【正文】 銀行本身工作而言,前者(人為的因素)是尤其重要的。會計工作另一項重要的職能是實施會計監(jiān)督。針對以上風(fēng)險可以采取以下措施進(jìn)行防范。盲目互相攀比,豪華裝潢營業(yè)辦公用房,費用開支增加。（2）還有個別銀行人員品質(zhì)惡劣，和不法分子內(nèi)外勾結(jié)，肆意侵害銀行利益，從而引發(fā)經(jīng)濟(jì)案件。應(yīng)看到,結(jié)算利潤是反映經(jīng)營者最終經(jīng)營成果的重要指標(biāo),其數(shù)據(jù)不實,不僅會影響單位本身,也會對上一級部門(如總行一級法人),乃至對國家隱藏風(fēng)險。當(dāng)然,這種情況的存在,有技術(shù)或制度上的原因,也有人為的因素。（3）評價風(fēng)險。（2）決算風(fēng)險。會計核算風(fēng)險是指由于會計核算諸多環(huán)節(jié)失控所帶來的種種風(fēng)險。（7）聯(lián)行風(fēng)險。（5）承兌風(fēng)險。（3）真假匯票識別難的風(fēng)險。詐騙風(fēng)險的產(chǎn)生,是由于犯罪分子利用熟悉銀行業(yè)務(wù)的優(yōu)勢,把銀行匯票、銀行承兌匯票作為作案的對象和工具,輔之以高科技手段,有預(yù)謀、有組織地進(jìn)行巨額的票據(jù)詐騙。銀行會計風(fēng)險主要由以下幾方面構(gòu)成:目前，中國商業(yè)銀行主要形成了以“三票一卡”為主體的支付方式。要在當(dāng)前激烈的金融競爭中處于有利地位，就要利用先進(jìn)的計算機(jī)手段來處理會計業(yè)務(wù)，建立更加有效、更加安全可靠的核算體系。為此，首先要加強(qiáng)對會計人員的法紀(jì)政紀(jì)、反腐倡廉、革命傳統(tǒng)和職業(yè)道德等方面的思想政治教育，增強(qiáng)法制意識、風(fēng)險防范意識，樹立正確的世界觀、人生觀、價值觀，自覺遵守各項規(guī)章制度，抵制各種不正之風(fēng)的侵蝕，在各自工作崗位上發(fā)揮主動性、積極性和創(chuàng)造性。還應(yīng)建立會計檢查制度，定期和不定期地進(jìn)行會計檢查，可采取重點的、突擊的、全面的檢查，構(gòu)筑起會計風(fēng)險防范的第三道防線。其次要按會計基本制度要求，配齊、配足會計人員，明確各自職責(zé)，確保會計業(yè)務(wù)各主要環(huán)節(jié)能互相制約。銀行經(jīng)營活動的運作過程,與銀行會計十分密切,幾乎每一筆業(yè)務(wù)都需要銀行會計的核算與操作。會計人員素質(zhì)風(fēng)險系指會計人員由于自身的業(yè)務(wù)技能不高，責(zé)任心不強(qiáng)，道德不佳，而使銀行資金財產(chǎn)遭受損失的可能性。分戶賬按其賬頁格式的不同分為甲種賬、乙種賬、丙種賬和丁種賬四種。因而，商業(yè)銀行會計憑證的設(shè)置和填制亦有其自身的特性，主要包括以下幾點：首先，商業(yè)銀行會計憑證具有統(tǒng)一性和社會通用性的特征。各科目僅單方面反映其自身的增減變動，不涉及其他科目，也不存在著科目間的對應(yīng)關(guān)系。例如：“抵押貸款”、“活期存款”、“聯(lián)行往來帳”、“實收資本”、“本年利潤”等科目均為表內(nèi)科目；“重要空白憑證”、“代保管抵押品”、“銀行承兌匯票”等科目均為表外科目。總體而言，商業(yè)銀行會計基本核算方法與國民經(jīng)濟(jì)其他部門的會計核算方法是類似的，主要包括：設(shè)置會計科目(賬戶)、復(fù)式記賬、填制和審核憑證、登記賬簿、成本計算、財產(chǎn)清查及編制會計報表。名稱的一致和格式的一致為內(nèi)容基本一致打下了基礎(chǔ)，而內(nèi)容的一致又是編制方法一致的前提。