【正文】 九、工作要求為做好******集團有限責任公司和山西******股份有限公司的審計工作，各審計小組要在審計組長的統(tǒng)一領導下，團結協(xié)作，密切配合，信息共享，協(xié)同作戰(zhàn)。（二）實行項目責任制，加強審計現(xiàn)場管理。將分析貫穿于審計全過程，根據(jù)審計查出的問題，全方位、多角度分析產(chǎn)生問題的主客觀原因，提煉有價值的信息材料，提出有針對性的意見和建議。審計人員在審計和調(diào)查過程中要嚴格執(zhí)行審計準則，按要求完成審計取證、審計底稿、審計報告等工作，確保事實清楚、數(shù)據(jù)準確、取證充分、要素齊全、程序合規(guī)。在審計報告階段，充分應用計算機的匯總、分析功能，提升審計成果的綜合利用水平。第五篇：領導干部任期經(jīng)濟責任審計摘要：我國自上世紀80年代末實施離任經(jīng)濟責任審計以來，已有十多年的歷程。以及有關經(jīng)濟活動應承擔的責任進行的權威認定。將離任經(jīng)濟責任審計結果作為考核任用干部的重要參考條件之一，可以有效地防止跑官、要官和買官、賣官的問題，還可以體現(xiàn)“能者上、平者讓、庸者下”的管理思想。另外，離任審計著眼于防范，健全了監(jiān)督制約機制，有利于發(fā)現(xiàn)財務管理漏洞，健全財務管理制度，提高財務管理水平，促進了廉政建設。(4)促進領導干部遵守財經(jīng)法規(guī)法紀，依法管理經(jīng)濟，避免和減少因決策失誤帶來的經(jīng)濟損失。(2)任職期間經(jīng)營活動的合法性。遵紀守法、廉潔自律是對領導干部的最基本要求。嚴格的內(nèi)控制度是企業(yè)健康發(fā)展的重要保證。有無有章不循違規(guī)操作的現(xiàn)象。(6)重大經(jīng)營決策的科學性和有效性。(7)企業(yè)資產(chǎn)、負債、損益的真實性。單位負責人離任時必須辦理移交手續(xù)，以利于單位各項工作的連續(xù)性、完整性，避免因工作間斷給單位造成經(jīng)濟損失。但現(xiàn)場審計在時間上是滯后的，在形式上是不連續(xù)的，在對象上是單一的、獨立的。因此，現(xiàn)場審計與非現(xiàn)場審計結合，能夠取長補短相得益彰。因此，離任審計與任中審計應結合進行。審計前首先聽取離任者述職報告，聽取被審計單位有關人員對離任者在職期間工作介紹。對重大問題和疑點較多的問題，要仔細查證，并取得確鑿的證據(jù)。依據(jù)的只是地方規(guī)章制度。由于缺乏統(tǒng)一的領導干部離任經(jīng)濟責任審計法規(guī)，在各地開展離任經(jīng)濟審計時，對審計主體和審計客體有不同的規(guī)定。(4)審計工作程序紊亂。這樣往往造成離任審計時間拖得過長，審計結果滯后，達不到離任審計應有的效果。(2)處理好先離后審與先審后離的關系，是作好離任審計工作必須注意的一個問題。尤其是對于那些任職時間很長的離任領導，更是要充分利用日常審計過程中積累的財務信息和資料。(4)加強離任審計的權威性，使離任審計真正成為干部使用和干部監(jiān)督的重要依據(jù)，這是搞好離任審計工作的最終日的。財政部領導干部離任審計暫行規(guī)定第一條 為了加強對財政部領導干部的管理和監(jiān)督，規(guī)范其行使財政職能和財政財務管理、資產(chǎn)管理行為，正確評價領導干部任期經(jīng)濟責任，促進領導干部勤政廉政，正確履行職責，根據(jù)有關法律、法規(guī)以及干部管理、監(jiān)督的有關規(guī)定，制定本規(guī)定。直接責任，是指領導干部對其任職期間內(nèi)的下列行為應當負有的責任：（一）直接違反國家財經(jīng)法規(guī)的行為；（二）授意、指使、強令、縱容、包庇下屬人員違反國家財經(jīng)法規(guī)的行為；（三）失職、瀆職的行為；（四）其他違反國家財經(jīng)紀律的行為。第四條 離任審計實行先審計后離任，特殊情況可先離任后審計。第六條 離任審計主要是對如下內(nèi)容進行審計：領導干部在本職位任職期間單位資產(chǎn)、負債、損益、所有者權益的真實性及國有資產(chǎn)保值增值；貫徹執(zhí)行國家重要經(jīng)濟政策情況；單位財政財務收支的內(nèi)部控制制度及其執(zhí)行情況；有無個人違反決策程序或決策造成重大損失情況；個人遵守有關廉政規(guī)定情況等與領導干部任期經(jīng)濟責任相關的內(nèi)容。（二）審計通知。