【正文】 貸追究機制由被審計人承擔相應連帶責任。檢查質(zhì)押物是否規(guī)范、合法，出質(zhì)人與借款人是否為同一人，他人出質(zhì)物是否出具承諾書，出質(zhì)人（含財產(chǎn)共有人）是否同時出具承諾書、提供有效身份證明；出質(zhì)金額與借款金額是否超過規(guī)定比例；質(zhì)押貸款期限是否超過質(zhì)物期限。(7)是否存在同一借款人在轄內(nèi)兩個以上支行及網(wǎng)點取得新增貸款。(3)有無向關(guān)系人發(fā)放貸款。(2)貸款三查制度是否落實。其他應收款是否為正常業(yè)務掛賬，對掛賬時間較長的應收款應查明原因，并確認其合規(guī)合法性；對應付款和應解匯款進行清理，查明掛賬是否合規(guī)。(三)內(nèi)部控制制度的建設及執(zhí)行情況各業(yè)務崗位設置及職責分工檢查**所轄網(wǎng)點崗位的設置是否符合規(guī)定，是否存在重要崗位、要害崗位混崗的現(xiàn)象，各崗位設置是否存在明顯的缺陷、疏漏或隱患；各崗位分工是否體現(xiàn)相互監(jiān)督和制約的原則；通過調(diào)閱重要崗位人員的交接登記簿、工作資料，查看重要崗位人員是否按照規(guī)定實行定期輪崗制度，查看支行各級管理人員是否堅持定期、不定期的庫存現(xiàn)金、重要空白憑證、安全保衛(wèi)檢查。檢查方法及要點：通過調(diào)閱支行會議記錄及分層次談話形式進行檢查。檢查方法及要點：結(jié)合內(nèi)控制度執(zhí)行情況查看各項管理制度的執(zhí)行情況；整體制度是否嚴格有效執(zhí)行。檢查時間：從****年**月**日至**月**日，共計**個工作日。國家金融法律法規(guī)及人民銀行、銀監(jiān)部門和省聯(lián)社制定的相關(guān)規(guī)章制度。第一篇：A管理人員任期經(jīng)濟責任稽核審計方案管理人員任期經(jīng)濟責任稽核審計方案為加強對**高級管理人員任職期間經(jīng)營管理工作的考核及監(jiān)督，落實管理責任，受**董事會委托，根據(jù)《***農(nóng)村信用社管理人員任期責任審計暫行辦法》的有關(guān)規(guī)定，決定對全轄高級管理人員及職務變動的***等**名高級管理人員進行任期經(jīng)濟責任審計。三、稽核審計范圍****年**月至****年**月各***的各項業(yè)務和管理活動。事實確認書下發(fā)時間：現(xiàn)場檢查結(jié)束后提交被審計人。檢查近年是否發(fā)生各種違規(guī)、違紀問題，在內(nèi)、外部檢查中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)、違紀問題的處理情況及整改結(jié)果。各種決策機制是否建全，是否建立貸款審批小組對大額貸款進行審查審批，是否明確審批人員對決策造成的風險、失誤、損失及被審計人應承擔的責任。財務會計管理(1)財務收支是否真實準確，費用列支是否合規(guī)；列支是否透明、公開，支出憑證是否合法有效；有無截留收入，虛列支出等問題。(3)會計核算是否準確規(guī)范，是否存在虛增、下甩存款，隨意調(diào)整會計科目的現(xiàn)象。①貸前調(diào)查，檢查借款人的貸款主體資格認定是否符合規(guī)定；借款是否有正式借款申請書，內(nèi)容是否完整；借款人是否符合貸款基本條件；是否提供財務報表和必要的資料，是否存在提供虛假報表、隱瞞重要事實的情況；是否核實擔保人資信狀況和抵押品狀況；是否對借款合法性、安全性、贏利性及用途進行調(diào)查，是否存在用貸款炒賣證券、期貨、房地產(chǎn)，牟取非法收入，從事股本權(quán)益投資情況；調(diào)查人員對貸款能否發(fā)放是否提出了明確、客觀的意見。