【正文】 ，審計(jì)組向局出具跟蹤審計(jì)報(bào)告（此報(bào)告可以不征求被審計(jì)單位意見）。包括項(xiàng)目建議書、可行性研究報(bào)告、概算批復(fù)、環(huán)境影 響評(píng)估報(bào)告等意見是否齊全，投資決策是否合理。、合法、公允，與招標(biāo)文件和投標(biāo)承諾是否一致。對(duì)使用國(guó)債的建設(shè)項(xiàng)目，要嚴(yán)格規(guī)定其操作程序和使用范圍，并作為建設(shè)資金審計(jì)的重點(diǎn)。第十七條 政府投資項(xiàng)目實(shí)施階段的跟蹤審計(jì)主要內(nèi)容包括： 。、執(zhí)行情況。監(jiān)理及建設(shè)單位是否及時(shí)把關(guān)，工程設(shè)計(jì)變更、施工現(xiàn)場(chǎng)簽證手續(xù)是否合規(guī)、及時(shí)、完整、真實(shí)。是否按照工程進(jìn)度付款，有無擠占、挪用建設(shè)項(xiàng)目資金或者外借使用等問題。尤其要對(duì)建設(shè)單位關(guān)聯(lián)企業(yè)所供設(shè)備、材料的價(jià)格進(jìn)行檢查，防止從中加價(jià)。檢查各級(jí)政府給予該項(xiàng)目的優(yōu)惠政策，相關(guān)部門是否貫徹執(zhí)行；建設(shè)單位是否將優(yōu)惠政策全部用于建設(shè)項(xiàng)目上，有無以各種形式轉(zhuǎn)移，從而增加建設(shè)項(xiàng)目投資。、合法性。、合法性。、節(jié)余資金。依據(jù)有關(guān)經(jīng)濟(jì)、技術(shù)、社會(huì)和環(huán)境等指標(biāo)，對(duì)建設(shè)項(xiàng)目投資決策的有效性、經(jīng)濟(jì)的合理性進(jìn)行評(píng)價(jià)，分析影響投資效益的各種因素。關(guān)注設(shè)計(jì)方案的經(jīng)濟(jì)合理性，重點(diǎn)加強(qiáng)對(duì)設(shè)計(jì)概算及施工圖預(yù)算的審計(jì)監(jiān)督，從源頭上控制工程造價(jià)。，應(yīng)在合同形成初搞尚未簽字生效前，審查合同具體條款的合理性、合法性、全面性、有效性，并提出審計(jì)意見，尤其要對(duì)工程款的結(jié)算方式、支付方式以及工程質(zhì)量、工程進(jìn)度等條款進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。第二十二條 審計(jì)人員應(yīng)根據(jù)工程建設(shè)進(jìn)度，定期（一般為每月一次，裝飾工程、園林綠化工程等可根據(jù)其專業(yè)特點(diǎn)縮短為10天或15天，必要時(shí)可不受時(shí)間限制，隨時(shí)出具。一、建筑工程方面 “按實(shí)結(jié)算”方式的，要求被審計(jì)單位按照己完成的工作量，及時(shí)報(bào)送“分部、分項(xiàng)工程”的工程結(jié)算，經(jīng)監(jiān)理審核并由建設(shè)單位簽字認(rèn)可后（時(shí)間一般為5天），報(bào)審計(jì)組審計(jì)（審計(jì)時(shí)一般為5天），審計(jì)結(jié)果作為甲乙雙方結(jié)算以及撥付進(jìn)度款的依據(jù)，每月審定的結(jié)果作為竣工結(jié)算的組成。、施工周期比較短的單項(xiàng)工程，可不按月上報(bào)已完工程結(jié)算，但在工程完工后10天內(nèi)，施工單位必須上報(bào)工程竣工結(jié)算，經(jīng)監(jiān)理審核、建設(shè)方認(rèn)可后，報(bào)審計(jì)組審定。二、安裝工程方面、系統(tǒng)多、工藝復(fù)雜的特點(diǎn)，審計(jì)組應(yīng)編制《安裝工程跟蹤審計(jì)實(shí)施方案》，作為實(shí)施安裝工程跟蹤審計(jì)的作業(yè)依據(jù)。