【正文】 壓??；匯票和解訖通知齊全一致；背書人證件上的姓名與背書相符。商業(yè)匯票期限由雙方商定，最長承兌期限不超過9個月；如屬分期付款，應(yīng)一次簽發(fā)若干張不同期限的匯票。其目的多屬貪污、建帳外小金庫、為他人套取現(xiàn)金等。（５）不執(zhí)行國家外匯管理規(guī)定，進(jìn)行逃匯、套匯、私自買賣外匯、變相買賣外匯、倒買倒賣外匯以及私自借貸外匯、私自境外存款。一、對項目可行性研究階段的審計可行性研究是項目投資前期工作的重點，也是項目投資、質(zhì)量和建設(shè)周期三個主要目標(biāo)的確定階段，因此，在這一環(huán)節(jié)審計中，應(yīng)重點關(guān)注幾個要點：1）調(diào)查分析項目的可行性研究工作是否全面、準(zhǔn)確和客觀，主要包括可行性研究是否委托符合項目規(guī)模要求資質(zhì)的咨詢單位進(jìn)行；程序是否合法，內(nèi)容是否全面，結(jié)論依據(jù)是否充分；專家意見是否獨立和客觀，反對意見是否得到充分表達(dá)。具體措施：一是檢查招標(biāo)文件的內(nèi)容是否違反現(xiàn)有各項法律法規(guī)的規(guī)定，是否全面準(zhǔn)確的表述了工程項目的實際情況；審查工程量清單中各子項工程量是否準(zhǔn)確，項目特征和工作內(nèi)容的描述是否完整和準(zhǔn)確；二是審查招標(biāo)控制價計價依據(jù)是否充分，計價水平是否合理，與類似工程相比，價格水平是否存在明顯偏高偏低現(xiàn)象；三是招投標(biāo)程序是否合法，評標(biāo)小組專家是否從政府備案的專家?guī)熘谐槿?，專家人?shù)是否符合法律規(guī)定，招標(biāo)各項目工作時間間隔是否嚴(yán)格按照招投標(biāo)法的規(guī)定進(jìn)行，過程中有無串標(biāo)和假招標(biāo)的行為；四是合同主要條款是否公平合理，相關(guān)條款與招標(biāo)文件和投標(biāo)承諾是否一致。五是對施工單位提出的索賠事項的處理是否符合合同規(guī)定，甲乙雙方對索賠金額的認(rèn)可依據(jù)是否充分，是否存在違法國家法律法規(guī)的情形。六、工程項目審計工作的特點和要求由于工程建設(shè)項目的獨特性、單一性和不可重復(fù)性，因此，審計人員需重點把握以下幾點：一是建立起全過程跟蹤審計的理念，工程項目由于其周期長，參與部門人員多，投資較大，施工工程比較復(fù)雜，因此更要審計人員從全過程的角度看待問題，對工程項目分階段，對每個不同的階段把握其重點審計的范圍。第五篇：五大創(chuàng)新內(nèi)部審計方法五大創(chuàng)新內(nèi)部審計方法五大創(chuàng)新內(nèi)部審計方法 擴大金融內(nèi)部審計監(jiān)督覆蓋面銀行在對審計行業(yè)進(jìn)行改革的時候，需要對審計方法進(jìn)行創(chuàng)新，加強內(nèi)部審計，只有這樣才能夠促進(jìn)擴大金融內(nèi)部審計監(jiān)督的覆蓋面，取得較好的審計監(jiān)督效果。銀行內(nèi)部審計人員在行使監(jiān)督檢查權(quán)的時候，需要向領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行匯報，這樣就能夠提升審計的權(quán)威性。銀行審計部門要注重對其工作的人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，采用跟班學(xué)習(xí)的方式，對審計內(nèi)部人員進(jìn)行抽調(diào)來進(jìn)行具體的審計實施，這樣就能夠在實際審計中提升審計人員的素質(zhì)，同時還能夠解決審計人員不足的問題。創(chuàng)新銀行內(nèi)部審計的組織形式銀行在對審計組織形式進(jìn)行創(chuàng)新的時候，主要是采用“1+W”的模式，也就是在財政同級審計的引導(dǎo)之下來進(jìn)行部門預(yù)算執(zhí)行審計、專項資金審計、財務(wù)收支項目審計、村級專項審計等，實現(xiàn)一審多果、一審多用。