并且遵循《企業(yè)會計制度》提出的原則：客觀性原則、可比性原則、相關(guān)性原則、一貫性原則、及時性原則、配比原則、權(quán)責(zé)發(fā)生制原則、謹(jǐn)慎性原則、歷史成本原則、劃分收益支出和資本支出原則和重要性原則。與此同時金融企業(yè)會計的各種風(fēng)險也隨之到來，沖擊著世界經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，特別是作為金融企業(yè)重要組成部分的商業(yè)銀行。防范銀行會計風(fēng)險是銀行業(yè)面臨的一項挑戰(zhàn)性工作，是一項不斷需要根據(jù)銀行經(jīng)營環(huán)境變化而變化的新的銀行管理領(lǐng)域，需要我們在工作中不斷探索和創(chuàng)新。（四）先進(jìn)技術(shù)和會計電算化系統(tǒng)的運用利用先進(jìn)的計算機(jī)和輔助設(shè)備處理會計業(yè)務(wù)，為防范會計風(fēng)險再設(shè)一道防線。1．事前監(jiān)督，主要是制定商業(yè)銀行會計風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)體系。針對會計人員業(yè)務(wù)層次的不同，應(yīng)進(jìn)行分層次定位和培養(yǎng)。4．建立集中統(tǒng)一的稽核系統(tǒng)。在內(nèi)部建立一個自上而下的會計行為再監(jiān)督機(jī)制，圍繞會計信息合法、真實、準(zhǔn)確、完整等內(nèi)容，引導(dǎo)會計行為規(guī)范化，使會計工作有法必依，有章必循。②針對代理業(yè)務(wù)等外掛系統(tǒng)的薄弱環(huán)節(jié)盡快完善其管理制度和管理規(guī)定，并落實業(yè)務(wù)核算的管理部門，做到新業(yè)務(wù)、新產(chǎn)品的推出與會計核算規(guī)定和操作流程同步進(jìn)行。（三）會計人員素質(zhì)風(fēng)險人員素質(zhì)包括兩個方面：業(yè)務(wù)水平和道德素質(zhì)。（一）會計操作風(fēng)險會計操作風(fēng)險最重要的就是票據(jù)結(jié)算風(fēng)險，結(jié)算業(yè)務(wù)是銀行一項重要的中間業(yè)務(wù)，它是通過銀行提供各種支付結(jié)算的手段與工具，為客戶實現(xiàn)經(jīng)濟(jì)活動中的貨幣給付。從組織會計核算，為客戶提供優(yōu)服務(wù)，編制會計報表，進(jìn)行財務(wù)評價為管理者提供決策信息等每一個環(huán)都存在會計風(fēng)險。第四篇：商業(yè)銀行會計風(fēng)險及防范doc商業(yè)銀行會計風(fēng)險及防范劉麗金融08012008111064摘要：在銀行的會計工作中存在著風(fēng)險。由于營業(yè)單位無法預(yù)知何時被查，因而沒有時間對已存在的問題做“技術(shù)處理”，這樣就能保證監(jiān)管結(jié)果的真實性，形成對被接管單位違紀(jì)人員的威懾力，避免內(nèi)部職工經(jīng)濟(jì)犯罪。第二、進(jìn)一步完善貸款風(fēng)險防范機(jī)制。各國有商業(yè)銀行的內(nèi)部稽核部門大都在各級分支機(jī)構(gòu)內(nèi)部設(shè)立，盡管部分國有商業(yè)銀行在省級分行設(shè)立了不隸屬于市級分行的相對獨立的派駐機(jī)構(gòu)，但他們和市級分行仍然存在著千絲萬縷的聯(lián)系，致使檢查結(jié)果不上報、上報問題不處理、處理程度不到位，內(nèi)部稽核的控制作用不能充分發(fā)揮，查處的問題沒有得到及時的整改，因此風(fēng)險依然存在。