三、園林工程方面，由于其施工周期比較短，施工單位應(yīng)在工程完工后10天內(nèi)上報(bào)工程結(jié)算，經(jīng)監(jiān)理審核、建設(shè)方認(rèn)可后，報(bào)審計(jì)組審定。、大樹、珍稀品種等苗木，建設(shè)、監(jiān)理應(yīng)進(jìn)行市場(chǎng)比價(jià)，精心測(cè)算，審計(jì)組進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。審查對(duì)疑難問題和特例事件的處理是否手續(xù)完備，是否履行了必要的程序，有無書面記錄，并及時(shí)提出審計(jì)建議。財(cái)務(wù)審計(jì)人員每月根據(jù)工程審定的數(shù)據(jù)（該數(shù)據(jù)由工程審計(jì)人員將月度審定的工程結(jié)算單按工程項(xiàng)目、施工單位進(jìn)行匯總提供），由財(cái)務(wù)審計(jì)人員對(duì)照合同，檢查建設(shè)單位是否按照合同進(jìn)度付款，是否存在超付工程款的現(xiàn)象。主要審查設(shè)備材料的會(huì)計(jì)核算是否正確，設(shè)備材料的驗(yàn)收、入庫、保管、領(lǐng)用、退料等手續(xù)是否健全，是否存在盤盈盤虧現(xiàn)象。檢查竣工決算報(bào)表數(shù)據(jù)是否真實(shí)，各表之間的勾稽關(guān)系是否正確。第二十四條 審計(jì)組應(yīng)建立《跟蹤審計(jì)項(xiàng)目臺(tái)帳》（表式見本規(guī)程附件），由主審負(fù)責(zé)登記。附件： 、執(zhí)行情況表 第五篇：項(xiàng)目全過程跟蹤審計(jì)內(nèi)容項(xiàng)目全過程跟蹤審計(jì)內(nèi)容一、項(xiàng)目決策及施工準(zhǔn)備階段：項(xiàng)目建議書項(xiàng)目可行性研究報(bào)告及黃金集團(tuán)批復(fù)初步設(shè)計(jì)文件及初步設(shè)計(jì)審查會(huì)議紀(jì)要、黃金集團(tuán)批復(fù)項(xiàng)目核準(zhǔn)手續(xù)環(huán)境影響評(píng)價(jià)手續(xù)（環(huán)境影響評(píng)價(jià)報(bào)告）安全評(píng)價(jià)手續(xù)（安全預(yù)評(píng)價(jià)報(bào)告）地震災(zāi)害評(píng)價(jià)手續(xù)、巖土工程勘察報(bào)告水土保持方案建設(shè)項(xiàng)目用能評(píng)價(jià)及審批、衛(wèi)生防疫手續(xù)土地使用手續(xù)（國(guó)有土地使用權(quán)證、土地賠償協(xié)議、土地出讓協(xié)議、土地轉(zhuǎn)讓協(xié)議、土地征用協(xié)議等）1當(dāng)?shù)亟ㄔO(shè)行政主管部門各種手續(xù)（質(zhì)量監(jiān)督、安全監(jiān)督、開工許可證、施工圖設(shè)計(jì)審查）等1當(dāng)?shù)叵啦块T辦理建設(shè)工程消防審批手續(xù)1設(shè)計(jì)單位的招標(biāo)手續(xù)（招標(biāo)申請(qǐng)表、招標(biāo)文件、投標(biāo)文件、中標(biāo)通知書、開標(biāo)會(huì)議紀(jì)要）或設(shè)計(jì)單位在當(dāng)?shù)亟ㄎ膫浒甘掷m(xù)1監(jiān)理單位的招標(biāo)手續(xù)（招標(biāo)申請(qǐng)表、招標(biāo)文件、投標(biāo)文件、中標(biāo)通知書、開標(biāo)會(huì)議紀(jì)要）1施工單位的招標(biāo)手續(xù)（招標(biāo)申請(qǐng)表、招標(biāo)文件、工程量清單及招標(biāo)控制價(jià)、投標(biāo)文件、中標(biāo)通知書、開標(biāo)會(huì)議紀(jì)要）1勘察合同、設(shè)計(jì)合同、監(jiān)理合同、施工合同、咨詢服務(wù)合同等二、項(xiàng)目實(shí)施階段：經(jīng)集團(tuán)批準(zhǔn)的開工報(bào)告完整的施工圖設(shè)計(jì)文件（須經(jīng)施工圖設(shè)計(jì)審查批準(zhǔn)后）及在施工過程中發(fā)生的、有效的設(shè)計(jì)變更文件建設(shè)單位項(xiàng)目建設(shè)相關(guān)部門的規(guī)章制度、內(nèi)控制度、項(xiàng)目管理專業(yè)人員的配備情況、項(xiàng)目管理流程建設(shè)單位對(duì)監(jiān)理單位的授權(quán)書、監(jiān)理大綱、監(jiān)理規(guī)劃、監(jiān)理細(xì)則、施工現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)理項(xiàng)目部組織機(jī)構(gòu)及人員的資格證書、監(jiān)理每周例會(huì)的會(huì)議紀(jì)要、監(jiān)理月報(bào)、監(jiān)理日志施工單位現(xiàn)場(chǎng)項(xiàng)目部組織機(jī)構(gòu)及人員的資格證書、各項(xiàng)管理制度、各專業(yè)人員管理職責(zé)各工程的施工組織設(shè)計(jì)、施工方案、進(jìn)度計(jì)劃及監(jiān)理單位、建設(shè)單位的審批文件，建設(shè)單位、監(jiān)理單位對(duì)各專業(yè)分包隊(duì)伍資質(zhì)的審查經(jīng)監(jiān)理單位、建設(shè)單位批準(zhǔn)的開工報(bào)告施工單位的圖紙會(huì)審記錄、技術(shù)交底、安全交底進(jìn)場(chǎng)材料的見證、抽樣、報(bào)驗(yàn)手續(xù)及材質(zhì)證明書、材料復(fù)試報(bào)告施工過程中的施工日志、驗(yàn)槽記錄、隱蔽工程檢查驗(yàn)收記錄、分部分項(xiàng)工程驗(yàn)收記錄、功能性試驗(yàn)記錄、設(shè)備調(diào)試記錄、單機(jī)或系統(tǒng)試運(yùn)轉(zhuǎn)記錄、經(jīng)監(jiān)理單位和建設(shè)單位確認(rèn)的現(xiàn)場(chǎng)施工簽證等1建設(shè)單位采購大型設(shè)備的招標(biāo)手續(xù)、采購合同、設(shè)備進(jìn)場(chǎng)的檢查驗(yàn)收記錄、出入庫領(lǐng)用手續(xù)、大型設(shè)備安裝調(diào)試記錄1建設(shè)單位供應(yīng)各種材料的供貨合同、進(jìn)場(chǎng)檢查驗(yàn)收手續(xù)、出入庫領(lǐng)用手續(xù)1各施工單位每月完成工程的驗(yàn)收資料、每月完成合格工程的計(jì)量和計(jì)價(jià)資料，特殊工程的單價(jià)測(cè)算文件，施工過程中對(duì)變更簽證的確認(rèn)、復(fù)核手續(xù)，對(duì)施工單位自行采購物資的認(rèn)質(zhì)認(rèn)價(jià)文件，施工設(shè)備租賃臺(tái)班價(jià)格及租賃合同，每月施工用水、用電數(shù)量的確認(rèn)文件三、項(xiàng)目驗(yàn)收及交付使用階段：各單位工程的交工驗(yàn)收資料（施工單位驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、監(jiān)理單位驗(yàn)收評(píng)估報(bào)告）施工單位按國(guó)家建設(shè)工程竣工資料編制的規(guī)定和黃金集團(tuán)建設(shè)工程檔案驗(yàn)收要求提交完整的竣工資料及加蓋竣工圖章的竣工圖紙施工單位提交最終工程結(jié)算報(bào)告、建設(shè)單位委托工程造價(jià)咨詢公司