【正文】 規(guī)則》等。固定資產(chǎn)凈值增加X(jué)XXXX萬(wàn)元。完善法人治理結(jié)構(gòu)，轉(zhuǎn)換經(jīng)營(yíng)機(jī)制。2002年以來(lái)，XX縣農(nóng)村信用聯(lián)社相繼制定了《XX縣農(nóng)村信用聯(lián)社“三定”和信用社定員工作實(shí)施方案》、《XX縣農(nóng)村信用社工資分配制度改革實(shí)施辦法》以及按勞取酬的結(jié)構(gòu)工資制度。對(duì)在考核、考評(píng)中不合格的干部及時(shí)進(jìn)行調(diào)整。XX縣聯(lián)社是省聯(lián)社確定的2005年第二批申請(qǐng)發(fā)行單位，擬置換央行專項(xiàng)票據(jù)XXXX萬(wàn)元，此項(xiàng)工作在XX同志的直接領(lǐng)導(dǎo)下正順利進(jìn)行，已于X月X日提出申請(qǐng)，并通過(guò)了人民銀行含山支行和銀監(jiān)辦的審核，上報(bào)省、市人行和監(jiān)管部門(mén)審核。2004年全縣信用社營(yíng)業(yè)費(fèi)用支出XXX萬(wàn)元，費(fèi)用率XXX%，分別比2003年下降XXXX萬(wàn)元和XXX個(gè)百分點(diǎn)；二是抓增收,著力清收不良貸款,向存量要效益。采取有效措施，實(shí)現(xiàn)不良貸款“雙降”。修訂和完善了《XX縣農(nóng)村信用合作社貸款管理暫行規(guī)定》、《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)貸款期限管理與考核的補(bǔ)充意見(jiàn)》等多項(xiàng)制度；三是努力清收舊欠貸款，落實(shí)責(zé)任清收制度。一方面加大對(duì)已核銷貸款的清收力度，另一方面從更深層次加強(qiáng)對(duì)已核銷呆賬貸款的管理工作。一是成立組織，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)。三、存在問(wèn)題（一）內(nèi)控制度執(zhí)行落實(shí)有關(guān)制度執(zhí)行不到位。謝集社抵押物登記證一張，金額XXXXX萬(wàn)元,由農(nóng)貸會(huì)計(jì)保管,未交出納視同現(xiàn)金入庫(kù)保管,也未納入表外“106”科目核算。向不具備借款資格的行政事業(yè)單位發(fā)放貸款。如：XX社1998年9月16日分別貸給XXX萬(wàn)元和XX萬(wàn)元，1998年10月日貸款5萬(wàn)元，1999年6月9日貸款5萬(wàn)元，2003年7月21日又貸款8萬(wàn)元，2004年12月9日貸款給XXXX萬(wàn)元，該廠法人代表是崔德新，6筆合計(jì)金額XXX萬(wàn)元。貸款展期手續(xù)不合規(guī)。經(jīng)查，XX社有4筆，金額XXXX萬(wàn)元。單戶、最大十戶貸款超比例?！?租賃費(fèi)收入未按規(guī)定納入“營(yíng)業(yè)外收入”核算。…..（七）、股金清理規(guī)范工作存在不足。能認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家金融政策和產(chǎn)業(yè)信貸政策，堅(jiān)持為“三農(nóng)”服務(wù)宗旨，加大貸款投放力度，強(qiáng)化不良貸款清收，有力支持了XX縣農(nóng)業(yè)和農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。嚴(yán)格執(zhí)行貸款“三查”制度，完善貸款手續(xù)。（四）加強(qiáng)非信貸資產(chǎn)管理，努力降低非生息資金占用。據(jù)媒體報(bào)道，4人案發(fā)與蔣潔敏離任審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題有關(guān)。據(jù)財(cái)新網(wǎng)報(bào)道，離任審計(jì)采用聯(lián)席會(huì)議制度，由紀(jì)檢、組織、審計(jì)、監(jiān)察、人力資源和社會(huì)保障、國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理等部門(mén)組成，如在審計(jì)中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，可移交紀(jì)檢部門(mén)處理，目前審計(jì)部門(mén)和中紀(jì)委的調(diào)查組均已進(jìn)駐中石油。這都會(huì)影響離任審計(jì)的結(jié)果，這也是為什么離任審計(jì)作用甚微，所以國(guó)家審計(jì)署長(zhǎng)李金華就說(shuō)過(guò)離任審計(jì)需要“鐵面”人員。