離任審計小組查閱有關文件、會計記錄、賬表、憑證等資料，向有關單位和人員調(diào)查取證，核實有關情況。逾期不反饋書面意見的，視為同意審計報告。離任審計小組征求被審計領導干部意見后，應形成正式的審計報告，同被審計領導干部反饋的書面意見一并報送人事教育司。第八條 離任審計要求（一）審計通知書送達后，被審計的領導干部及其所在單位應當按照離任審計小組的要求，積極配合離任審計小組的工作，及時如實地提供有關材料，并于審計工作開始后5日內(nèi)將領導干部任職期間履行經(jīng)濟責任情況和執(zhí)行廉政規(guī)定情況的報告送交離任審計小組。（四）審計人員依據(jù)有關法律法規(guī)辦理審計事項，應當客觀公正、實事求是，遵守審計回避制度有關規(guī)定，并負有保密的義務。第十條 對領導干部涉嫌違紀的，要按照干部監(jiān)督管理權限分別移送駐部監(jiān)察局、機關紀委調(diào)查處理；涉嫌違法犯罪的，移送司法機關依法追究刑事責任。2007年1月17日。第十二條 本規(guī)定自發(fā)布之日起施行。第九條 人事教育司應當將離任審計結論，作為對被審計領導干部的晉升、調(diào)任、轉任、免職、辭職等提出審查處理意見及業(yè)績考核的參考依據(jù)，并歸入干部考核檔案。（三）離任審計小組組長對審計工作質量負責，對離任審計小組成員的工作質量進行監(jiān)督，并對有關事項進行必要的審查和復核。審計結論中對違反有關法律、法規(guī)及其他財政、財務收支規(guī)定的行為，要依法提出處理建議。對其提出的合理意見應予采納。離任審計小組實施審計事項結束后，應形成書面審計報告，送達被審計領導干部本人征求意見。審計通知書的內(nèi)容包括：審計的范圍、內(nèi)容、方式和時間；對被審計領導干部及其所在單位配合檢查工作的具體要求；審計小組組長及成員名單；審計紀律要求。對需要進行離任審計的領導干部，由人事教育司提出離任審計工作任務，報部黨組批準后實施，并成立離任審計小組。第五條 離任審計工作由人事教育司負責，監(jiān)督檢查局、機關紀委等部門有關人員參加。第三條 本規(guī)定所稱領導干部，是指部機關、財政部駐各地財政監(jiān)察專員辦事處負有財政財務收支及資產(chǎn)管理責任的司處級領導干部，部屬事業(yè)單位負主要責任的領導干部和負有財政財務收支及資產(chǎn)管理責任的主要領導干部。任期經(jīng)濟責任，是指領導干部任職期間對其所在部門、單位管理的財政資金的收入、分配和使用，以及單位財務收支真實性、合法性、效益性、國有資產(chǎn)的保值增值等有關經(jīng)濟活動應當負有的責任。首先必須建立一整套系統(tǒng)內(nèi)部控制制度，賦予審計人員更大的權限；其次審計部門要將干部離任審計結果按照干部管理權限，分別報送同級黨組、行政領導，把處理結果記入干部的廉政檔案，組織部門將審計結果歸人干部實績考核記錄；第三、對于違法違紀資金和各種不合理開支等問題，除限期整改外，計財部門應根據(jù)監(jiān)察部門的意見從其月?lián)芙?jīng)費中直接扣除；第四、開展離任審計的后續(xù)審計工作。有針對性地對平時容易出問題的地方進行重點審計。(3)處理好日常審計和離任審計的關系，是做好離任審計工作的關鍵。要重視審計人員素質的提高，每年除安排重點集中的審計業(yè)務培訓外，還要盡可能的多組織實地審計，使理論和實際更好更快地結合在一起。由于是領導干部離任經(jīng)濟責任審計，其審計客體大多數(shù)由組織人事部門確定。主要表現(xiàn)在把審計范圍定得過寬，面面俱到，這樣不僅沒有突出離任審計的重點，而且影響審計工作質量，容易使離任審計流于形式。因此，當前開展的領導干部離任經(jīng)濟責任審計仍處于審計法規(guī)依據(jù)不充分的狀況，執(zhí)法力度顯然跟不上形勢發(fā)展的要求。領導干部離任審計中仍存在的一些問題(1)離任經(jīng)濟責任審計法律依據(jù)不夠充分。要做到賬內(nèi)賬外一起查。在監(jiān)督領導干部經(jīng)濟行為和經(jīng)營業(yè)績的同時，對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營、資產(chǎn)盈虧、財務管理狀況進行鑒證。離任審計屬于事后審計，它不能對企業(yè)經(jīng)營過程發(fā)生的問題及時進行監(jiān)督，不能有效防止因決策失誤或管理不善造成的損失，只能做事后評價。而開展非現(xiàn)場審計能夠彌補現(xiàn)場審計在監(jiān)督范圍和頻度上的不足，使審計監(jiān)督職能得到充分的發(fā)揮。 