【正文】 重，導(dǎo)致許多的內(nèi)部控制流于形式 ，不能發(fā)揮內(nèi)部控制的功能。但是，企業(yè)財務(wù)管理的風(fēng)險管理范圍窄小，風(fēng)險意識落后，不能適應(yīng)信息缺時代快速應(yīng)對風(fēng)險的需要。 山東國企財務(wù)部門財務(wù)管理制度、會計準(zhǔn)則、監(jiān)督制度等有待完善，人員招聘、獎酬制度、培訓(xùn)制度不健全。國家補給國有企業(yè)資金需要按照一定的程序進(jìn)行，當(dāng)山東國有企業(yè)急需資金周轉(zhuǎn)時，時間上的滯后會阻礙國有企業(yè)經(jīng)濟活動的正常進(jìn)行，不利于其健康發(fā)展。二是在財務(wù)核算方面，仍然存在簡化核算手續(xù)、濫用會計科目、虛報賬目、決算形式化等問題。 再次，財務(wù)預(yù)算編制問題。同時，山東許多不過有企業(yè)沒有更新預(yù)算編制方法，也沒有創(chuàng)新預(yù)算編制模式，不能及時地運用科學(xué)合理的現(xiàn)代化先進(jìn)與財務(wù)的預(yù)算編制手段。 20xx 年威海供電公司為 了提高應(yīng)收電費的回報率，滿足考核指標(biāo)，采取從所管轄的躉售供電企業(yè)暫借部分資金用于抵頂應(yīng)收電費的方式，全年借入資金 億 , 造成 20xx 年 12 月 31 日資產(chǎn)負(fù)債表少反映應(yīng)收電費 1500 萬元。很多財務(wù)從業(yè)者并不熟悉財務(wù)、會計工作，降低了工作效率。很多財務(wù)人員對待工作漫不經(jīng)心，敷衍了事，同時創(chuàng)新精神和創(chuàng)新能力的匱乏讓他們不能適應(yīng)現(xiàn)代這個信息化、知識化社會。此外，山東國有企業(yè)在投資、采購、銷售等經(jīng)濟活動中大搞商業(yè)賄賂、合同化運營，弱化了自己的使用效益。其二、山東國有資產(chǎn)使用不合理，不能科學(xué)合理地配備國有資產(chǎn)，設(shè)備利用率低，設(shè)施閑置浪費。 在盤點國內(nèi)商品時，發(fā)現(xiàn)財務(wù)帳上商品的名稱和數(shù) 量有近 40%和實物不符，大量商品早已毀損或變質(zhì)，有大量白條抵庫，其中不乏 1998 年以前的白條，扣除白條后實際盤虧還有 300 多萬元，經(jīng)評估后，實際盤虧及減值達(dá) 1000 萬元，接近公司的注冊資本。實行社會主義市場經(jīng)濟之后，一方面國有企業(yè)一味地追求自我主導(dǎo)，不斷強化企業(yè)自主權(quán)，同時財政部門認(rèn)為需弱化財濟南大學(xué)畢業(yè)論文 4 務(wù)管理力度，在這樣一種不健全的管體制下，很容易出現(xiàn)虧損等財務(wù)問題；另一方面，財務(wù)管理部門不被重視，許多國有企業(yè)將財務(wù)部門排除在決策層之外，造成財務(wù)部門與管理層之間信息溝通存在障礙，相互之間了解不深，這樣難免造成決策失誤和偏差。同時，國家關(guān)于財務(wù)管理的政策內(nèi)容不具體、不配套以及政策執(zhí)行的監(jiān)控不力均在一定程度上導(dǎo)致了國有企業(yè)財務(wù)管理問題的出現(xiàn)?，F(xiàn)階段，許多國有企業(yè)人員素質(zhì)低下、能力不足，不求上進(jìn)，不能很好地適應(yīng)財務(wù)管理工作，國有企業(yè)財務(wù)部門的人員招聘、管理、培訓(xùn)等工作不到位，均降低了財務(wù)管理的質(zhì)量。全面預(yù)算是公司控制的重要方 法，山東石油銷售公司資金流較多，資金的有效流轉(zhuǎn)與科學(xué)的預(yù)算密不可分。然而實踐證明集約化是有好處的但是，隨著集約化程度的提高，管理者也很難掌握其資金的集約化大小。在山東的國有企業(yè)中財務(wù)管理與會計機構(gòu)的形式為一體的，但是在日常的管理中，財務(wù)機構(gòu)的管理重點常常放在會計核算上面。權(quán)利和職責(zé)是對立統(tǒng)一的，是密不可分的對等關(guān)系。在真正的工作中，總會計師負(fù)責(zé)財務(wù)管理以及會計工作。會給企業(yè)的正常運行造成嚴(yán)重的影響。這樣的財務(wù)管理方法很難適應(yīng)現(xiàn)在企業(yè)管理的要求也很難面向現(xiàn)在的競爭環(huán)境。