存貨抽盤小結(jié)(審計(jì)實(shí)用)(文件)
【正文】 異xx萬元。(3)收發(fā)貨盤點(diǎn)差異形成盤盈近xx萬元，主要原因有：；；(如車間退回部份鋁材未辦入庫手續(xù))；建議：物控倉管人員應(yīng)要求相關(guān)人員及時(shí)辦全收發(fā)手續(xù)，并加強(qiáng)對進(jìn)出倉物料的清點(diǎn)，特別需對已辦手續(xù)但實(shí)際并未發(fā)生物料出入倉的情況進(jìn)行核實(shí)，同時(shí)在物料卡上根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行完整記錄。根據(jù)物控部門統(tǒng)計(jì)，呆滯物料（3個(gè)月以上）庫存金額近一xxx萬元，與三季度末相比上升近xxx萬元，其中電池片增加近xx萬元。（3）對由品管判定的不可使用且無轉(zhuǎn)讓價(jià)值的積壓物料進(jìn)行報(bào)廢處理。審計(jì)發(fā)現(xiàn)：部份類別的物料未認(rèn)真進(jìn)行歸類整理，也未設(shè)置待處理（不良品）區(qū)域，部份物料存放相互混淆。審計(jì)發(fā)現(xiàn)：鋁材倉管工作在xx月份進(jìn)行了移交，但據(jù)了解存貨移交時(shí)未進(jìn)行認(rèn)真全面的盤存，也未有人進(jìn)行全程監(jiān)交，未在賬卡上履行移交手續(xù)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)：監(jiān)盤過程發(fā)現(xiàn)個(gè)別物料卡記錄不完整或記錄不清晰。盤點(diǎn)組織工作。，特別要求監(jiān)盤人員理解監(jiān)盤要點(diǎn)，必要時(shí)可組織盤點(diǎn)知識考試。四、整體評價(jià)年終盤點(diǎn)基本按計(jì)劃進(jìn)行，盤點(diǎn)結(jié)果表明公司存貨是真實(shí)完整的，但物控部門的內(nèi)控管理工作仍待加強(qiáng)。 本制度所規(guī)范存貨包括：原片、半成品、成品以及備品備件等等，固定資產(chǎn)、財(cái)務(wù)現(xiàn)金等非存貨資產(chǎn)遵循相關(guān)盤點(diǎn)制度，不在此制度規(guī)范以內(nèi)。 月度盤點(diǎn) 盤點(diǎn)方式：倉庫全盤，財(cái)務(wù)抽盤約30%。 具體方式：每年底，財(cái)務(wù)視關(guān)賬日和審計(jì)時(shí)間的安排，通知倉庫預(yù)盤及全盤時(shí)間，預(yù)盤日由倉庫進(jìn)行全盤，全盤日由財(cái)務(wù)部和倉庫共同進(jìn)行全面盤點(diǎn)，并視具體情況可能與財(cái)務(wù)審計(jì)事務(wù)所一起盤點(diǎn)。 以上報(bào)廢過程需詳細(xì)保存相關(guān)單證，倉庫還需對報(bào)廢存貨進(jìn)行拍照留存，報(bào)廢全程需按相關(guān)規(guī)定報(bào)海關(guān)及稅局。 對于盤點(diǎn)發(fā)現(xiàn)實(shí)物與賬務(wù)存在差異，首先對于盤點(diǎn)有差異的部分進(jìn)行復(fù)盤，如確定實(shí)物數(shù)量的準(zhǔn)確性，需詳細(xì)查詢賬務(wù)數(shù)據(jù)有無錯(cuò)誤。、財(cái)務(wù)及海關(guān)數(shù)據(jù)的一致性管理 倉庫須嚴(yán)格按照公司庫存管理控制程序?qū)Υ尕涍M(jìn)行管理，并依據(jù)本制度，對存貨進(jìn)行盤點(diǎn)和報(bào)告。用友ERP上線后視具體流程進(jìn)行修改。期初數(shù)量*期初單價(jià) +（本期進(jìn)貨數(shù)量* 本期進(jìn)貨單價(jià)）累計(jì)求和 期末庫存數(shù)量 + 本期領(lǐng)用數(shù)量 —————————————————————————————————————— = 本期領(lǐng)用單價(jià)以及庫存節(jié)余單價(jià)好，那如果客戶不用移動(dòng)平均呢？