提供工程結(jié)算審核報(bào)告，建設(shè)單位內(nèi)部自營(yíng)隊(duì)伍所完成工程的結(jié)算資料建設(shè)單位材料和設(shè)備采購部門提供本項(xiàng)目材料、設(shè)備采購和領(lǐng)用的明細(xì)臺(tái)賬，剩余物資臺(tái)賬、及剩余物資處理情況建設(shè)單位支付工程款明細(xì)表、中間結(jié)算付款情況資料、水電費(fèi)和甲供材料費(fèi)用的扣除情況、各月財(cái)務(wù)付款審批手續(xù)建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)收支賬本、憑證、財(cái)務(wù)報(bào)表及審計(jì)報(bào)告***工程造價(jià)咨詢有限公司***年***月***日。臺(tái)帳要注重反映量化成果，要成為反映跟蹤審計(jì)全貌的工作日志。要依據(jù)項(xiàng)目可行性分析報(bào)告中列出的有關(guān)指標(biāo)，結(jié)合工程竣工后的實(shí)際情況加以分析，作出評(píng)價(jià)，指出項(xiàng)目在規(guī)劃設(shè)計(jì)、概算、工期、質(zhì)量等方面存在的問題，同時(shí)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益和環(huán)境效益分析。必要時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)對(duì)設(shè)備、材料的庫存情況進(jìn)行抽盤。首先審查設(shè)備、材料采購的規(guī)格、數(shù)量、型號(hào)與工程項(xiàng)目確定的是否一致，審計(jì)時(shí)要根據(jù)建設(shè)單位提供的設(shè)備、材料采購計(jì)劃進(jìn)行核對(duì)；其次審查采購的方式是否合理、合法、合規(guī)，價(jià)格是否符合市場(chǎng)情況，是否進(jìn)行比價(jià)采購。五、財(cái)務(wù)方面，審計(jì)組應(yīng)對(duì)建設(shè)資金的來源、到位情況、使用情況、帳戶科目設(shè)置情況、財(cái)務(wù)核算情況、內(nèi)控制度的建立和執(zhí)行情況進(jìn)行全面審計(jì)或調(diào)查。審查合同內(nèi)容是否符合相關(guān)的拆遷法規(guī)，費(fèi)率計(jì)取是否合法，涉及的條款是否真實(shí)、全面、無歧義，對(duì)違約責(zé)任有無相關(guān)約定等，并及時(shí)提出審計(jì)建議。對(duì)供應(yīng)苗木的品種、規(guī)格（包括胸徑、蓬徑等）、單價(jià)等應(yīng)嚴(yán)格要求按照招投標(biāo)文件規(guī)定、合同約定執(zhí)行。,應(yīng)關(guān)注設(shè)計(jì)方案的經(jīng)濟(jì)技術(shù)合理性,使項(xiàng)目的工藝流程、主要設(shè)備選型配置投資控制在批準(zhǔn)概算之內(nèi)。，必須附上相關(guān)的合同、招投標(biāo)文件、協(xié)議、會(huì)議紀(jì)要、工程圖紙、設(shè)計(jì)變更、簽證、工程量計(jì)算、單價(jià)測(cè)算、工料分析單等資料?！皢蝺r(jià)包干、工程量按實(shí)結(jié)算”方式的，要求被審計(jì)單位將每月己完成的工作量結(jié)合合同約定的單價(jià)上報(bào)工程結(jié)算，經(jīng)監(jiān)理審核并由建設(shè)單位簽字認(rèn)可后（時(shí)間一般為5天），報(bào)審計(jì)組審計(jì)（審計(jì)時(shí)間一般為5天），審計(jì)結(jié)果作為甲乙雙方結(jié)算以及撥付進(jìn)度款的依據(jù)，每月審定的結(jié)果作為竣工結(jié)算的組成。