目前我國石油企業(yè)多數(shù)是跨區(qū)、跨行業(yè)、多工種的大集團(tuán)企業(yè)。除了這些問題山東石油銷售公司的材料購買以及財產(chǎn)管理、產(chǎn)品銷售環(huán)節(jié)出現(xiàn)一些企業(yè)的監(jiān)督力度不強，導(dǎo)致國有資產(chǎn)的極大浪費。因為企業(yè)資金的流動受多種因素的影響，他觸及的范圍比較廣泛，所以控制起來也比較 困難。但是資金的內(nèi)部若出現(xiàn)問題，將給企業(yè)帶來不可估量的損失。 3）資金的分配不合理，運營不暢。 另一方面，銷售業(yè)務(wù)作為企業(yè)的主營業(yè)務(wù)之一，同時是企業(yè)資金來源的重要一部分。 2）客戶的信用評級管理不到位，結(jié)算方式的選擇不恰當(dāng)，應(yīng)收賬款很難收回。 根據(jù)實際情況，財務(wù)管理的信息化存在的問題有： 1）企業(yè)高層領(lǐng)導(dǎo)的信息化意識不夠強 當(dāng)前的信息化實現(xiàn)，有著顯著的系統(tǒng)化特征，其中包含了管理文化，運行的模式，以及資本的運作方面等諸多方面的事宜。 3）財務(wù)管理軟件的隊伍過于落后 中油財務(wù)系統(tǒng)是 1994 年上線的，其中包括財務(wù)管理系統(tǒng)、成本核算模塊、固定資產(chǎn)核算模塊、投資核算模塊、報表管理系統(tǒng)等。這樣導(dǎo)致財會人員思想上受到制度的約束、財務(wù)的管理理念滯后、財務(wù)管理知識匱乏、缺乏主動學(xué)以及創(chuàng)新的能力。 3） 會計人員的自主學(xué)習(xí) 積極性較低，職業(yè)道德水平有待提高。同時，激勵機制發(fā)展不夠規(guī)范，沒有對精神方面的做出努力，對員工的深層激勵不夠重視。 濟南大學(xué)畢業(yè)論文 9 三 、山東國有企業(yè)財務(wù)管理問題的改進(jìn)對策 為了完善山東國有企業(yè)的財務(wù)管理問題，深化國有資產(chǎn)的體制改革。在統(tǒng)籌財務(wù)時，要保證科學(xué)性、合理性、準(zhǔn)確性，并利用現(xiàn)代信息技術(shù)控制和管理財務(wù)。此外，加強會計管理工作，嚴(yán)格遵守填制原始憑證和記賬憑證的基本要求，及時進(jìn)行財務(wù)清查和核算工作，完善會計檔案的管理。預(yù)算具有控制、管理和計劃功能，能夠加強對企業(yè)財政總額的控制，提高財政資金的控制效率和使用運作效率。 （二）提升財務(wù)工作人員的素質(zhì) 企業(yè)在進(jìn)行招聘、選拔財務(wù)人員時，應(yīng)該按照一定的規(guī)章制度進(jìn)行，注重專業(yè)人才的錄用，力求人盡其才。同時完善工作保障制度，健全人力資源管理制度，實施獎勵措施激勵員工，以激發(fā)其工作積極性，從而建立一支科技水平高、創(chuàng)新能力強、工作熱情高的人才隊伍。 加強財務(wù)管理部門和企業(yè)其他部門之間的溝通合作，強化財務(wù)管理和顳部控制之間的相互制約，使財務(wù)管理與其他部門和內(nèi)部控制之間能夠更好地銜接起來，推進(jìn)彼此工作的順利進(jìn)行。健全監(jiān)督機制，建立內(nèi)部監(jiān)控體制，加強對財務(wù)信息的監(jiān)督檢查和對財務(wù)報表的正確核查，對公司預(yù)算、賬目、資產(chǎn)進(jìn)行定期考核。 再次，重視財務(wù)風(fēng)險的管理。 （五）完善資產(chǎn)和國有資本的管理 目前，需要理清政府與國有企業(yè)的財務(wù)關(guān)系，重新界定國家的投資者和社會管理者職能。和力量配置使用國有資產(chǎn)，從根本上減少國有資產(chǎn)的流失，做到物盡其用。主要結(jié)論如下： （ 1） 企業(yè)健康有序的發(fā)展離不開企業(yè)財務(wù)管理的方面的建設(shè)。老師經(jīng)常給我們開會，指導(dǎo)我們?nèi)绾巫稣撐臏?zhǔn)備工作，如何查閱資料，幫助我們確定論文題目，給我們的寫作提綱提出意見，到后來修改定稿，老師都給了我許多無私的幫助和寶貴的意見。 在論文完成之際，我的心情很激動 ，要再次感謝給予我無私幫助的老師和同學(xué)，還要感謝親人的無私奉獻(xiàn)，謝謝你們！ 。在此謹(jǐn)向 周一臻老師致以誠摯的謝意和崇高的敬意。因此，我們要重視企業(yè)的財務(wù)管理建設(shè)。