有時貸中審查不夠嚴(yán)，貸審會僅僅是走過場，實質(zhì)上還是行長一言堂。（二）制度相對完善但仍有紕漏。各國有商業(yè)銀行初步建立了由總行垂直領(lǐng)導(dǎo)、相對獨立、直接向法定代表人負(fù)責(zé)的稽核監(jiān)督體制，基本形成了由總行稽核監(jiān)督局（部）、一級分行稽核處及其派出機(jī)構(gòu)、二級分行稽核科（中心）各負(fù)其責(zé)的三級稽核監(jiān)督體系。通過法人授權(quán)，明確了各級機(jī)構(gòu)貸款審批權(quán)限；建立了分級審批、審貸分離、貸前調(diào)查、貸中審查、貸后檢查以及貸款發(fā)放通過信貸審查委員會集體討論決定等一系列制度，在一定程度上提高了信貸決策水平、規(guī)范了審查審批程序、提高了信貸審查審批效率、明確了信貸審查審批責(zé)任。一、目前國有商業(yè)銀行內(nèi)控制度的現(xiàn)狀（一）建立了統(tǒng)一的法人制度。制定會計檢查問題整改制度，明晰內(nèi)外部審計、監(jiān)管、檢查發(fā)現(xiàn)問題的整改督辦、整改報告、整改評價和整改責(zé)任追究流程，建立各類檢查發(fā)現(xiàn)問題的整改落實反饋機(jī)制和跟蹤檢查的監(jiān)督機(jī)制；強(qiáng)調(diào)制度執(zhí)行的嚴(yán)肅性，切實強(qiáng)化風(fēng)險責(zé)任的追究機(jī)制，加大對責(zé)任人員的查處力度。商業(yè)銀行應(yīng)廣泛使用 電子 計算 機(jī)技術(shù)和信息處理技術(shù)，對銀行全部信息進(jìn)行處理、分析、預(yù)測，推進(jìn)銀行業(yè)務(wù)處理自動化，逐步減少人工控制，建立完善的管理信息系統(tǒng)，加強(qiáng)風(fēng)險控制以減少故意風(fēng)險發(fā)生的可能，增強(qiáng)會計業(yè)務(wù)風(fēng)險控制的剛性約束，不斷提高控制效果；積極探索利用信息技術(shù)對業(yè)務(wù)操作流程進(jìn)行全面的風(fēng)險監(jiān)控，加強(qiáng)柜面業(yè)務(wù)實時監(jiān)測系統(tǒng)的建設(shè)，使銀行后臺可以及時梳理出可疑交易、違規(guī)交易信息，進(jìn)行實時預(yù)警和處理，有效地從技術(shù)手段上解決前后臺之間、上下級行之間交易信息共享的及時性問題，充分發(fā)揮數(shù)據(jù)集中和后臺集中控制的優(yōu)勢，提升對交易的監(jiān)督控制和風(fēng)險管理能力。（3）建立有效的風(fēng)險預(yù)警機(jī)制。缺乏健全的會計監(jiān)督評價體系,多層級多部門對同一業(yè)務(wù)內(nèi)容重復(fù)檢查,影響了會計內(nèi)部控制效率；會計檢查的覆蓋面不能涵蓋全部會計業(yè)務(wù), 在會計管理人員偏少、檢查人員素質(zhì)參差不齊的情況下，檢查頻率和深度難以達(dá)到規(guī)定要求，不能與銀行風(fēng)險程度相適應(yīng)；缺乏對會計檢查人員的再監(jiān)督，會計檢查流于形式，“查而不報、查而不糾”的現(xiàn)象仍然不同程度地存在；問責(zé)機(jī)制不夠健全,缺乏必要的程序控制和違規(guī)處罰措施。（4）會計風(fēng)險識別與控制的方法落后。（2）會計內(nèi)部控制制度建設(shè)不夠完善。第一篇：商業(yè)銀行會計內(nèi)部控制和風(fēng)險防范探究商業(yè)銀行會計內(nèi)部控制和風(fēng)險防范探究論文關(guān)鍵詞商業(yè)銀行內(nèi)部控制風(fēng)險防范論文摘要文章首先闡述了商業(yè)銀行的內(nèi)部控制缺陷從內(nèi)控環(huán)境、制度建設(shè)、制度執(zhí)行、