【正文】 貸追究機(jī)制由被審計(jì)人承擔(dān)相應(yīng)連帶責(zé)任。檢查質(zhì)押物是否規(guī)范、合法，出質(zhì)人與借款人是否為同一人，他人出質(zhì)物是否出具承諾書(shū)，出質(zhì)人（含財(cái)產(chǎn)共有人）是否同時(shí)出具承諾書(shū)、提供有效身份證明；出質(zhì)金額與借款金額是否超過(guò)規(guī)定比例；質(zhì)押貸款期限是否超過(guò)質(zhì)物期限。(7)是否存在同一借款人在轄內(nèi)兩個(gè)以上支行及網(wǎng)點(diǎn)取得新增貸款。(3)有無(wú)向關(guān)系人發(fā)放貸款。(2)貸款三查制度是否落實(shí)。其他應(yīng)收款是否為正常業(yè)務(wù)掛賬，對(duì)掛賬時(shí)間較長(zhǎng)的應(yīng)收款應(yīng)查明原因，并確認(rèn)其合規(guī)合法性；對(duì)應(yīng)付款和應(yīng)解匯款進(jìn)行清理，查明掛賬是否合規(guī)。(三)內(nèi)部控制制度的建設(shè)及執(zhí)行情況各業(yè)務(wù)崗位設(shè)置及職責(zé)分工檢查**所轄網(wǎng)點(diǎn)崗位的設(shè)置是否符合規(guī)定，是否存在重要崗位、要害崗位混崗的現(xiàn)象，各崗位設(shè)置是否存在明顯的缺陷、疏漏或隱患；各崗位分工是否體現(xiàn)相互監(jiān)督和制約的原則；通過(guò)調(diào)閱重要崗位人員的交接登記簿、工作資料，查看重要崗位人員是否按照規(guī)定實(shí)行定期輪崗制度，查看支行各級(jí)管理人員是否堅(jiān)持定期、不定期的庫(kù)存現(xiàn)金、重要空白憑證、安全保衛(wèi)檢查。檢查方法及要點(diǎn)：通過(guò)調(diào)閱支行會(huì)議記錄及分層次談話(huà)形式進(jìn)行檢查。檢查方法及要點(diǎn)：結(jié)合內(nèi)控制度執(zhí)行情況查看各項(xiàng)管理制度的執(zhí)行情況；整體制度是否嚴(yán)格有效執(zhí)行。檢查時(shí)間：從****年**月**日至**月**日，共計(jì)**個(gè)工作日。國(guó)家金融法律法規(guī)及人民銀行、銀監(jiān)部門(mén)和省聯(lián)社制定的相關(guān)規(guī)章制度。第一篇：A管理人員任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任稽核審計(jì)方案管理人員任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任稽核審計(jì)方案為加強(qiáng)對(duì)**高級(jí)管理人員任職期間經(jīng)營(yíng)管理工作的考核及監(jiān)督，落實(shí)管理責(zé)任，受**董事會(huì)委托，根據(jù)《***農(nóng)村信用社管理人員任期責(zé)任審計(jì)暫行辦法》的有關(guān)規(guī)定，決定對(duì)全轄高級(jí)管理人員及職務(wù)變動(dòng)的***等**名高級(jí)管理人員進(jìn)行任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。三、稽核審計(jì)范圍****年**月至****年**月各***的各項(xiàng)業(yè)務(wù)和管理活動(dòng)。事實(shí)確認(rèn)書(shū)下發(fā)時(shí)間：現(xiàn)場(chǎng)檢查結(jié)束后提交被審計(jì)人。檢查近年是否發(fā)生各種違規(guī)、違紀(jì)問(wèn)題，在內(nèi)、外部檢查中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)、違紀(jì)問(wèn)題的處理情況及整改結(jié)果。各種決策機(jī)制是否建全，是否建立貸款審批小組對(duì)大額貸款進(jìn)行審查審批，是否明確審批人員對(duì)決策造成的風(fēng)險(xiǎn)、失誤、損失及被審計(jì)人應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理(1)財(cái)務(wù)收支是否真實(shí)準(zhǔn)確，費(fèi)用列支是否合規(guī)；列支是否透明、公開(kāi)，支出憑證是否合法有效；有無(wú)截留收入，虛列支出等問(wèn)題。(3)會(huì)計(jì)核算是否準(zhǔn)確規(guī)范，是否存在虛增、下甩存款，隨意調(diào)整會(huì)計(jì)科目的現(xiàn)象。①貸前調(diào)查，檢查借款人的貸款主體資格認(rèn)定是否符合規(guī)定；借款是否有正式借款申請(qǐng)書(shū)，內(nèi)容是否完整；借款人是否符合貸款基本條件；是否提供財(cái)務(wù)報(bào)表和必要的資料，是否存在提供虛假報(bào)表、隱瞞重要事實(shí)的情況；是否核實(shí)擔(dān)保人資信狀況和抵押品狀況；是否對(duì)借款合法性、安全性、贏利性及用途進(jìn)行調(diào)查，是否存在用貸款炒賣(mài)證券、期貨、房地產(chǎn)，牟取非法收入，從事股本權(quán)益投資情況；調(diào)查人員對(duì)貸款能否發(fā)放是否提出了明確、客觀的意見(jiàn)。