6完善中小企業(yè)內(nèi)部控制制度思考(文件)
【正文】 慮 崗位之間的制衡性、重要性原則，要全面地考慮到企業(yè)的業(yè)務范圍，根據(jù)企業(yè)的自身特點建立適應本企業(yè)的組織機構(gòu)，給企業(yè)管理者一個好的控制管理的內(nèi)部環(huán)境。 建立企業(yè)組織架構(gòu)內(nèi)部控制 系統(tǒng)。中小企業(yè)的財務部門基本上可以稱為企業(yè)的命脈，企業(yè)的資金流就是企業(yè) 的血液，中小企業(yè)的財務部門只有規(guī)范、正確的進行財務核算，才能在財務管理中起到內(nèi)部控制和監(jiān)督的作用，使企業(yè) 第 7 頁 共 8 頁 正常有序的發(fā)展。 4 結(jié)語 總之，中小企業(yè)內(nèi)部控制制度的建立隨著企業(yè)的發(fā)展和企業(yè)的業(yè)務范圍變化也會出現(xiàn)各種不同的問題，對內(nèi)部控制制度及時調(diào)整，使內(nèi)部控制制度能夠有效地為企業(yè)管理服務為企業(yè)的發(fā)展提供保障，在激烈的企業(yè)競爭中健康發(fā)展，實現(xiàn)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略目標。 建立中小企業(yè)內(nèi)部審計制度。中小企業(yè)雖然規(guī)模不大，但也要建立建全企業(yè)組織架構(gòu)，因為企業(yè)規(guī)模小所以要以成本效益為原剛，可以結(jié)合企業(yè)特點考慮到部門和崗位不相容和相互制衡的原則，建立企業(yè)的組織架構(gòu)，至少做到所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)相分離，也要設(shè)立企業(yè)董事會、審計委員會、監(jiān)事會、經(jīng)理層以及各職能部門。中小企業(yè)經(jīng)營管理者的經(jīng)營和監(jiān)督權(quán)分離，建立正確的信息和溝通方式。中小企業(yè)中業(yè)務終了事情就過去了，沒有一個審計的意識和概念，以至于企業(yè)經(jīng)營和管理過程中，出現(xiàn)不規(guī)范行為和問題不容易被發(fā)現(xiàn)，經(jīng)營中就會有漏洞，很難避免一些風險和損失的出現(xiàn)，使企業(yè)經(jīng)營存在不確定性的風險。中小企業(yè)因為相對于大企業(yè)人員少，多以領(lǐng)導決定為中心，員工只是服從，沒有正規(guī)的機構(gòu)，或者成立了相應的機構(gòu)卻流于形式，重要崗位安插領(lǐng)導的親友，管理中人的因素過于重要，不能起到監(jiān)督制衡的作用。 中小企業(yè)管理者缺乏內(nèi)部控制管理意識。 2 中小企業(yè)內(nèi)部控制存在的主要問題 中小企業(yè)管理者內(nèi)部控制管理制度不健全。有利于企業(yè)的短期經(jīng)營
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