審計人員在使用信息化審計系統(tǒng)的時候，就需要對審計開發(fā)過程進(jìn)行有效控制，要增強信息審計系統(tǒng)匯總的技術(shù)含量，這就需要銀行注重對信息系統(tǒng)審計師的培養(yǎng)，要建立起 信息系統(tǒng)審計準(zhǔn)則，規(guī)范銀行審計信息系統(tǒng)。再次就是要提升審計資源的利用率，對共性的、普遍性以及傾向性的問題來進(jìn)行探究，對政治、制度以及體制等多方面問題來進(jìn)行挖掘，解決好業(yè)務(wù)鏈中存在的薄弱環(huán)節(jié)。通過銀行內(nèi)部審計，明確領(lǐng)導(dǎo)干部的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，這樣就能夠為領(lǐng)導(dǎo)的任命、考核以及罷免提供依據(jù)，這樣就能夠提升經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作的規(guī)范性。改進(jìn)了銀行審計組織方式通過對審計組織方式進(jìn)行改進(jìn)，就提升了銀行審計的工作效率，實現(xiàn)了的程序到位。綜上所述，銀行要應(yīng)對好日益加強的競爭，就需要加強其自身的內(nèi)部審計，促進(jìn)管理水平的提升。同時，還對促進(jìn)了項目法人加強對項目的監(jiān)管，堵塞漏洞，從而提升了工程的投資收益。最后就是要對成果利用方式來進(jìn)行創(chuàng)新，在定性分析的基礎(chǔ)之上還需要注重定量分析，建立銀行內(nèi)部的審計成果數(shù)據(jù)庫，利用先進(jìn)的手段來對數(shù)據(jù)庫中的數(shù)據(jù)來進(jìn)行挖掘，對數(shù)據(jù)加工處理以后找到數(shù)據(jù)所蘊含的規(guī)律，這樣就能夠提升數(shù)據(jù)的利用率。要促進(jìn)內(nèi)部審計成果的轉(zhuǎn)化銀行要加強對內(nèi)部審計成果的運用，逐漸將內(nèi)部審計向咨詢性的服務(wù)來進(jìn)行轉(zhuǎn)變。此外，還需要將信息系統(tǒng)引入到審計過程中，并且能夠完成組織目標(biāo)的活動。在選擇合適的審計中介的時候，要采用公開招標(biāo)的方式，選擇那些質(zhì)量高、信譽好的審計機構(gòu)參與到銀行投資的審計工作過程中。整合銀行審計的資源在對有關(guān)財政、經(jīng)濟(jì)等項目進(jìn)行審計的時候，需要將銀行審計人員編入到工程項目管理中，對工程財政的進(jìn)展進(jìn)行實時的監(jiān)督。提升銀行內(nèi)部審計的獨立性與客觀性銀行在進(jìn)行審計的時候，需要保證其內(nèi)部審計的獨立性，這樣才能夠保證機構(gòu)的獨立性，這樣在進(jìn)行內(nèi)部審計的時候，才能夠懷著一種公正和不偏不倚的態(tài)度，避免利益的沖突，獨立性也是保證審計客觀性的前提。三是知識結(jié)構(gòu)要求特殊。六是工程竣工驗收是否符合有關(guān)條件，驗收是否嚴(yán)格按法律法規(guī)、合同和規(guī)范進(jìn)行。三、對項目施工階段的審計施工階段是工程項目的實施階段，這一階段持續(xù)時間長，參與單位多，各項活動交叉進(jìn)行，因此審計工作難度也比較大。二、對項目招投標(biāo)階段的審計按我國法律法規(guī)規(guī)定，國有獨資控股的大中型建設(shè)項目在設(shè)計、施工階段均要采用招標(biāo)方式進(jìn)行，通過招投標(biāo)，合理引入競爭機制，能有效的控制物資和服務(wù)的工程造價。