(4)有無(wú)自批自貸行為。(8)貸款呆賬核銷(xiāo)的申報(bào)、審批、核銷(xiāo)是否符合規(guī)定；核銷(xiāo)貸款收回入賬情況。檢查保證人是否具有保證資格，是否存在公司為股東提供擔(dān)保，保證人是否具備擔(dān)保能力，公司制企業(yè)對(duì)外擔(dān)保，是否有董事會(huì)、股東會(huì)同意保證決議書(shū)，是否存在相互擔(dān)保、循環(huán)擔(dān)保的情況。綜合業(yè)務(wù)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)及自助設(shè)備的風(fēng)險(xiǎn)控制(1)銀行卡業(yè)務(wù)的管理情況。5．銀企對(duì)賬情況。（五）交接手續(xù)的移交情況1．被審計(jì)人手續(xù)的移交情況。六、稽核審計(jì)組織與分工1．稽核審計(jì)組組長(zhǎng)：***，負(fù)責(zé)任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的安排部署。2．與**經(jīng)營(yíng)管理小組成員、網(wǎng)點(diǎn)負(fù)責(zé)人及職工進(jìn)行座談、個(gè)別談話(huà)，了解經(jīng)營(yíng)管理、決策機(jī)制及其他相關(guān)情況。6．對(duì)存在的普遍性問(wèn)題，比較重要的問(wèn)題，以及好經(jīng)驗(yàn)、好方法隨時(shí)向?qū)徲?jì)組長(zhǎng)報(bào)告。8．審計(jì)結(jié)束后主查人應(yīng)對(duì)審計(jì)情況進(jìn)行總結(jié)、匯總分析，及時(shí)完成審計(jì)報(bào)告。10．做好審計(jì)保密工作。三、審計(jì)期間和審計(jì)范圍***同志2001年10月至2004年10月任職期間的經(jīng)濟(jì)責(zé)任；審計(jì)范圍為醫(yī)院和醫(yī)院下屬單位財(cái)務(wù)收支以及經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況四、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估本次審計(jì)是第二次對(duì)醫(yī)院進(jìn)行審計(jì)，審計(jì)單位性質(zhì)與以往的審計(jì)單位有較大的不同，應(yīng)該高估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。***、***負(fù)責(zé)對(duì)責(zé)任人和單位遵守財(cái)經(jīng)法規(guī)和有關(guān)廉政規(guī)定的審計(jì)。***、**主要負(fù)責(zé)審計(jì)主要內(nèi)容中第5項(xiàng)內(nèi)容即任期內(nèi)資產(chǎn)、負(fù)債及損益的真實(shí)、合法、完整性審計(jì)，以及調(diào)查了解藥品采購(gòu)程序是否符合規(guī)定。單位內(nèi)部管理審計(jì)，主要檢查包括資產(chǎn)管理、財(cái)務(wù)管理、及其他內(nèi)控制度是否健全和執(zhí)行實(shí)施情況，內(nèi)控制度的執(zhí)行是否有效。可以說(shuō)，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)是具有中國(guó)特色的財(cái)務(wù)收支審計(jì)與效益審計(jì)相結(jié)合的有效形式。(一)經(jīng)濟(jì)責(zé)任的涵義通常所說(shuō)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任一般有兩種理解：當(dāng)事人應(yīng)承擔(dān)或履行的與經(jīng)濟(jì)相關(guān)的職責(zé)或義務(wù)；當(dāng)事人對(duì)其行為應(yīng)承擔(dān)的經(jīng)濟(jì)后果。我們一般主張第一種觀點(diǎn)，任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任是對(duì)經(jīng)濟(jì)責(zé)任加上任期的限制而產(chǎn)生的，也就是對(duì)當(dāng)事人任職期間的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。所謂效益性是指被審計(jì)單位資產(chǎn)、負(fù)債、損益和相關(guān)的財(cái)政、財(cái)務(wù)收支等是否經(jīng)濟(jì)、有效。