【正文】 稅申報(bào)，應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行免稅申報(bào)或納稅申報(bào)；辦理延期正式申報(bào)手續(xù)，必須在退（免）稅申報(bào)期截止之日前，逾期不再受理。經(jīng)辦人： 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人： 企業(yè)負(fù)責(zé)人：填報(bào)日期：（公章）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)經(jīng)辦人： 負(fù)責(zé)人：單證號(hào)碼出口（開具）日期備注 4復(fù)核人： 年 月 日四、出口退（免）稅申報(bào)計(jì)算方法的調(diào)整出口退（免）稅申報(bào)計(jì)算方法中外貿(mào)企業(yè)、適用零稅率的應(yīng)稅服務(wù)的計(jì)算方法沒有調(diào)整，生產(chǎn)企業(yè)免抵退稅的計(jì)算方法調(diào)整如下：（一）生產(chǎn)企業(yè)的一般情況生產(chǎn)企業(yè)一般情況下，自2014年1月1日起，免抵退稅不得免征和抵扣稅額的計(jì)算口徑進(jìn)行調(diào)整，其它項(xiàng)目的計(jì)算不變：生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)根據(jù)免抵退稅正式申報(bào)的出口銷售額（不包括2014年1月1日前已按原辦法申報(bào)的單證不齊或者信息不齊的出口銷售額）計(jì)算免抵退稅不得免征和抵扣稅額，并填報(bào)在當(dāng)期《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（二）》“免抵退稅辦法出口貨物不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”欄（第18欄）、《免抵退稅申報(bào)匯總表》“免抵退稅不得免征和抵扣稅額”欄（第25欄）。正式申報(bào)時(shí)，只計(jì)算免抵退稅額，不計(jì)算免抵退稅不得免征和抵扣稅額。六、申請(qǐng)注銷退（免）稅資格認(rèn)定的問題出口企業(yè)或其他單位申請(qǐng)注銷退（免）稅資格認(rèn)定，如向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)聲明放棄未申報(bào)或已申報(bào)但尚未辦理的出口退（免）稅并按規(guī)定申報(bào)免稅的，視同已結(jié)清出口退稅稅款。外貿(mào)企業(yè)購進(jìn)出口貨物后，應(yīng)及時(shí)向供貨企業(yè)索取增值稅專用發(fā)票或普通發(fā)票，屬于防偽稅稅控增值稅發(fā)票，必須在開票之日起30天內(nèi)辦理認(rèn)證手續(xù)。出口企業(yè)必須在貨物報(bào)關(guān)出口之日起180天內(nèi)，向所在地主管退稅部門提供出口收匯核銷單(遠(yuǎn)期收匯除外)。企業(yè)領(lǐng)到“出口企業(yè)退稅登記表”后，即按登記表及有關(guān)要求填寫，加蓋企業(yè)公章和有關(guān)人員印章后，連同出口產(chǎn)品經(jīng)營權(quán)批準(zhǔn)文件、工商登記證明等證明資料一起報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)，稅務(wù)機(jī)關(guān)經(jīng)審核無誤后，即受理登記。報(bào)關(guān)單是貨物進(jìn)口或出口時(shí)進(jìn)出口企業(yè)向海關(guān)辦理申報(bào)手續(xù)，以便海關(guān)憑此查驗(yàn)和驗(yàn)放而填具的單據(jù)。提供進(jìn)貨發(fā)票主要是為了確定出口產(chǎn)品的供貨單位、產(chǎn)品名稱、計(jì)量單位、數(shù)量，是否是生產(chǎn)企業(yè)的銷售價(jià)格，以便劃分和計(jì)算確定其進(jìn)貨費(fèi)用等。