(4)有無自批自貸行為。(8)貸款呆賬核銷的申報、審批、核銷是否符合規(guī)定；核銷貸款收回入賬情況。檢查保證人是否具有保證資格，是否存在公司為股東提供擔保，保證人是否具備擔保能力，公司制企業(yè)對外擔保，是否有董事會、股東會同意保證決議書，是否存在相互擔保、循環(huán)擔保的情況。綜合業(yè)務網(wǎng)絡系統(tǒng)及自助設備的風險控制(1)銀行卡業(yè)務的管理情況。5．銀企對賬情況。（五）交接手續(xù)的移交情況1．被審計人手續(xù)的移交情況。六、稽核審計組織與分工1．稽核審計組組長：***，負責任期經(jīng)濟責任審計的安排部署。2．與**經(jīng)營管理小組成員、網(wǎng)點負責人及職工進行座談、個別談話，了解經(jīng)營管理、決策機制及其他相關(guān)情況。6．對存在的普遍性問題，比較重要的問題，以及好經(jīng)驗、好方法隨時向?qū)徲嫿M長報告。8．審計結(jié)束后主查人應對審計情況進行總結(jié)、匯總分析，及時完成審計報告。10．做好審計保密工作。三、審計期間和審計范圍***同志2001年10月至2004年10月任職期間的經(jīng)濟責任；審計范圍為醫(yī)院和醫(yī)院下屬單位財務收支以及經(jīng)濟責任履行情況四、審計風險評估本次審計是第二次對醫(yī)院進行審計，審計單位性質(zhì)與以往的審計單位有較大的不同，應該高估審計風險。***、***負責對責任人和單位遵守財經(jīng)法規(guī)和有關(guān)廉政規(guī)定的審計。***、**主要負責審計主要內(nèi)容中第5項內(nèi)容即任期內(nèi)資產(chǎn)、負債及損益的真實、合法、完整性審計，以及調(diào)查了解藥品采購程序是否符合規(guī)定。單位內(nèi)部管理審計，主要檢查包括資產(chǎn)管理、財務管理、及其他內(nèi)控制度是否健全和執(zhí)行實施情況，內(nèi)控制度的執(zhí)行是否有效。可以說，經(jīng)濟責任審計是具有中國特色的財務收支審計與效益審計相結(jié)合的有效形式。(一)經(jīng)濟責任的涵義通常所說的經(jīng)濟責任一般有兩種理解：當事人應承擔或履行的與經(jīng)濟相關(guān)的職責或義務；當事人對其行為應承擔的經(jīng)濟后果。我們一般主張第一種觀點，任期經(jīng)濟責任是對經(jīng)濟責任加上任期的限制而產(chǎn)生的，也就是對當事人任職期間的經(jīng)濟責任。所謂效益性是指被審計單位資產(chǎn)、負債、損益和相關(guān)的財政、財務收支等是否經(jīng)濟、有效。所謂直接責任，是指被審計的黨政領導干部或企業(yè)領導人員在其工作職責范圍內(nèi)，由于本人原因?qū)е鹿ぷ魃系氖д`，并造成經(jīng)濟損失的，應承擔的責任。按照《國有企業(yè)及國有控股企業(yè)領導人員任期經(jīng)濟責任審計暫行規(guī)定》的規(guī)定：“審計機關(guān)實施企業(yè)領導人員任期經(jīng)濟責任審計，應當通過對所在企業(yè)資產(chǎn)、負債、損益的真實、合法和效益情況審計，分清企業(yè)領導人員本人應當負有的主管責任和直接責任。任期財務責任，是指任期被審計人對完成所有者財富最大化任務及其對資金的籌集、投放、回收、收益分配、日常資產(chǎn)管理，以及在這一過程中各種財務關(guān)系的處理等方面，應承擔的經(jīng)濟義務。