用先進(jìn)先出呢？那就不一樣了，客戶需要分每一筆核算領(lǐng)用的單價(jià)，和節(jié)余的單價(jià)。6，開始生產(chǎn)了，材料成本怎么審？答案：材料成本是領(lǐng)用數(shù)量* 領(lǐng)用單價(jià)，累計(jì)求和。9，完工了，完工成本怎么確認(rèn)？完工了，完工成本包括材料，人工和制造費(fèi)用，分別在6，7，8做了分析和審計(jì)了，那么現(xiàn)在有一個(gè)當(dāng)月所有的生產(chǎn)成本的總和，現(xiàn)在要做的是把這個(gè)總和分到當(dāng)月生產(chǎn)的各個(gè)產(chǎn)品中去。我們審計(jì)，是審計(jì)歸集和分?jǐn)偟倪^程。11，產(chǎn)成品入庫怎么審？答案：看9。搞清楚這兩個(gè)一樣么？一樣！期初數(shù)量*期初單位成本 +（本期完工數(shù)量* 本期完工單價(jià)）累計(jì)求和 期末庫存數(shù)量 + 本期銷售數(shù)量 —————————————————————————————————————— = 本期銷售單價(jià)以及庫存節(jié)余單價(jià)那如果是先進(jìn)先出，也是和5一樣的方法。13，產(chǎn)成品期末余額怎么審計(jì)？答案：數(shù)量 * 單位成本，數(shù)量靠盤點(diǎn)，單位成本看14。又來了，如果是標(biāo)準(zhǔn)成本怎么辦？那如果是標(biāo)準(zhǔn)成本，每個(gè)成本都一樣，但會(huì)有成本差異，所以變成要審計(jì)成本差異的歸集和分?jǐn)?。人工和費(fèi)用，就要按企業(yè)制定的標(biāo)準(zhǔn)，比如工時(shí)，比如產(chǎn)量，分?jǐn)偟矫總€(gè)產(chǎn)品中去。7，人工費(fèi)用怎么審？答案：做payroll的會(huì)cover人工的歸集，分?jǐn)偪?。如果是先進(jìn)先出，那只能sample test每一筆的單價(jià)了。4，原材料期末怎么審計(jì)？答案：數(shù)量乘以單價(jià)，數(shù)量靠盤點(diǎn)和roll數(shù)，單價(jià)怎么審看5。 財(cái)務(wù)部每月初提供財(cái)務(wù)賬上存貨數(shù)據(jù)(此數(shù)據(jù)與倉庫實(shí)存一致)給商務(wù)部，由商務(wù)部核對海關(guān)數(shù)據(jù)，如有差異需查明原因并糾正，直至雙方數(shù)據(jù)一致。 如經(jīng)過核實(shí)，確認(rèn)差異存在，并無法找到明確原因，應(yīng)填寫《盤盈(盤虧)調(diào)整單》(附件三)，經(jīng)倉庫主管、生產(chǎn)經(jīng)理簽字，交廠長、總經(jīng)理審批。 《盤點(diǎn)平衡表》需分倉庫統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，倉庫類型包括：原片倉、隔離倉、封存?zhèn)}、半成品倉、收集片倉、成品倉、外發(fā)倉(外發(fā)倉指外發(fā)加工存貨)、生產(chǎn)在線存貨、CT在線、CT成品倉。 在《存貨報(bào)廢申請單》審批下來之前，倉庫需對報(bào)廢存貨單獨(dú)存放，但財(cái)務(wù)無需處理賬務(wù)，報(bào)廢申請單核準(zhǔn)后，倉庫統(tǒng)計(jì)報(bào)廢存貨數(shù)量金額交商務(wù)部，待商務(wù)部辦理完海關(guān)手續(xù)(做廢料或內(nèi)銷處理)后，倉庫準(zhǔn)確登記進(jìn)入存貨盤點(diǎn)表，交財(cái)務(wù)入賬。 具體方式
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