另外離任審計(jì)在空間（范圍）上也存在隱患，即離任審計(jì)只針對(duì)國(guó)營(yíng)企業(yè)的一把手，也就是單位法人或者負(fù)責(zé)人?？傊?，離職審計(jì)雖然局限性很多，但是存在即為合理，離職審計(jì)也有他可取的地方。這些方法主要有ABC分析法、網(wǎng)絡(luò)技術(shù)法、綜合評(píng)分法、金額法等。為了合理地分配和使用有限的審計(jì)資源、提高審計(jì)效率，可將ABC分析法的原理運(yùn)用于審計(jì)工作管理控制：即可將審計(jì)對(duì)象、審計(jì)內(nèi)容或?qū)徲?jì)資料分為ABC三類，對(duì)于“關(guān)鍵的少數(shù)”（A類）和“一般的多數(shù)”（BC類），分別給予重點(diǎn)管理和一般管理，從而提高審計(jì)效率。（3）預(yù)計(jì)正常時(shí)間和趕工時(shí)間、正常成本和趕工成本。（三）綜合評(píng)分法在離任審計(jì)中，審計(jì)人員應(yīng)對(duì)被審計(jì)單位和責(zé)任人的財(cái)務(wù)責(zé)任、管理責(zé)任、法紀(jì)責(zé)任和社會(huì)責(zé)任的履行情況進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)，為了使評(píng)價(jià)結(jié)果具有一定的客觀性、可信性、和可比性，審計(jì)人員可以使用綜合評(píng)分法進(jìn)行評(píng)價(jià)。例如，可以給財(cái)務(wù)責(zé)任和管理責(zé)任各分配40分，給法紀(jì)責(zé)任和社會(huì)責(zé)任各分配10分。將這個(gè)分?jǐn)?shù)與預(yù)先規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行對(duì)比，即可對(duì)全部經(jīng)濟(jì)責(zé)任的履行情況做出全面的評(píng)價(jià)。例如：由于被審計(jì)單位存貨管理失控，致使大批原材料損壞變質(zhì)，造成停工，對(duì)于管理失控帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)損失，可通過(guò)直接計(jì)算臨時(shí)緊急購(gòu)料的額外支出、支付加班生產(chǎn)的加班費(fèi)和延誤供貨而支付的賠償金等來(lái)反映。（四）金額法金額法是將原來(lái)難以進(jìn)行定量分析的管理得失數(shù)量化，用貨幣數(shù)量來(lái)計(jì)算表述的方法。若達(dá)到或完成該項(xiàng)指標(biāo)，即可獲得該項(xiàng)分?jǐn)?shù)；如果沒(méi)有達(dá)到或超額完成該項(xiàng)指標(biāo)，可視具體情況扣減或增加分?jǐn)?shù)。（2）將各部分內(nèi)容按其重要性分別給以一定的權(quán)數(shù)。（5）反復(fù)調(diào)整跟蹤控制，保證既能按預(yù)定目標(biāo)完成計(jì)劃，以能降低成本提高經(jīng)濟(jì)效益。其工作原理是：（1）在編制工程或生產(chǎn)計(jì)劃時(shí)，充分利用網(wǎng)絡(luò)圖，使之能反映各項(xiàng)工作的順序和相互關(guān)系。ABC分析法在離任審計(jì)工作中的應(yīng)用，主要體現(xiàn)在兩個(gè)方面：一是對(duì)被審計(jì)單位管理控制進(jìn)行分析，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位管理控制薄弱環(huán)節(jié)，據(jù)以做出評(píng)價(jià)或提出建議，主要運(yùn)用于管理責(zé)任審計(jì)。第五篇：離任審計(jì)離任審計(jì)是一項(xiàng)綜合性審計(jì)，涉及的范圍比較廣泛。 其實(shí)離職審計(jì)在本質(zhì)上還有一個(gè)致命的缺陷：離職審計(jì)其實(shí)可以歸類為事后審計(jì)，這種審計(jì)做不到事前預(yù)防，只能做?事后諸葛亮?。首先按照正常程序，離任審計(jì)未完成,，被審人員是無(wú)法就任下一個(gè)職務(wù)的，但是凡事都有例外，而蔣潔敏就是這樣的例外，如果當(dāng)要繼任的職位急需上任，那么離任人員可以先上任，而不必等待離任審計(jì)結(jié)束。但是直到中石油丑聞我才知道有離任審計(jì)這個(gè)制度，這不禁讓我產(chǎn)生兩個(gè)疑惑：為什么離任審計(jì)在蔣潔敏案之前作用甚微？為什么蔣潔敏有如此重大的違紀(jì)行為卻未被發(fā)現(xiàn)還能升遷成為國(guó)資委主任？