經(jīng)營責任，是指任期被審計人在行使經(jīng)營職權(quán)時，在合理、經(jīng)濟、有效地組織和利用人力、物力、財力等資源，科學地進行生產(chǎn)經(jīng)營活動，提高生產(chǎn)經(jīng)營的合規(guī)合法性、效率效益性等方面，對授予其經(jīng)營職權(quán)的有關(guān)方面應盡的義務。任期社會責任是指被審計單位所承擔的對國家、對職工、社會的職責和義務，主要表現(xiàn)在吸收社會就業(yè)與保護環(huán)境、衛(wèi)生等方面，為社會安定與保持環(huán)境的生態(tài)平衡等的責任和義務。（三）審計重點任期經(jīng)濟責任審計的內(nèi)容很多，在具體審計時，注冊會計師要根據(jù)委托人要求，審計目標和被審計人所在單位的實際情況，確定審計重點。在具體審計時，注冊會計師要調(diào)整任期初被審計單位的財務狀況，重點審查任期末的財務狀況，抽查任期后近三年的財務狀況，分析不良資產(chǎn)情況，確認任期經(jīng)營成果，揭漏任期被審計單位存在的主要問題?；跇I(yè)績考核、獲取信貸資金、發(fā)行股票和政治目的，會計報表粉飾一般以利潤最大的形式出現(xiàn)；基于少納稅和推卸責任等目的，會計報表粉飾一般以利潤最小化和利潤清洗（巨額沖銷）的形式出現(xiàn)。賬戶人手審計是從源頭上解決問題的方法，從銀行賬戶人手，在檢查被審計單位的所有銀行賬戶的基礎上，確定出相關(guān)會計賬目，再采用恰當?shù)钠渌麑徲嫹椒?，對相關(guān)賬目及整個財政、財務收支或資產(chǎn)、負債、損益的真實、合法、效益進行審計監(jiān)督。二、經(jīng)濟責任審計的內(nèi)容主要有：領導干部在履行經(jīng)濟責任過程中貫徹落實科學發(fā)展觀，推動經(jīng)濟社會科學發(fā)展情況；遵守有關(guān)經(jīng)濟法律法規(guī)、貫徹執(zhí)行黨和國家有關(guān)經(jīng)濟工作的方針政策和決策部署情況；制定和執(zhí)行重大經(jīng)濟決策情況；與領導干部履行經(jīng)濟責任有關(guān)的管理、決策等活動的經(jīng)濟效益、社會效益和環(huán)境效益情況；對以往審計中發(fā)現(xiàn)問題的整改情況；履行有關(guān)黨風廉政建設第一責任人職責情況，以及領導干部本人遵守有關(guān)廉潔從政（從業(yè)）規(guī)定情況。（3）組成由總會計師總體負責，部門經(jīng)理為項目主審的八 人審計組，并分別按貨幣資金管理，醫(yī)院收費標準執(zhí)行，預算管理，財產(chǎn)管理（藥品、物質(zhì)、固定資產(chǎn)），基建項目管理，結(jié)算管理，三產(chǎn)公司管理等內(nèi)容劃分為4個審計小組，明確各小組的審計內(nèi)容、范圍和要求（4）審閱有關(guān)資料，開展內(nèi)控制度測試和組織問卷調(diào)查。然后審計組作出分工，各小組制定切合實際的小組具體審計工作計劃。盤點庫存現(xiàn)金，審查銀行存款賬實相符，不僅檢查醫(yī)院財務部門，同時重點抽查相關(guān)科室關(guān)注“小金庫”。第五，審查醫(yī)院的預算管理評析實行預算管理及其執(zhí)行情況。嚴肅認真，實事求是地作出評價和確認，審計評價是經(jīng)濟責任審計的重要環(huán)節(jié)，涉及對人負責的重要工作，必須小心謹慎。第二，醫(yī)療質(zhì)量指標完成實情。第二，在貨幣資金的內(nèi)控方面存在大額款項的支付無主管領導審批和財務主管的審核，在材料采購領用方面存在管賬管物一病人認購付款收入額長期不對賬，差額數(shù)很大。賬外金殼不入賬，以及在建工程掛賬，未核轉(zhuǎn)的病房大樓固定資產(chǎn)9400萬元，系歷史原因形成，為此在對現(xiàn)任院長評價時應一并考慮。