所謂直接責(zé)任，是指被審計(jì)的黨政領(lǐng)導(dǎo)干部或企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員在其工作職責(zé)范圍內(nèi)，由于本人原因?qū)е鹿ぷ魃系氖д`，并造成經(jīng)濟(jì)損失的，應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任。按照《國(guó)有企業(yè)及國(guó)有控股企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)暫行規(guī)定》的規(guī)定：“審計(jì)機(jī)關(guān)實(shí)施企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，應(yīng)當(dāng)通過(guò)對(duì)所在企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、損益的真實(shí)、合法和效益情況審計(jì)，分清企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員本人應(yīng)當(dāng)負(fù)有的主管責(zé)任和直接責(zé)任。任期財(cái)務(wù)責(zé)任，是指任期被審計(jì)人對(duì)完成所有者財(cái)富最大化任務(wù)及其對(duì)資金的籌集、投放、回收、收益分配、日常資產(chǎn)管理，以及在這一過(guò)程中各種財(cái)務(wù)關(guān)系的處理等方面，應(yīng)承擔(dān)的經(jīng)濟(jì)義務(wù)。經(jīng)營(yíng)責(zé)任，是指任期被審計(jì)人在行使經(jīng)營(yíng)職權(quán)時(shí)，在合理、經(jīng)濟(jì)、有效地組織和利用人力、物力、財(cái)力等資源，科學(xué)地進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，提高生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的合規(guī)合法性、效率效益性等方面，對(duì)授予其經(jīng)營(yíng)職權(quán)的有關(guān)方面應(yīng)盡的義務(wù)。任期社會(huì)責(zé)任是指被審計(jì)單位所承擔(dān)的對(duì)國(guó)家、對(duì)職工、社會(huì)的職責(zé)和義務(wù)，主要表現(xiàn)在吸收社會(huì)就業(yè)與保護(hù)環(huán)境、衛(wèi)生等方面，為社會(huì)安定與保持環(huán)境的生態(tài)平衡等的責(zé)任和義務(wù)。（三）審計(jì)重點(diǎn)任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的內(nèi)容很多，在具體審計(jì)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師要根據(jù)委托人要求，審計(jì)目標(biāo)和被審計(jì)人所在單位的實(shí)際情況，確定審計(jì)重點(diǎn)。在具體審計(jì)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師要調(diào)整任期初被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況，重點(diǎn)審查任期末的財(cái)務(wù)狀況，抽查任期后近三年的財(cái)務(wù)狀況，分析不良資產(chǎn)情況，確認(rèn)任期經(jīng)營(yíng)成果，揭漏任期被審計(jì)單位存在的主要問(wèn)題?；跇I(yè)績(jī)考核、獲取信貸資金、發(fā)行股票和政治目的，會(huì)計(jì)報(bào)表粉飾一般以利潤(rùn)最大的形式出現(xiàn)；基于少納稅和推卸責(zé)任等目的，會(huì)計(jì)報(bào)表粉飾一般以利潤(rùn)最小化和利潤(rùn)清洗（巨額沖銷(xiāo)）的形式出現(xiàn)。賬戶(hù)人手審計(jì)是從源頭上解決問(wèn)題的方法，從銀行賬戶(hù)人手，在檢查被審計(jì)單位的所有銀行賬戶(hù)的基礎(chǔ)上，確定出相關(guān)會(huì)計(jì)賬目，再采用恰當(dāng)?shù)钠渌麑徲?jì)方法，對(duì)相關(guān)賬目及整個(gè)財(cái)政、財(cái)務(wù)收支或資產(chǎn)、負(fù)債、損益的真實(shí)、合法、效益進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。