進(jìn)入退稅申報(bào)系統(tǒng)當(dāng)前所屬期與網(wǎng)上報(bào)稅所屬期一致。企業(yè)每個(gè)月都必須做退稅申報(bào)，（即使當(dāng)月沒有出口數(shù)據(jù)，即出口貨物明細(xì)申報(bào)錄入為空)則從第三步“確認(rèn)免抵退明細(xì)數(shù)據(jù)”開始按步驟操作，第五步“增值稅納稅申報(bào)表錄入”必須完成。在退稅申報(bào)系統(tǒng)菜單第五列→綜合數(shù)據(jù)查詢→退（免）稅數(shù)據(jù)查詢（全部）→匯總相關(guān)數(shù)據(jù)查詢→免抵退匯總申報(bào)數(shù)據(jù)查詢→審核標(biāo)志為R→當(dāng)期應(yīng)退稅額（免抵退稅申報(bào)匯總表第36行次）→次月網(wǎng)上報(bào)稅填入“增值稅納稅申報(bào)表”→免抵退貨物應(yīng)退稅額（第15行）。此時(shí)在業(yè)務(wù)類型代碼項(xiàng)中需選擇第31項(xiàng)：紅字沖減。發(fā)生貨物退運(yùn)應(yīng)在退稅申報(bào)系統(tǒng)→單證申報(bào)向?qū)А鷨巫C申報(bào)數(shù)據(jù)錄入→退運(yùn)已補(bǔ)稅（未退稅）證明申請(qǐng)錄入→生成單證申報(bào)數(shù)據(jù)→拷U盤到稅局申報(bào)。在“出口退稅網(wǎng)上申報(bào)”→無相關(guān)電子信息申報(bào)→單獨(dú)申報(bào)。（海關(guān)代碼前5位數(shù)），若必須寫實(shí)際進(jìn)貨為貨源地請(qǐng)咨詢所屬稅局以確定是否可行。，若海關(guān)調(diào)整商品代碼，導(dǎo)致出口貨物報(bào)關(guān)單上的商品代碼與調(diào)整后的商品代碼不一致的，按報(bào)關(guān)單上的商品代碼申報(bào)退免稅，此時(shí)需在第二步→免退稅明細(xì)數(shù)據(jù)采集→海關(guān)商品碼調(diào)整對(duì)應(yīng)表錄入。在2016年5月15日前未申報(bào)免稅的，視同內(nèi)銷于2016年6月15日前辦理增值稅納稅申報(bào)。（如2015年出口的貨物應(yīng)在2016年4月15日之前各申報(bào)期申報(bào)）若在每年的3月15日之前去年出口的退稅申報(bào)還無電子信息數(shù)據(jù)，則在申報(bào)系統(tǒng)里錄入“出口無電子信息申報(bào)錄入”，申報(bào)時(shí)間為每年的3月15日~4月15日期間備案申報(bào)。未認(rèn)定收匯申報(bào)企業(yè)，若稅局要求收匯申報(bào)，在退稅申報(bào)系統(tǒng)→其他申報(bào)向?qū)А渌陥?bào)數(shù)據(jù)采集→出口貨物收匯申報(bào)錄入（未認(rèn)定）及出口貨物不能收匯申報(bào)錄入（未認(rèn)定）里錄入。（此表單一年申報(bào)一次）若已發(fā)送退稅申報(bào)文件，由于各種原因稅局撤銷了本次申報(bào)，應(yīng)在第八步審核反饋處理→撤銷免抵退申報(bào)數(shù)據(jù)→選擇所需撤銷的所屬期→先撤銷匯總數(shù)據(jù)再撤銷明細(xì)數(shù)據(jù)→數(shù)據(jù)返回到第二步，若錯(cuò)誤則重新修改正確再次發(fā)送，若是無相關(guān)電子信息則設(shè)置暫不申報(bào)標(biāo)識(shí)待后期再申報(bào)。經(jīng)多次申報(bào)仍然無電子信息，可通過退稅申報(bào)系統(tǒng)→其他申報(bào)向?qū)А隹谛畔⒉樵兩暾?qǐng)錄入，生成電子數(shù)據(jù)→拷U盤至稅局申報(bào)。反饋信息出現(xiàn)“特別關(guān)注企業(yè)”，不可申報(bào)退稅，咨詢所屬稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行函調(diào)。