第四篇：任期經(jīng)濟責任審計方案2*******有限責任公司原董事長***同志、******有限公司原董事長***同志任期經(jīng)濟責任審計方案根據(jù)山西省人民政府國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會《關(guān)于**********有限責任公司原董事長***同志進行經(jīng)濟責任審計的通知》，按照《國有企業(yè)及國有控股企業(yè)領導人員任期經(jīng)濟責任審計暫行規(guī)定》、《國有企業(yè)及國有控股企業(yè)領導人員任期經(jīng)濟責任審計暫行規(guī)定實施細則》、《山西省國有企業(yè)及國有控股企業(yè)領導人員任期經(jīng)濟責任審計實施辦法》及《省屬企業(yè)審計工作規(guī)范》的規(guī)定，擬對******集團有限責任公司原董事長***同志、******有限公司原董事長***同志任職期間的經(jīng)濟責任進行審計。具體目標內(nèi)容包括：一是通過對企業(yè)落實國家相關(guān)政策情況和企業(yè)管理和企業(yè)發(fā)展中普遍性和傾向性問題的審計調(diào)查，發(fā)現(xiàn)企業(yè)在落實相關(guān)政策中存在的重大問題，分析問題產(chǎn)生的原因，并客觀評價***同志、***同志任職期間發(fā)展責任履行情況。三、重要性水平的確定和審計風險的評估（一）重要性水平的確定。四、審計對象和范圍審前調(diào)查期間，通過了解內(nèi)部控制制度和執(zhí)行情況，分析相關(guān)會計報表，按照重要性原則和數(shù)據(jù)異常變動情況，確定此次審計對象為：審計以上單位資產(chǎn)總額億元，占******（集團）公司資產(chǎn)總額億元的%以上。（二）審查***同志和***同志任職期間財務狀況和經(jīng)營成果?，F(xiàn)金使用是否遵守現(xiàn)金管理制度，有無私設“小金庫”、公款私存和公款私借的情況；銀行開戶是否合規(guī)，有無擅自開戶，在非國有或非國家控股的銀行開戶，銀行存款對賬是否及時，有無長期未達賬項，銀行收付是否與本單位的業(yè)務活動相關(guān)。審查賬實是否相符，有無賬外資產(chǎn)，有無不良資產(chǎn)；審查固定資產(chǎn)的計價是否準確，固定資產(chǎn)增加減少的申報、審批手續(xù)是否完備，變價收入是否及時入賬。審查資產(chǎn)質(zhì)量是否存在嚴重損失、浪費或資產(chǎn)流失等問題；考核資本運營效率和國有資產(chǎn)保值增值率。審查是否按照財經(jīng)法規(guī)如實反映經(jīng)濟業(yè)務，會計信息是否真實完整，有無賬外資產(chǎn)和私設“小金庫”問題。（六）審查領導干部重大問題反映、報告情況，有無對本單位財務數(shù)據(jù)及有關(guān)重大經(jīng)濟問題的報告失實、延誤的情況。（三）實行承諾制度審計組在向被審計單位送達審計通知書的同時，要求被審計人員及所在單位法定代表人、財務、有關(guān)業(yè)務部門，對其提供給審計組的會計資料、統(tǒng)計資料及其他有關(guān)資料的真實性、完整性，是否有賬外賬、重大關(guān)聯(lián)交易事項，以及擔保、抵押、未決訴訟事項等方面做出書面承諾并承擔相關(guān)責任。必要時，可以按照規(guī)定及時修改審計方案。審計報告中應當包括對被審計人員任期經(jīng)濟責任情況的評價及評價依據(jù)等內(nèi)容。審計組要對此做出書面說明，并經(jīng)兩人簽字證明。（二）審計組的組成組 長： 副組長：項目負責人： 項目經(jīng)理：