【正文】 二是世博會發(fā)展機(jī)遇。更為重要的是，由于乳品行業(yè)具有極強(qiáng)的地域性，此前以上海為核心的華東市場曾是伊利相對較弱的一個區(qū)域，此次牽手世博會，無疑也為伊利突破市場藩籬增加了新的動力。按照國內(nèi)乳業(yè)工 業(yè)政策，未來若干年將鼓勵乳業(yè)并購重組，因此，伊利集團(tuán)在擴(kuò)張過程中一方面面臨戰(zhàn)線過長形成的管理風(fēng)險(xiǎn)；另一方面面臨來自股東對其擴(kuò)張的支持與否的風(fēng)險(xiǎn)。伊利文化是伊利打開通往成功之門的鑰匙，更是伊利品牌營銷的力量源和催化劑，已經(jīng)成為驅(qū)動伊利持續(xù)飛越的健康基因。鄭俊懷對伊利的付出和貢獻(xiàn)是巨大的，但他的沉 沒也是絕對權(quán)力的沉沒，伊利集團(tuán)也具備完善的法人治理結(jié)構(gòu)股東會、董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層等，但卻沒有發(fā)揮應(yīng)有功能，鄭俊懷在公司既是董事長，又是黨委書記，又是首席執(zhí)行官，管理、人事、經(jīng)營一肩挑，高度的個人集權(quán)，內(nèi)控存在嚴(yán)重問題，出現(xiàn)了以后的“獨(dú)董風(fēng)波”、“挪用公款”事件?；仡櫼晾瘓F(tuán)十幾年來的用人策略，原伊利董事長鄭俊懷炒掉或排擠出公 司的副總裁、總裁有 14 人之多，還有牛根生當(dāng)年離開伊利時，身為銷售總經(jīng)理，伊利集團(tuán)損失的絕不僅僅是十幾個高層管理者，顯然，他會帶走大量的伊利客戶和市場，對伊利集團(tuán)造成極大的損失和威脅，鄭俊懷沒有采取正確措施留住和運(yùn)用重要人才，不能說不是一個重大的失誤。 但伊利集團(tuán)實(shí)施的股權(quán)激勵政策是一把雙刃劍。（陳剛，冉蓮蓮，陳菲，李秋， 2021） 4．對伊利集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的評述 審計(jì)部針對存在的問題提出建設(shè)性意見，為公司管理風(fēng)險(xiǎn)提供決策依據(jù)，并對公司內(nèi)部控制制度的不斷完善起著重要的作用。在內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)評估上，主要關(guān)注程序風(fēng)險(xiǎn)，即影響內(nèi)部業(yè)務(wù)程序有效實(shí)施而導(dǎo)致各類資產(chǎn)損害、流失和破壞的內(nèi)部力量不過現(xiàn)有的風(fēng)險(xiǎn)評估機(jī)制中還需要對風(fēng)險(xiǎn)識別方法、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警制度和危機(jī)處理機(jī)制進(jìn)行系統(tǒng)建設(shè)，應(yīng)對突發(fā)事件的能力，明確各類重大突發(fā)事件的監(jiān)測、報(bào)告、處理的程序和時限。根據(jù)設(shè)定的控制目標(biāo)全面系統(tǒng)地收集相關(guān)信息，并結(jié)合實(shí)際情況及時進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估，動態(tài)地進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識別，對相關(guān)的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)和外部風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略在外部風(fēng)險(xiǎn)評估上，對所面臨的經(jīng)濟(jì)環(huán)境和法規(guī)監(jiān)督尤為關(guān)注。伊利的股權(quán)激勵的門檻設(shè)得太低，伊利股份的高管們通過股權(quán)激勵獲利不菲，而公眾投資者的利益受到損失。