工作壓力大，實際工作中做到了“六個結合”即：匯算清繳與日常管理相結合；匯算清繳與納稅評估相結合；匯算清繳與納稅輔導相結合；匯算清繳與強化監(jiān)控相結合；匯算清繳與核定征收相結合；匯算清繳與稅源分析相結合；制定了2006企業(yè)所得稅匯算清繳日程安排表，將2007年所得稅征收方式的鑒定與匯繳合并進行，以匯繳質量的優(yōu)劣作為所得稅納稅評估和日常檢查的案源之一，進一步提高所得稅科學化、精細化管理水平。我們要求各基層單位一月份申報必須完成企業(yè)所得稅總管戶的20%；二月份必須完成總管戶的20%；三月份必須完成總管戶的35%；四月份必須全部完成企業(yè)所得稅申報；季報時，我們對納稅人同樣進行了劃分申報，保證了申報的及時性。采取措施疏理申報工作，避免上門申報過度集中，引起混亂。（四）針對管戶多的特點，我局采用有集中到分散的辦法，多點申報，合理安排組織安排申報工作，按確定的名單，按時通知納稅人分批進行申報的稅務所或申報大廳進行申報，今年67%的管戶在基層所解決了申報問題，從而避免申報擁擠等現象的發(fā)生。隨后我們又完成了省局下達的國家稅務總局電子申報軟件測試任務，測試成功后，我們立即進行總結分析，制定了推廣方案，于2月下旬在全省率先全面推行企業(yè)所得稅介質申報工作，較省局下發(fā)申報軟件提前了將近1。由于當時所得稅年報介質申報怎么做在我省尚無先例，使用什么軟件，申報中會出現什么問題，怎么解決都是未知數，針對這種情況，我們知難而進，積極準備，主動接受測試任務，在市局所得稅處、征管處、信息中心的支持下，我們于2月5日開始對企業(yè)所得稅電子申報軟件進行了測試運行，篩選了31戶不同行業(yè)、不同性質、不同規(guī)模、不同征收方式的企業(yè)，在申報的廳進行了電子申報數據企業(yè)端錄入，和申報數據ctais介質采集測試，逐戶審核，發(fā)現問題，尋找解決問題的方案，使參加測試的企業(yè)介質申報成功率達到100％。按照事件緊急程度我們劃分了三個預警等級：綠色預警、橙色預警、紅色預警。（三）為解決申報擁擠等現象發(fā)生，我們制定了應急預案：在1月20日前對符合申報條件的納稅人數進行調查、摸底和分析，確定名單，按時通知納稅人分批進行申報；整合窗口業(yè)務，調整窗口設臵，開設零申報窗口。（二）針對我局的實際，制定了不同的企業(yè)不同的申報模式：對重點稅源戶我們采取重點培訓和輔導，申報中開啟綠色通道；不管是年報還是季報，保證了重點稅源戶的及時申報和入庫。同時我們以所為單位舉行稅企懇談會，印發(fā)宣傳資料，開通企業(yè)所得稅電子申報咨詢熱線，在大廳電子顯示屏滾動播放宣傳內容等，使廣大納稅人明白電子申報的優(yōu)越性，贏得了廣大納稅人的理解和支持。稅務版中明確稅收管理員該如何操作軟件的下載，如何安裝使用數據的導入和導出，以及如何接收申報數據等。我局的任務最重，申報量占到了全市的三分之一左右，市局領導格外關注，多次到我局指導工作，提出具體建議。針對各縣區(qū)局普遍反映的部分稅務干部素質難以適應所得稅管理工作以及企業(yè)會計人員對所得稅政策不明晰的情況，為確保企業(yè)所得稅匯算清繳工作正常、有序地開展，市局進一步強化了對稅務干部業(yè)務培訓，通過定期培訓的方式，提高稅務人員所得稅業(yè)務操作技能水平，并及時整理各項所得稅相關政策和資料，通過內網傳達至各縣區(qū)局，幫助稅務人員正確理解政策精神并掌握操作方法，同時要求各單位做好對納稅人的政策宣傳、培訓工作。我局為切實做好xx企業(yè)所得稅匯算清繳工作，結合總局、省局文件要求，依照“明確主體、規(guī)范程序、優(yōu)化服務、提高質量”的指導思想，在3月份專門召開了全市國稅系統(tǒng)所得稅管理工作會議，布置了xx匯算清繳工作。