商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制課程(文件)
【正文】 生存和發(fā)展的基礎(chǔ)，它可以彌補(bǔ)資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)損失，保護(hù)存款人和投資人不受損失，或少受損失。 哈爾濱金融高等?？茖W(xué)校金融系 ? 風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法主要包括 : ? 財(cái)務(wù)報(bào)表分析法 ? 風(fēng)險(xiǎn)樹(shù)搜尋法 ? 德?tīng)柗品ㄓ址Q專家意見(jiàn)法 ? 古德曼法又稱篩選 —監(jiān)測(cè)一診斷法 ? 專家預(yù)測(cè)法 ? 哈爾濱金融高等?？茖W(xué)校金融系 ? (二 )風(fēng)險(xiǎn)的估價(jià) ? 風(fēng)險(xiǎn)的估價(jià)是現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)管理的核心內(nèi)容，也是商業(yè)銀行進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理的難點(diǎn)之一。 ? 遵循目標(biāo) :確保國(guó)家法律規(guī)定和商業(yè)銀行內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行 ? 運(yùn)作目標(biāo) :確保商業(yè)銀行發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的全面實(shí)施和充分實(shí)現(xiàn) ? 安全目標(biāo) :確保風(fēng)險(xiǎn)管理體系的有效性 ? 信息目標(biāo) :確保業(yè)務(wù)寸己錄、財(cái)務(wù)信息和其他管理信息及時(shí)、真實(shí)和完整 哈爾濱金融高等?？茖W(xué)校金融系 ? （二）內(nèi)部控制的基本原則 ? 全面原則 ? 審慎原則 ? 有效原則 ? 獨(dú)立原則 哈爾濱金融高等?？茖W(xué)校金融系 ? 三、商業(yè)銀行內(nèi)部控制基本內(nèi)容 ? （一）授信業(yè)務(wù)內(nèi)部控制 ? （二）資金業(yè)務(wù)內(nèi)部控制 ? （三）存款及臨柜業(yè)務(wù)內(nèi)部控制 ? （四）中間業(yè)務(wù)內(nèi)部控制 ? （五）會(huì)計(jì)內(nèi)部控制 ? （六）計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)內(nèi)部控制 哈爾濱金融高等?？茖W(xué)校金融系 四、商業(yè)銀行內(nèi)部控制過(guò)程 ? （一）內(nèi)部控制的設(shè)計(jì) ? 內(nèi)部控制設(shè)計(jì)主要是指內(nèi)部控制制度的制訂。 ? 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)包括過(guò)程評(píng)價(jià)和結(jié)果評(píng)價(jià)。 ? （ 2） 促進(jìn)商業(yè)銀行提高風(fēng)險(xiǎn)管理水平，保證其發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。 哈爾濱金融高等?？茖W(xué)校金融系 ? 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)應(yīng)遵循以下原則： ? 全面性原則 ? 統(tǒng)一性原則 ? 獨(dú)立性原則 ? 公正性原則 ? 重要性原則 ? 及時(shí)性原則 哈爾濱金融高等專科學(xué)校金融系 ? （四）內(nèi)部控制的持續(xù)改進(jìn) ? 內(nèi)部控制是為防范與控制風(fēng)險(xiǎn)所必須采取的，內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)是一對(duì)矛盾，隨著商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理內(nèi)外環(huán)境的變動(dòng)和實(shí)踐調(diào)整，這一矛盾互相不斷地轉(zhuǎn)化，矛盾雙方的轉(zhuǎn)化是一個(gè)相互交替和持續(xù)不斷的過(guò)程。 ? 內(nèi)部審計(jì)控制 ? 外部審計(jì)控制 哈爾濱金融高等專科學(xué)校金融系
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