目前，山東國有企業(yè)財務(wù)管理在宏觀經(jīng)濟、微觀經(jīng)濟和制度環(huán)境的制約下，暴露出越來越多的弊病，財務(wù)活動存在缺陷、財務(wù)管理制度不完善、內(nèi)部管理不完善、財務(wù)人員素質(zhì)低、資金和資產(chǎn)管理等問題降低企業(yè)財務(wù)管理的質(zhì)量，阻礙了企業(yè)的發(fā)展。對不同部門的資金需求進(jìn)行分析，科學(xué)控制各個部門和不同項目的資金額度，使資金靈活運轉(zhuǎn)，避免資金周濟南大學(xué)畢業(yè)論文 11 期性緊張和閑置成本的增加?！?[3]建立企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警、決策、應(yīng)對機制，能夠運用現(xiàn)代化手段處理財務(wù)工作中出現(xiàn)的風(fēng)險，提高信息經(jīng)濟條件下應(yīng)對財務(wù)風(fēng)險的能力，降低風(fēng)險帶來的損失。 其次，建立健全內(nèi)部控制制度，完善內(nèi)部控制體系，科學(xué)合理設(shè)置內(nèi)部機構(gòu)。 （四）加強內(nèi)部管理 首先， 改進(jìn)內(nèi)部監(jiān)控機制。實行股份制，借鑒私企的先進(jìn)管理模式，對公司財務(wù)管理進(jìn)行深造，從而實現(xiàn)財務(wù)的優(yōu)化配置。 提高財務(wù)人員的道德素質(zhì)，加強職業(yè)道德教育，使財務(wù)人員樹立正確的人生觀、就業(yè)觀，培養(yǎng)職業(yè)責(zé)任意識和愛崗敬業(yè)精神，改掉不良習(xí)氣，杜絕腐敗和違法行為。財務(wù)部門預(yù)算編制應(yīng)該符合法律法規(guī)，遵循真實性、完整性原則，預(yù)算收入和安排預(yù)算收支的方向要科學(xué)，預(yù)算編制的程序設(shè)置要科學(xué)，預(yù)算的核定要科學(xué)，對項目進(jìn)行遴選按輕重緩急排序。另外，推廣會計工作電算化，促進(jìn)跨會計工作的規(guī)范化和網(wǎng)絡(luò)化。改變過去那種“領(lǐng)導(dǎo)式”工作方式，擴大參與自主權(quán)，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，強化員工的責(zé)任意識，在部門內(nèi)部形成井然有序的工作氛圍。 （一）彌補財務(wù)活動存在的缺陷 合理進(jìn)行財務(wù)分配和統(tǒng)籌。在人力資源的發(fā)掘以及真確的應(yīng)用，如何有效的激發(fā)企業(yè)員工的積極性，是決定現(xiàn)代企業(yè)管理成敗的關(guān)鍵。 （ 6）財務(wù)人員的激勵制度不夠完善 山東石油銷售公司實行的內(nèi)部激勵制度主要為薪酬制度，薪酬的結(jié)構(gòu)只是簡單的以崗定資，很難形成良好的員工激勵體制。 其中山東石油銷售公司的財會隊伍素質(zhì)存在問題主要有下面的一些方面： 1） 基礎(chǔ)的理論知識薄弱，知識面較窄。但是由于系統(tǒng)的開發(fā)時間較早，系統(tǒng)的很多環(huán)節(jié)已經(jīng)不能滿足現(xiàn)有的管理需求 [14]。這些都阻礙了企業(yè)財務(wù)管理的科學(xué)化進(jìn)程。 （ 4）財務(wù)信息化管理出現(xiàn)問題 目前，我國的一些石油企業(yè)的財務(wù)管理的信息化具備什么樣的功能，能應(yīng)對哪些傳統(tǒng)財務(wù)管理不能解決的問題，能使 石油企業(yè)獲得哪些方面的提升等方面仍不清楚。若想保證銷售業(yè)務(wù)的會計的真實性，我們要建立合理的銷售業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制 [13]。 4）資金的控制不當(dāng)，沒有實現(xiàn)正真的資金與崗位的分離。 根據(jù)石油銷售公司的實際情況，該公司存在以下資金控制方面的問題： 1）融資方法不合理，引發(fā)資本的結(jié)構(gòu)不合理以及無效的融資，導(dǎo)致企業(yè)籌資的成本過高或者債務(wù)危機。需要企業(yè)對所處的政治、經(jīng)濟、文化和技術(shù)等環(huán)境做出客觀的、清晰地判斷。 現(xiàn)在，主要從資金的流向控制以及銷售的監(jiān)控來分析山東石油銷售公司內(nèi)部控制制度的不完善。但是石油企業(yè)的沒有建立相互制約的機制，