第四篇：工程建設(shè)項目內(nèi)部審計方法工程建設(shè)項目內(nèi)部審計方法大型國有企業(yè)基本建設(shè)項目通常周期長、投資大、質(zhì)量要求高，在現(xiàn)階段還承擔(dān)著引領(lǐng)行業(yè)發(fā)展方向和支撐軍工、能源等國有基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)發(fā)展需要的重要責(zé)任，影響范圍比較廣，因此對項目從立項到招投標(biāo)、施工、竣工驗收決算等各個環(huán)節(jié)加強內(nèi)部審計十分重要。（３）利用銀行存款帳帳、帳單（銀行對帳單）長期不符的混亂情況，轉(zhuǎn)移資金、公款私存。支票有效期為五天，到期日遇假日順延；支票金額起點為100元；不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票、遠(yuǎn)期支票；不準(zhǔn)出租出借支票，不準(zhǔn)轉(zhuǎn)讓支票給別的單位和個人使用。分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。對以上幾種結(jié)算方式，審計人員應(yīng)注意以下幾點規(guī)定：①銀行匯票是匯款人將款項交存當(dāng)?shù)劂y行，由銀行簽發(fā)給匯款人持往異地辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算或支取現(xiàn)金的票據(jù)。審查企業(yè)庫存現(xiàn)金有無超過銀行核定的限額，既可以根據(jù)帳面記載現(xiàn)金余額與銀 行規(guī)定限額進(jìn)行對比，也可根據(jù)一個月每日余額求出日平均余額，與規(guī)定限額對比，如超過限額較大，須進(jìn)一步查明原因。④盤點清楚后，應(yīng)當(dāng)場做好記錄，實存數(shù)額應(yīng)按不同幣種、面值分別統(tǒng)計、匯總，并與審查過的“現(xiàn)金余額表”中應(yīng)存數(shù)相符。③出納員在表、帳、證相符基礎(chǔ)上，在全體參加盤點人員在現(xiàn)場情況下，開箱清點保險柜實存現(xiàn)金，并將清點過的現(xiàn)金全部交審計人員。參加人員應(yīng)有兩名以上審計人員、會計部門負(fù)責(zé)人和出納人員。如審查企業(yè)“其他應(yīng)收款”、“其他應(yīng)付款”等明細(xì)帳，可以查出企業(yè)套取、轉(zhuǎn)移現(xiàn)金行為、個人長期占有企業(yè)資金化公為私的貪污違法行為。對內(nèi)控制度不健全、不完善的企業(yè)，則要進(jìn)行詳細(xì)審計，逐項審計現(xiàn)金收付的各類憑證。第三篇：內(nèi)部審計方法貨幣資金(一)貨幣資金內(nèi)部控制審計（一）一、現(xiàn)金審計的基本方法和內(nèi)容（１）通過審查企業(yè)現(xiàn)金管理的內(nèi)部控制制度，選擇審計方法。內(nèi)部控制說到底主要靠人來執(zhí)行，是人的行為結(jié)果，決不僅僅是桌面上的制度、墻壁上的條文。當(dāng)前，知識更新速度明顯加快，新財務(wù)會計法規(guī)不斷修訂完善出臺，各類先進(jìn)的管理方式的推廣應(yīng)用，都迫使內(nèi)部審計人員要盡快學(xué)習(xí)、掌握新知識，適應(yīng)新形勢下審計工作開展的需要。但還要注意，上述重點也要因時有所側(cè)重，要抓住主要矛盾。如果企業(yè)內(nèi)審工作不是通過監(jiān)督以發(fā)現(xiàn)問題，幫助企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)解決問題，就會脫離企業(yè)的中心工作，審計的路就會越走越窄，體現(xiàn)不出審計的作用與效果，結(jié)果形成審計部門不是被撤并就是形同虛設(shè)，更談不上領(lǐng)導(dǎo)重視。五是“為公為私”的界限。這個問題主要表現(xiàn)在企業(yè)主要領(lǐng)導(dǎo)人離任審計上。在這種形勢下