伊利集團(tuán)一直致力于建設(shè)“學(xué)習(xí)型組織”，創(chuàng)造一個全員學(xué)習(xí)的環(huán)境，同時，制定有的放矢的培訓(xùn)制度，促進(jìn)員工的有效成長，通過系統(tǒng)課程的專業(yè)培訓(xùn)，使伊利集團(tuán)各級 管理人員系統(tǒng)掌握通用管理技能，為企業(yè)儲備高級管理人才，同時，搭建內(nèi)部交流平臺，通過案例分析和經(jīng)驗(yàn)共享，引發(fā)管理人員思考，拓寬視野，提升技能。而且伊利實(shí)行的是事業(yè)部管理制，集團(tuán)公司只掌握各事業(yè)部經(jīng)理的任免權(quán)、戰(zhàn)略投資權(quán)、事業(yè)部運(yùn)營監(jiān)督權(quán)，而原奶、液態(tài)奶、奶粉、冷飲4 大事業(yè)部分別掌控企業(yè)的日常生產(chǎn)、經(jīng)營、市場、銷售、品牌建設(shè)、人員管理等一系列要素，集團(tuán)總部的這種架空使企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)相對分散了，伊利集團(tuán)已經(jīng)基本建立起相對完備的現(xiàn)代企業(yè)體系。因此，企業(yè)在加強(qiáng)集團(tuán)管控的過程中，只有選擇有效、適用的組織結(jié)構(gòu)，管控的措施才能落實(shí)到位，效果才能呈現(xiàn)。（何捷， 2021） （三）對伊利集團(tuán)內(nèi)控環(huán)境的評述 1．對伊利集團(tuán)企業(yè)文化的評述 伊利集團(tuán)從無到有、從小到大，走過了近二十年的發(fā)展歷程，成為國內(nèi)乳品業(yè)的著名品牌，伊利集團(tuán)始終堅(jiān)守和勇?lián)约旱纳袷ナ姑?，胸懷遠(yuǎn)見，立志圖強(qiáng)，堅(jiān)持自己存在的價(jià)值和追求就是人類的身體健康和生活幸福，致 力于改善人類營養(yǎng)結(jié)構(gòu)，增進(jìn)人類身心健康，提高人類生活質(zhì)量，塑造現(xiàn)代生活方式。伊利集團(tuán)在快速發(fā)展中將面臨來自國內(nèi)、國外眾多對手的競爭壓力，隨著市場對外開放，國外乳業(yè)巨頭紛紛以直接或間接方式覬覦國內(nèi)龐大的乳制品消費(fèi)市場，國外乳業(yè)巨頭通過其良好的境外奶源、先進(jìn)的營銷方式將會給伊利帶來較大沖擊。作為北京奧運(yùn)會的乳制品贊助商，伊利集團(tuán)成為中國 2021 年上海世博會唯一乳制品高級贊助商。 3．伊利集團(tuán)外部機(jī)會（ O） 一是國內(nèi)乳品消費(fèi)市場不斷成熟。（朱榮恩， 2021） 2．伊利集團(tuán)內(nèi)部劣勢（ W） 一是奶源質(zhì)量控制。先后取得 ISO14001 環(huán)境管理體系的認(rèn)證，通過了國際食品行業(yè)中通行的 HACCP 質(zhì)量管理體系認(rèn)證。伊利集團(tuán)建立了以產(chǎn)學(xué)研合 作平臺為保障，公司技術(shù)中心為核心，事業(yè)部的技術(shù)研發(fā)部門為基礎(chǔ)的三級技術(shù)研發(fā)體系，該體系幾乎吸納了國內(nèi)乳業(yè)研究的頂尖人才。 第二，品牌優(yōu)勢。 （二）伊利集 團(tuán)的 SWOT 分析 1．伊利集團(tuán)內(nèi)部優(yōu)勢（ S） 第一，奶源優(yōu)勢。如果能把市場做深做透，那可能僅僅在中國就制造出幾個世界級的乳品企業(yè)了。 2021 年，進(jìn)入世界乳業(yè) 10 強(qiáng)，成為全球最具競爭力的大型乳業(yè)集團(tuán)之一。目前，伊利集團(tuán)通過戰(zhàn)略布局已經(jīng)在我國 6 大黃金奶源帶（內(nèi)蒙古奶源帶、東北奶源帶、河北奶源帶、新疆奶源帶、四川奶源帶、濟(jì)南奶源帶）建立了奶源基地，獲得了穩(wěn)定可靠的優(yōu)質(zhì)奶源保證。伊利集團(tuán)痛定思痛，進(jìn)一步認(rèn)識到控制奶源的重要性，堅(jiān)定不移的推行其奶源競爭戰(zhàn)略，從建設(shè)奶源基地做起，腳踏實(shí)地的打造平衡、穩(wěn)定的產(chǎn)業(yè)鏈條，用安全優(yōu)質(zhì)的產(chǎn)品贏得消費(fèi)者的信賴。奶牛從出生到產(chǎn)奶需要 27 個月，建立穩(wěn)定、安全的奶源基地至少要三到五年，一個奶源區(qū)域從日產(chǎn)奶 100 噸增長到日產(chǎn) 1000 噸沒有十年光景是斷然不行的。