針對(duì)第一個(gè)問(wèn)題，在查閱網(wǎng)上一些資料后，我得出以下結(jié)論：在過(guò)去，離任審計(jì)更多的事走走過(guò)場(chǎng)并沒(méi)有深入開(kāi)展，一方面因?yàn)楸粚徲?jì)人員大多數(shù)是因?yàn)樯w或者退休而離任，審計(jì)人員在潛意識(shí)中認(rèn)為被審人員沒(méi)有什么問(wèn)題，同時(shí)也可能懼怕被審人員的“權(quán)威”，不敢深入審計(jì)。今年3月18日，蔣潔敏辭去中石油集團(tuán)董事長(zhǎng)之職，一周后正式以國(guó)資委主任、黨委副書(shū)記身份亮相?，F(xiàn)年58歲的蔣潔敏曾長(zhǎng)期在石油系統(tǒng)任職，今年3月剛從中石油集團(tuán)公司董事長(zhǎng)調(diào)任現(xiàn)職。做好信貸基礎(chǔ)管理工作，完善信貸檔案，規(guī)范貸款分戶賬。五、稽核建議（一）進(jìn)一步督促農(nóng)村信用社認(rèn)真執(zhí)行各項(xiàng)內(nèi)控制度，切實(shí)做到有章必循、有制必依、違章必究。XX同志始終堅(jiān)持“存款立社”的觀念，把大力組織資金放在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的首位。….（五）、固定資產(chǎn)購(gòu)置超規(guī)模，固定資產(chǎn)占比超比例?！?串用科目賬戶。抵押貸款逾期沒(méi)有及時(shí)處理抵押物。抽查XX社貸戶展期申請(qǐng)書(shū)248份，其中不合規(guī)的26份。經(jīng)抽查XX社2004年12月20日憑證有5筆，金額XX元。其中：XX年XX月XX日貸款XXX萬(wàn)元，無(wú)借款申請(qǐng)書(shū)，未簽訂借款合同。（二）信貸管理、風(fēng)險(xiǎn)防范貸款“三查”制度執(zhí)行不嚴(yán)，表現(xiàn)為貸時(shí)審查不認(rèn)真。有價(jià)單證管理亟待加強(qiáng)。五是增擴(kuò)職工股，鼓勵(lì)高級(jí)管理人員在規(guī)定的比例內(nèi)多入股, 以增強(qiáng)職工的責(zé)任意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)；六是對(duì)尚未規(guī)范的股金逐步規(guī)范。XX縣農(nóng)村信用社不良貸款“雙降”工作成效顯著，2002年末，XX縣農(nóng)村信用合作聯(lián)社不良貸款占比為XXX％，到2005年3月末，不良貸款占比XXX%，較2002年末下降了XXX個(gè)百分點(diǎn)，降幅XXX%。堅(jiān)持貸款催收考核獎(jiǎng)懲制度，聯(lián)社各科、室人員分工包社，參與基層社催收工作。一是推行信貸員績(jī)效工資制；二是完善管理制度，強(qiáng)化信貸管理。2004年全縣十三個(gè)信用社共實(shí)現(xiàn)收入XXXX萬(wàn)元，比2003年增加X(jué)XX萬(wàn)元,比2002年增加X(jué)XXX萬(wàn)元。XX縣聯(lián)社在XX同志的領(lǐng)導(dǎo)下，堅(jiān)持抓效益、增收節(jié)支，不斷提高盈利水平。制定并完善了《XX縣農(nóng)村信用社清收歷年陳欠貸款手續(xù)費(fèi)獎(jiǎng)勵(lì)辦法》、《貸款營(yíng)銷管理辦法》、《關(guān)于進(jìn)一步地加強(qiáng)貸款期限管理與考核補(bǔ)充意見(jiàn)》等制度。幾年來(lái)，XX縣農(nóng)村信用聯(lián)社全面推行了用人制度的改革，堅(jiān)持“能者上，平者讓，庸者下”的原則。2005年初，重新完善了各崗位責(zé)任制考核實(shí)施細(xì)則。近幾年來(lái)，以XX同志為首的聯(lián)社領(lǐng)導(dǎo)班子十分注重全縣農(nóng)村信用社基礎(chǔ)建設(shè)，不斷加大基礎(chǔ)設(shè)施投入，努力提升信用社形象，本著“因社制宜，分步實(shí)施，先易后難，量力而行”的原則，裝璜修繕了營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)，購(gòu)置計(jì)算機(jī)，全縣信用社逐步實(shí)現(xiàn)了儲(chǔ)蓄操作電子化、貸款管理微機(jī)化，適時(shí)開(kāi)通特約電子匯兌業(yè)務(wù)，快捷、方便地服務(wù)于XX縣人民。全縣農(nóng)村信用社各項(xiàng)存款余額XXXXX萬(wàn)元，較2002年末凈增XXX萬(wàn)元；各項(xiàng)貸款余額XXX萬(wàn)元，較2002年末凈增XXX萬(wàn)元，不良貸款占