審計(jì)組應(yīng)盡量減少項(xiàng)目竣工階段的審計(jì)工作量，將平時(shí)可以核定的工作量以及本規(guī)程第三章列示的審計(jì)內(nèi)容最大限度地在平時(shí)審核完成，做到項(xiàng)目結(jié)束，審計(jì)基本結(jié)束，歸檔基本到位。同時(shí)，要求有關(guān)單位在經(jīng)濟(jì)合同條款中增加必須審計(jì)的條款。對(duì)在拆遷過程中碰到的特殊情況，及時(shí)建議有關(guān)部門按照公開、公平、公正的原則進(jìn)行處理，并且嚴(yán)格程序，完善手續(xù)。正式進(jìn)點(diǎn)一般安排在項(xiàng)目立項(xiàng)以后。主要檢查“交付使用資金總表”、“交付使用資產(chǎn)明細(xì)表”，核實(shí)交付使用的固定資產(chǎn)是否真實(shí)、是否辦理了驗(yàn)收手續(xù)和交付的遞延資產(chǎn)情況等。依據(jù)竣工圖紙、工程簽證資料和工程量計(jì)算規(guī)則,細(xì)致、認(rèn)真地審核、復(fù)算工程量，確定工程量的真實(shí)性，以及工程定頒套用與取費(fèi)或者應(yīng)用投標(biāo)單價(jià)的準(zhǔn)確性。審查各種非正常損失費(fèi)用的真實(shí)性，核銷有無經(jīng)過有權(quán)部門審核批準(zhǔn)。重點(diǎn)檢查環(huán)境保護(hù)設(shè)施與主體工程建改的同步性以及實(shí)施的有效性。并督促建設(shè)單位及時(shí)處理，避免造成更大的損失。，費(fèi)用支出是否符合“必須、節(jié)約”的原則，有無超出概算控制金額，審查其真實(shí)性、合法性。，有無大量資金閑置、或因資金不到位而造成停工待料等損失浪費(fèi)現(xiàn)象。如：工程招投標(biāo)制度；工程獎(jiǎng)懲制度；工程簽證、驗(yàn)收制度；設(shè)備材料采購、驗(yàn)收、領(lǐng)用、清點(diǎn)制度；費(fèi)用支出報(bào)銷制度等。如有變更、增補(bǔ)、轉(zhuǎn)讓或終止等情況，審查其真實(shí)性、合法性。、拆遷補(bǔ)償費(fèi)是否符合有關(guān)規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)。、施工圖預(yù)算編制范圍是否完整，編制依據(jù)及采用規(guī)范、標(biāo)準(zhǔn)是否正確，設(shè)計(jì)方案是否經(jīng)濟(jì)合理。對(duì)于跟 蹤審計(jì)終結(jié)的項(xiàng)目，應(yīng)按照現(xiàn)行的審計(jì)操作程序，由主審人員負(fù)責(zé)起草審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定 等法定文書。意見單的內(nèi)容主要包括：（跟蹤審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的主要問題）； ； ；、落實(shí)情況。第十四條 跟蹤審計(jì)實(shí)施階段，審計(jì)組應(yīng)按照“跟蹤審計(jì)、分期報(bào)告、迅速反饋、及 時(shí)糾正”的原則，針對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題，定期或不定期地提出意見和建議，并出具書面分期報(bào)告。第十三條 跟蹤審計(jì)過程中，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)工作中的重要事項(xiàng)以及審計(jì)人員的專業(yè)判斷進(jìn)行記錄，編制審計(jì)工作底稿，并對(duì)審計(jì)工作底稿的真實(shí)性負(fù)責(zé)。第十一條 審計(jì)證明材料應(yīng)符合客觀性、相關(guān)性、充分性、合法性的要求。向被審計(jì)單位送達(dá)