單位負責人離任審計的方法(1)現(xiàn)場審計與非現(xiàn)場審計相結合。審計時，主要審查確認資產(chǎn)、負債的真實性、合法性和效益性，看賬務是否相符，債權、債務的發(fā)生和償還增減變動是否真實、合法，有無糾紛和遺留問題，任職期間新增債權、債務是否正常。是否有經(jīng)濟效益，是否存在重大經(jīng)營決策失誤。資產(chǎn)的保值、增值，是企業(yè)所有者對經(jīng)營者的管理要求，因此它作為評價經(jīng)營管理者的一項指標。有助于評價離任領導的管理能力和管理現(xiàn)狀。審計的主要審查負責人有無以權謀私、貪污受賄等行為。審計時，主要審查有無違反國家財經(jīng)法規(guī)、挪用公款、貪污受賄、揮霍錢財、偷稅漏稅等損害國家、企業(yè)利益，造成重大損失的問題。經(jīng)營目標和各項指標完成情況是領導人任期內(nèi)各項成果的最終體現(xiàn)。離任審計立足領導干部所在部門、單位的財政、財務收支的真實、合法、效益情況。(2)規(guī)范干部行為，促進廉政建設。離任審計為進一步客觀、公正評價和使用干部提供了重要依據(jù)，符合當前的官員選拔和任免制度，同時也拓寬了干部監(jiān)督、考核的渠道。但在離任審計中，由于主客觀因素的影響，也出現(xiàn)了這樣或那樣的問題，針對當前領導干部離任審計的現(xiàn)狀及出現(xiàn)的問題進行了探討，并對加強和規(guī)范這一項新的審計工作提出了一些建議及對策。各審計小組要依法文明開展審計監(jiān)督；要善于聽取被審計單位的意見，尊重被審計單位人員，切實做到言行舉止文明。（四）加大計算機運用，提高審計工作效率。各審計小組必須嚴格按照《中國注冊會計師審計準則》的要求，規(guī)范審計行為，防范審計風險。各審計小組要認真做好審計現(xiàn)場管理工作，加強綜合分析，按照審計分工制定更為詳細的對審計目標有重要影響的審計事項的步驟和方法，并按要求提交審計分報告，并對分報告負責。所有參審人員都要樹立“一盤棋”的思想，服從分配，聽從安排，互通信息，協(xié)調(diào)配合，加強審計中的上下溝通與協(xié)調(diào)，對審計工作中遇到的問題開展形式多樣的培訓學習，使整個審計組形成合力。如有必要，應當修改審計報告。被審計人員本人及被審計單位，應當自接到審計報告征求意見稿之日起10日內(nèi)，將對審計報告的書面意見送交審計組。（七）匯總審計資料及審計證據(jù)，與被審計人員、被審計單位初步交換意見審計組審計實施階段結束前，應對審計底稿和審計證據(jù)等資料進行初步整理，檢查審計方案所列全部審計事項是否按要求已全部實施，對取得的審計證據(jù)進行綜合分析，對審計工作底稿進行復核，對審計事項進行初步評價，并與被審計人員、被審計單位就一些必要事項初步交換意見。在具體實施審計時審計組將獲取或編制企業(yè)情況調(diào)查表，從整體上了解企業(yè)的情況。七、審計程序（一）審前調(diào)查，要求準備相關資料為了確保審計工作質量，提高審計工作效率，進行審前調(diào)查，初步了解******有限責任公司和******股份有限公司的內(nèi)部管理情況、大致的審計工作量、需要安排的審計人員，進一步修改審計方案，為實質性審計作好一切準備。（四）審查***同志和***同志任職期間經(jīng)濟指標、效益指標的完成及上報情況；預算執(zhí)行情況或財務收支計劃執(zhí)行情況及決算。（三）審查***同志和***同志任職期間貫徹國家財經(jīng)法規(guī)和行業(yè)政策規(guī)定的情況。一是審查企業(yè)有無隱瞞收入的問題；二是審查有無虛列成本費用問題。對長期股權、債權投資重點審查投資入賬基礎是否符合投資合同、協(xié)議的規(guī)定；會計處理是否正確；投資項目是否經(jīng)過董事會批準；投資收益、應收股利和應計利息是否按規(guī)定恰當?shù)剡M行了核算；投資增減變動的情況，并追索其變動的原因及授權批準手續(xù)。1．審查財務收支的真實性、合法性和完整性，確認財務收支是否符合國家有關財務管理制度。六、審計的主要內(nèi)容和重點（一）審查***同志和***同志任職期間經(jīng)營決策和發(fā)展目標。（二）審計風險的評估。三是通過對企業(yè)資產(chǎn)負債損益真實性的審計，核實企業(yè)利潤的真實性、資產(chǎn)質量和負債狀況，查清各項經(jīng)濟指標的變化情況，客觀評價***同志、***同志任職期