【正文】 出納人員辦理現(xiàn)金收付時，收付雙方應(yīng)當(dāng)面點(diǎn)清，并認(rèn)真復(fù)核，加蓋收付戳記及出納人員簽章，以防重收、重付。第七章 銀行存款管理第十八條 帳戶管理分公司在銀行開立基本帳戶和一般存款帳戶。帳戶上必須留有足夠的資金保證支付，不得簽發(fā)空頭支票。第四條 單位報賬員（以下簡稱報賬員）負(fù)責(zé)保管本單位備用金，辦理備用金的領(lǐng)取、核銷手續(xù)。（二）核算中心審核無誤后，辦理領(lǐng)用手續(xù)，領(lǐng)用金額不超過核定的數(shù)量。（四）無法通過銀行支付的往來款項結(jié)算。出差返回后，應(yīng)在5個工作日內(nèi)報賬，不得長期拖欠，如因單據(jù)不全或其他原因不能及時報賬的，應(yīng)先將余款交回報賬員，待手續(xù)完備后隨即報賬。（四）報賬員支付現(xiàn)金（五）賬員應(yīng)對現(xiàn)金支付的情況進(jìn)行序時登記，做到日清月結(jié)、賬款相符。（三）核算中心會計審核原始憑證及《備用金支出明細(xì)表》，并簽章。第五章 備用金的管理第十六條 各單位應(yīng)當(dāng)建立健全備用金的保管制度，完善保管措施，確保備用金安全。第五篇：備用金管理辦法備用金管理辦法第一條、目的為了加強(qiáng)公司內(nèi)部管理，規(guī)范公司財務(wù)報銷行為，合理控制各項費(fèi)用開支，保證公司資金使用合規(guī)、合理，提高資金使用效益，特制定本辦法。支付復(fù)核財務(wù)部會計對部門批準(zhǔn)后的資金支付申請進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核支付申請的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序、事由是否正確、存在，大小寫金額是否準(zhǔn)確，手續(xù)及相關(guān)附件是否齊備，復(fù)核無誤后，遞交財務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理簽批。入職不滿一個月的，一律不予借支。第五條、日常費(fèi)用的報銷各部門各項費(fèi)用的報銷應(yīng)在部門預(yù)算可控范圍之內(nèi)，累計支出原則上不得超出部門預(yù)算。報銷單據(jù)經(jīng)財務(wù)部費(fèi)用會計審核無誤后，提交財務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理審批。若特殊情況無法提供銀行付款水單的，事前應(yīng)請示部門主管，報銷時需同時提供紙質(zhì)情況說明，并報部門主管審核批準(zhǔn)，否則一律不予報銷。（2）、如不能及時返回公司，應(yīng)從借款之日起7個工作日內(nèi)(以郵戳為準(zhǔn))將報銷單據(jù)用特快專遞郵寄到公司部門主管后，由部門主管審核后遞交財務(wù)部審核報銷。（5）、現(xiàn)場零星材料采購，需附材料清單，且材料采購及相關(guān)運(yùn)輸票據(jù)需項目負(fù)責(zé)人及采購部負(fù)責(zé)人審核簽字后交財務(wù)部審核報銷。（二）、借款及其他緊急業(yè)務(wù)不受以上時間限制，可隨時辦理。第十條、本規(guī)定由財務(wù)部制定、修訂及解釋。第九條、報銷流程：出差人填寫差旅費(fèi)報銷單 → 部門經(jīng)理審批 → 財務(wù)部審核 → 總經(jīng)理審批→ 出納結(jié)算。住宿票按日期先后順序依次排列粘貼，住宿票需加蓋住宿酒店財務(wù)印章，并附房費(fèi)水單。對于長期在施工現(xiàn)場的人員，票據(jù)報銷的期限為票據(jù)開出之日起2個月內(nèi)，超出此期限的票據(jù)一律不予報銷。差旅費(fèi)包括城市交通費(fèi)、住宿費(fèi)、出差地市內(nèi)交通費(fèi)，出差補(bǔ)貼費(fèi)等項目；差旅期間的洗衣費(fèi)、健身保健費(fèi)及住宿房間內(nèi)的有價商品等，、差旅費(fèi)報銷的有關(guān)規(guī)定：出差人員應(yīng)于返回后7個工作日內(nèi)填寫“差旅費(fèi)報銷單”，注明報銷金額，出差地點(diǎn)、起至?xí)r間、出差目的，交通工具、并附出差報告書回執(zhí)，出差報告書回執(zhí)中要有部門主管對出差人員本次差旅業(yè)績的評估意見，否則一律不予報銷。需付現(xiàn)的，出納將于5個工作日內(nèi)通過銀行付款到報銷人的銀行卡中。報銷人將部門經(jīng)理審核后的“費(fèi)用報銷單”送交財務(wù)部并填寫“報銷票據(jù)登記表”。2016年7月1日起，員工各項（備用金）借款不再以現(xiàn)金支付，借款人員需提供個人銀行卡賬號，出納將員工借款直接匯入借款人賬戶內(nèi)。對外支付金額較大的費(fèi)用如房租、物業(yè)費(fèi)、辦公用品、勞保用品等原則上應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬支付，確實需現(xiàn)金支付的，由財務(wù)部直接支付給對方。第三條、資金（現(xiàn)金）使用及審批流程付款申請公司有關(guān)部門付款時，應(yīng)提前向部門主管（或業(yè)務(wù)主管）提交資金支付申請，注明款項的用途、金額、支付方式、收款人，銀行帳號等內(nèi)容，并附有效附件。第十八條 報賬員應(yīng)當(dāng)定期與核算中心進(jìn)行對賬，做到賬實相符。第十四條 核算中心會計人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)和財會制度、單位內(nèi)部財會管理辦法以及預(yù)算科目資金使用計劃，審核已支付備用金的原始憑證，對不真實、不符合法律、法規(guī)和規(guī)章制度的原始憑證以及超預(yù)算的支出不予受理；對弄虛作假、嚴(yán)重違法的原始憑證，在不予受理的同時，應(yīng)予扣留，并及時向單位負(fù)責(zé)人報告，請求查明原因，追究當(dāng)事人責(zé)任，對不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，并按國家統(tǒng)一的會計制度更正、補(bǔ)充。第十三條 備用金的核銷應(yīng)履行下列程序：（一）報賬員收集、匯總擬報銷的原始憑證，并按要求填制《備用金支出明細(xì)表》。（二）單位財務(wù)負(fù)責(zé)人（或委托人）簽批。第九條 支付起點(diǎn)在1000元以上的采購商品和與其他單位正常往來的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)采用轉(zhuǎn)賬方式支付，不得以備用金支付。（二）因公在省內(nèi)出差的人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)。第二章 備用金的申領(lǐng)第六條 備用金實行限額管理，備用金限額根據(jù)單位日常業(yè)務(wù)7日內(nèi)零星開支所需要的現(xiàn)金量核定。第二條 各單位依照本辦法管理和使用備用金。不得涂改和偽造結(jié)算憑證。對于核查出的長短款，要及時查明原因并提出處理意見。出納員進(jìn)行款項收付業(yè)務(wù)時，首先要認(rèn)真審核所依據(jù)的憑證，既要審核手續(xù)是否完備，數(shù)字是否準(zhǔn)確，還要審核其內(nèi)容的合理性和合法性。第十七條 現(xiàn)金收支控制出納員與會計人員必須分工明確，出納員不得兼辦收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳簿的登記、稽核和會計檔案保管等工作，會計人員不得兼管出納工作。因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，需報財務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，核定坐支范圍和限額。備用