繼xx年我市出臺“三產”企業(yè)實行預繳企業(yè)所得稅的管理辦法并取得良好效果后，xx年繼續(xù)將工作重點放在主要針對小型企業(yè)、長虧不倒企業(yè)、零負申報企業(yè)和“三產”企業(yè)的預繳管理上。虧損企業(yè)主要分布在制造業(yè)80戶，；批發(fā)零售業(yè)35戶，；農林牧漁業(yè)33戶，；房地產業(yè)16戶。：，%；電力、%；，%；，%；，%；，%。電力、燃氣及水的生產和供應業(yè)90戶，％；交通運輸業(yè)63戶，%；批發(fā)和零售業(yè)944戶，％。實際稅負率：除農、林、牧、%、%、%，其它行業(yè)實際稅負率均為25%。水利、環(huán)境和公共設施管理業(yè)15戶其中：盈利企業(yè)10戶，虧損企業(yè)3戶，零申報企業(yè)戶數2戶。金融業(yè)19戶，其中：盈利企業(yè)15戶，虧損企業(yè)4戶。交通運輸、倉儲和郵政業(yè)63戶，其中：盈利企業(yè)52戶，虧損企業(yè)1戶，零申報企業(yè)戶數10戶。采礦業(yè)37戶，其中：盈利企業(yè)32戶，虧損企業(yè)2戶，零申報企業(yè)戶數3戶。因無企業(yè)在境外投資，故境外所得應納所得稅額和境外所得抵免所得稅額均為0。開業(yè)戶數為3234戶，同比增加了673戶,%；應參加匯算清繳的戶數為3076戶，同比增加了672戶。客觀上增加征稅成本和納稅成本，不利于稅務部門樹立良好的稅務形象；以流轉稅管理范圍確定企業(yè)所得稅征管范圍，無論從所得稅制理論還是征收管理看，不利于企業(yè)所得稅制的長遠發(fā)展。很顯然，經濟性重復征稅有悖于經濟效率原則，無論對征稅主體還是納稅主體，其負面影響是顯而易見的。如，對已分配利潤存在重復征稅。稅務機關獲取納稅人的外部信息少，無法對其申報數據做到深入分析，對本地區(qū)的行業(yè)稅負水平和各項財務指標預警值，掌握不及時，難以進行交叉比對分析，再加上評估人員責任心不強，選案隨意性大，缺少統(tǒng)一標準等原因，更是雪上加霜，造成當前納稅評估的成果無非是表到表，走個過場，流于形式，收效甚微。納稅申報審核工作未能深入開展。（四）企業(yè)所得稅的申報制度不夠完善預繳申報不夠規(guī)范。稅務機關往往只重視正常經營的企業(yè)所得稅管理，使很多企業(yè)清算不徹底，注銷時仍然留有大量實物資產未處理，造成資產在注銷后轉移時，稅務機關不能有效監(jiān)控，導致稅款流失。（三）企業(yè)所得稅清算的規(guī)范性有待加強清算程序不規(guī)范。納稅服務渠道、形式單一，與企業(yè)之間缺乏互動，不能提供個性化優(yōu)質服務。虧損企業(yè)戶、零申報戶數量較多，存在較多賬實不符企業(yè)情況。難以準確地核實企業(yè)的各項收入。其他的如應付工資，嚴格來說，應是按借方發(fā)生額（即實發(fā)數）來進行扣除，但實務中如果企業(yè)是實行下發(fā)工資制度，本年同樣有貸方余額，同樣可不做納稅調整，其他的如水電費，房租等一般也可按同樣的原則進行處理。財產損失的申報期限為終了后的15天內，一年只能申報一次，所以應及時申報，當年的損失只能在當年申報。所以，對于眾多的私營企業(yè)，仍按稅法的規(guī)定進行會計處理更方便些。會計規(guī)定：《企業(yè)會計制度》規(guī)定，“除購建固定資產以外，所有籌建期間所發(fā)生的費用，先在長期待攤費用中歸集，待企業(yè)開始生產經營當月起一次計入開始生產經營當月的損益。六、有關開辦費的問題新會計制度、新會計準則，以及稅法對開辦費的規(guī)定不同，實際中帶來了混亂。對于所得稅審核來說，只對所得稅納稅調整，一般不對報表進行調整，因此下一也不需要調整期初數，如應交所得稅科目，在下進行賬務處理即可，一般金額并不大，按非重大差錯處理，同樣不需要