（自動(dòng)生成上則需修改）生成退稅申報(bào)數(shù)據(jù)后在綜合數(shù)據(jù)查詢→退（免）稅綜合數(shù)據(jù)查詢（全部）→出口貨物勞物數(shù)據(jù)查詢→出口貨物勞物明細(xì)數(shù)據(jù)查詢或匯總相關(guān)數(shù)據(jù)查詢。第五步“增值稅納稅申報(bào)表”增加→輸入年月→回車（數(shù)據(jù)自動(dòng)生成），與增值稅納稅申報(bào)表主表完全一致。申報(bào)系統(tǒng)里原幣離岸價(jià)和美元離岸價(jià)必須以FOB（貨款）價(jià)填入，若是Camp。，凡以到岸價(jià)CIF結(jié)算的，還應(yīng)附送出口貨物運(yùn)單和出口保險(xiǎn)單。這是出口企業(yè)根據(jù)與出口購貨方簽訂的銷售合同填開的單證，是外商購貨的主要憑證，也是出口企業(yè)財(cái)會(huì)部門憑此記帳做出口產(chǎn)品銷售收入的依據(jù)。當(dāng)企業(yè)經(jīng)營狀況發(fā)生變化或某些退稅政策發(fā)生變動(dòng)時(shí)，應(yīng)根據(jù)實(shí)際需要變更或注銷退稅登記。出口企業(yè)出口貨物紙質(zhì)退稅憑證丟失或內(nèi)容填寫有誤，按有關(guān)規(guī)定可以補(bǔ)辦或更改的，出口企業(yè)可在申報(bào)期限內(nèi)向退稅部門提出延期辦理出口貨物退(免)稅申報(bào)的申請(qǐng)，經(jīng)批準(zhǔn)后，可延期3個(gè)月申報(bào)。外貿(mào)企業(yè)必須在貨物報(bào)關(guān)出口之日起90天內(nèi)辦理出口退稅申報(bào)手續(xù)，生產(chǎn)企業(yè)必須在貨物報(bào)關(guān)出口之日起三個(gè)月后免抵退稅申報(bào)期內(nèi)辦理免抵稅申報(bào)手續(xù)。第四篇：外貿(mào)企業(yè)出口退稅手續(xù)及注意事項(xiàng)外貿(mào)企業(yè)出口退稅手續(xù)及注意事項(xiàng)核銷:當(dāng)報(bào)關(guān)單返回公司內(nèi),(2份)蓋公章退稅: 當(dāng)核銷完成后,要先在出口退稅網(wǎng)上向國稅局申報(bào)退(免)稅,申報(bào)2天后帶以下資料(船運(yùn)輸才有)(一般13份就夠了)(1分)帶上以上資料就可以了,加三份匯總表出口企業(yè)在辦理出口退稅時(shí)要特別注意申報(bào)程序，注意時(shí)間觀念，以免造成損失。提示：無論本，還是跨統(tǒng)一為全部采用負(fù)數(shù)沖減的方式。、騙取出口退稅、虛開增值稅專用發(fā)票或農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票、接受虛開增值稅專用發(fā)票（善意取得虛開增值稅專用發(fā)票除外）行為。在貨物向海關(guān)報(bào)關(guān)出口后，應(yīng)按規(guī)定申報(bào)退（免）稅，并辦理已退（免）稅的核銷手續(xù)。【政策依據(jù)】《國家稅務(wù)總局關(guān)于出口企業(yè)申報(bào)出口貨物退（免）稅提供收匯資料有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2013年第30號(hào)）出口退（免）稅憑證無相關(guān)電子信息申報(bào)表企業(yè)海關(guān)代碼： 納稅人識(shí)別號(hào)：企業(yè)名稱： 序號(hào) 無相關(guān)電子信息單證種類及號(hào)碼單證種類 1 2 3 4 5 6 7 8出口企業(yè)茲聲明，本企業(yè)已取得以上憑證的原始單證，但目前因無相關(guān)電子信息未通過退（免）稅預(yù)申報(bào)審核。經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)，企業(yè)報(bào)送的退（免）稅憑證資料齊全，且《出口退（免）稅憑證無相關(guān)