伊利集團(tuán)通過其對乳制品市場多年的研究，已基本把握了整個乳制品消費(fèi)市場的細(xì)分，然后以其雄厚的研發(fā)創(chuàng)新能力，不斷推陳出新，從最初的伊利牛奶、伊利火炬冰激凌到如今旗下液態(tài)奶、乳飲料、酸奶、有機(jī)奶、冰淇淋、奶粉等全系列等 39 類產(chǎn)品 600多個品種產(chǎn)品。審計(jì)委員會下設(shè)審計(jì)部，審計(jì)員具備專業(yè)任職資格和獨(dú)立開展審計(jì)工作的專業(yè)能力。以崗定薪，激發(fā)潛能。 2 人才培訓(xùn)機(jī)制。人才選拔模式以內(nèi)部選拔為主、外部招聘為輔。原奶事業(yè)部肩負(fù)著為其他四個產(chǎn)品事業(yè)部各生產(chǎn)企業(yè)提供優(yōu)質(zhì)原料奶的重任。 液態(tài)奶事業(yè)部依托純天然、無污染大草原的優(yōu)質(zhì)奶源及當(dāng)今世界最先進(jìn)的乳品設(shè)備和加工工藝，自 1997 年投產(chǎn)以來取得了飛速發(fā)展，連續(xù)六年超高溫滅菌奶產(chǎn)銷量居全國第一位。行為篇：伊利集團(tuán)的口號先做伊利人，后做伊利事，欲出好產(chǎn)品，先塑好人品。風(fēng)格篇：“積極主動，勤勉進(jìn)取”是伊利集團(tuán)的企業(yè)風(fēng)格。公司內(nèi)部控制制度遵循國家相關(guān)法律法規(guī)和證券監(jiān)管部門的要求，公 司建立的內(nèi)部控制制度能夠保證公司經(jīng)營管理的良好運(yùn)行，對經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)起到了有效的控制作用，內(nèi)控體系無重大缺陷。董事會在報(bào)告期內(nèi)高度關(guān)注內(nèi)部控制制度的制定、完善和培訓(xùn)工作，并通過公司審計(jì)部門加強(qiáng)了內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查和指導(dǎo)，定期檢查各項(xiàng)制度和流程的完善與執(zhí)行情況，分析內(nèi)部控制存在的不足，同時提出要求，促進(jìn)改善。公司為內(nèi)控體系建設(shè)成立了專門的內(nèi)控小組，相關(guān)檢查、監(jiān)督工作由公司審計(jì)部門負(fù)責(zé)。公司根據(jù)《內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引等文件要求，建立和完善內(nèi)部治理和組織結(jié)構(gòu)，形成科學(xué)的決策、執(zhí)行和監(jiān)督機(jī)制，保證公司 經(jīng)營管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)、經(jīng)營活動的有序進(jìn)行。靚麗的業(yè)績昭示中國乳業(yè)重新贏得國人信任。 2021 年 5 月，上海世博局正式宣布，伊利集團(tuán)成為 2021年上海世博會唯一一家符合世博標(biāo)準(zhǔn)、為上海世博會提供乳制品的企業(yè)，生產(chǎn)的全部產(chǎn)品，包括液態(tài)奶、乳飲料、酸奶、冰淇淋、奶粉等，都 成為世博專供產(chǎn)品，而伊利集團(tuán)也因此成為第一家同時服務(wù)于奧運(yùn)會和世博會兩大頂級盛會的中國乳品公司。 3．伊利集團(tuán)的歷史沿革 伊利集團(tuán)的前身是呼和浩特市回民奶食品總廠， 1993 年經(jīng)呼市體改委批準(zhǔn)，回民奶食品總廠改組股份制企業(yè)，以定向募集方式設(shè)立伊利 集團(tuán)。到 2021 年，全國奶類總產(chǎn)量將達(dá)到 萬噸，人均乳品消費(fèi)量將達(dá)到 公斤。因此，整個宏觀經(jīng)濟(jì)走勢持續(xù)好轉(zhuǎn)，將會帶動乳業(yè)的同步增長。 2021 年年末由于全球性金融危機(jī)影響， 2021 年，國民經(jīng)濟(jì)出現(xiàn)了小幅調(diào)整， GDP 增速回落至 9%，但經(jīng)濟(jì)總量 已出現(xiàn)質(zhì)的飛躍，為乳業(yè)的發(fā)展?fàn)I造了良好空間。注冊會計(jì)師在對內(nèi)部控制進(jìn)行評價(jià)時，必