二、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的內(nèi)容主要有：領(lǐng)導(dǎo)干部在履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任過(guò)程中貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)科學(xué)發(fā)展情況；遵守有關(guān)經(jīng)濟(jì)法律法規(guī)、貫徹執(zhí)行黨和國(guó)家有關(guān)經(jīng)濟(jì)工作的方針政策和決策部署情況；制定和執(zhí)行重大經(jīng)濟(jì)決策情況；與領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任有關(guān)的管理、決策等活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益和環(huán)境效益情況；對(duì)以往審計(jì)中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況；履行有關(guān)黨風(fēng)廉政建設(shè)第一責(zé)任人職責(zé)情況，以及領(lǐng)導(dǎo)干部本人遵守有關(guān)廉潔從政（從業(yè)）規(guī)定情況。（3）組成由總會(huì)計(jì)師總體負(fù)責(zé)，部門(mén)經(jīng)理為項(xiàng)目主審的八 人審計(jì)組，并分別按貨幣資金管理，醫(yī)院收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，預(yù)算管理，財(cái)產(chǎn)管理（藥品、物質(zhì)、固定資產(chǎn)），基建項(xiàng)目管理，結(jié)算管理，三產(chǎn)公司管理等內(nèi)容劃分為4個(gè)審計(jì)小組，明確各小組的審計(jì)內(nèi)容、范圍和要求（4）審閱有關(guān)資料，開(kāi)展內(nèi)控制度測(cè)試和組織問(wèn)卷調(diào)查。然后審計(jì)組作出分工，各小組制定切合實(shí)際的小組具體審計(jì)工作計(jì)劃。盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，審查銀行存款賬實(shí)相符，不僅檢查醫(yī)院財(cái)務(wù)部門(mén)，同時(shí)重點(diǎn)抽查相關(guān)科室關(guān)注“小金庫(kù)”。第五，審查醫(yī)院的預(yù)算管理評(píng)析實(shí)行預(yù)算管理及其執(zhí)行情況。嚴(yán)肅認(rèn)真，實(shí)事求是地作出評(píng)價(jià)和確認(rèn)，審計(jì)評(píng)價(jià)是經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的重要環(huán)節(jié)，涉及對(duì)人負(fù)責(zé)的重要工作，必須小心謹(jǐn)慎。第二，醫(yī)療質(zhì)量指標(biāo)完成實(shí)情。第二，在貨幣資金的內(nèi)控方面存在大額款項(xiàng)的支付無(wú)主管領(lǐng)導(dǎo)審批和財(cái)務(wù)主管的審核，在材料采購(gòu)領(lǐng)用方面存在管賬管物一病人認(rèn)購(gòu)付款收入額長(zhǎng)期不對(duì)賬，差額數(shù)很大。賬外金殼不入賬，以及在建工程掛賬，未核轉(zhuǎn)的病房大樓固定資產(chǎn)9400萬(wàn)元，系歷史原因形成，為此在對(duì)現(xiàn)任院長(zhǎng)評(píng)價(jià)時(shí)應(yīng)一并考慮。第四篇：任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)方案2*******有限責(zé)任公司原董事長(zhǎng)***同志、******有限公司原董事長(zhǎng)***同志任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)方案根據(jù)山西省人民政府國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)《關(guān)于**********有限責(zé)任公司原董事長(zhǎng)***同志進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的通知》，按照《國(guó)有企業(yè)及國(guó)有控股企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)暫行規(guī)定》、《國(guó)有企業(yè)及國(guó)有控股企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)暫行規(guī)定實(shí)施細(xì)則》、《山西省國(guó)有企業(yè)及國(guó)有控股企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)施辦法》及《省屬企業(yè)審計(jì)工作規(guī)范》的規(guī)定，擬對(duì)******集團(tuán)有限責(zé)任公司原董事長(zhǎng)***同志、******有限公司原董事長(zhǎng)***同志任職期間的經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行審計(jì)。具體目標(biāo)內(nèi)容包括：一是通過(guò)對(duì)企業(yè)落實(shí)國(guó)家相關(guān)政策情況和企業(yè)管理和企業(yè)發(fā)展中普遍性和傾向性問(wèn)題的審計(jì)調(diào)查，發(fā)現(xiàn)企業(yè)在落實(shí)相關(guān)政策中存在的重大問(wèn)題，分析問(wèn)題產(chǎn)生的原因，并客觀評(píng)價(jià)***同志、***同志任職期間發(fā)展責(zé)任履行情況。三、重要性水平的確定和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估（一）重要性水平的確定。四、審計(jì)對(duì)象和范圍審前調(diào)查期間，通過(guò)了解內(nèi)部控制制度和執(zhí)行情況，分析相關(guān)會(huì)計(jì)報(bào)表，按照重要性原則和數(shù)據(jù)異常變動(dòng)情況，確定此次審計(jì)對(duì)象為：審計(jì)以上單位資產(chǎn)總額億元，占******（集團(tuán)）公司資產(chǎn)總額億元的%以上。（二）審查***同志和***同志任職期間財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果?，F(xiàn)金使用是否遵守現(xiàn)金管理制度，有無(wú)私設(shè)“小金庫(kù)”、公款私存和公款私借的情況；銀行開(kāi)戶(hù)是否合規(guī)，有無(wú)擅自開(kāi)戶(hù)，在非國(guó)有或非國(guó)家控股的銀行開(kāi)戶(hù)，銀行存款對(duì)賬是否及時(shí)，有無(wú)長(zhǎng)期未達(dá)賬項(xiàng)，銀行收付是否與本單位的業(yè)務(wù)活動(dòng)相關(guān)。審查賬實(shí)是否相符，有無(wú)賬外資產(chǎn)，有無(wú)不良資產(chǎn)；審查固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)是否準(zhǔn)確，固定資產(chǎn)增加減少的申報(bào)、審批手續(xù)是否完備，變價(jià)收入是否及時(shí)入賬。審查資產(chǎn)質(zhì)量是否存在嚴(yán)重?fù)p失、浪費(fèi)或資產(chǎn)流失等問(wèn)題；考核資本運(yùn)營(yíng)效率和國(guó)有資產(chǎn)保值增值率。審查是否按照財(cái)經(jīng)法規(guī)如實(shí)反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，會(huì)計(jì)信息是否真實(shí)完整，有無(wú)賬外資產(chǎn)和私設(shè)“小金庫(kù)”問(wèn)題。（六）審查領(lǐng)導(dǎo)干部重大問(wèn)題反映、報(bào)告情況，有無(wú)對(duì)本單位財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)及有關(guān)重大經(jīng)濟(jì)問(wèn)題的報(bào)告失實(shí)、延誤的情況。（三）實(shí)行承諾制度審計(jì)組在向被審計(jì)單位送達(dá)審計(jì)通知書(shū)的同時(shí)，要求被審計(jì)人員及所在單位法定代表人、財(cái)務(wù)、有關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)，對(duì)其提供給審計(jì)組的會(huì)計(jì)資料、統(tǒng)計(jì)資料及其他有關(guān)資料的真實(shí)性、完整性，是否有賬外賬、重大關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)，以及擔(dān)保、抵押、未決訴訟事項(xiàng)等方面做出書(shū)面承諾并承擔(dān)相關(guān)責(zé)任。必要時(shí)，可以按照規(guī)定及時(shí)修改審計(jì)方案。審計(jì)報(bào)告中應(yīng)當(dāng)包括對(duì)被審計(jì)人員任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況的評(píng)價(jià)及評(píng)價(jià)依據(jù)等內(nèi)容。審計(jì)組要對(duì)此做出書(shū)面說(shuō)明，并經(jīng)兩人簽字證明。（二）審計(jì)組的組成組 長(zhǎng)： 副組長(zhǎng)：項(xiàng)目負(fù)責(zé)人： 項(xiàng)目經(jīng)理：