某知名電器連鎖有限公司補利收入管理規(guī)定(文件)
【正文】 商進行應(yīng)收金額的計算及收取的考核。 團購、批發(fā)業(yè)務(wù)核算 界定：單筆銷售在五萬元以上的團購，可享 受集團購買的優(yōu)惠政策；單筆銷售在十萬元以上的團購固定客戶團購，可享受批發(fā)的優(yōu)惠政策，具體優(yōu)惠幅度視利潤等具體情況而訂。 C、優(yōu)惠幅度在低于進價 2%4%（含），但又高于公司實際凈價，由各分部采購總監(jiān)（采購經(jīng)理）及總經(jīng)理確認后上報總部采購中心，總部采購中心相關(guān)品類部長簽字批準后可執(zhí)行。 定制、買斷、專供和首銷產(chǎn)品的核算：收入會計在計算帳面補利時，應(yīng)根據(jù)與供應(yīng)商簽定的定制、買斷、專供和首銷合同的約定，扣除此類合同規(guī)定的商品型號的銷售額和毛利額。具體計算公式如下： 應(yīng)收補利收入 =正常機型銷售收入 *正常機型補利政策 +特價機機型銷售收入*0%— 全部機型實際銷售毛利 +補利調(diào)整金額（調(diào)增 +、調(diào)減 ） D、上述核算方法不論經(jīng)銷或代銷商品均適用。 B、 合同中明確約定包銷機型保證帳面利潤政策的，應(yīng)單獨核算包銷機型應(yīng)收補利收入，具體計算公式如下： 應(yīng)收正常機型補利收入 =正常機型銷售收 入 *正常機型補利政策 — 正常機型實際銷售毛利 +補利調(diào)整金額（調(diào)增 +、調(diào)減 ） 應(yīng)收包銷機型補利收入 =包銷機型銷售收入 *包銷機型補利政策 — 包銷機型實際銷售毛利 +補利調(diào)整金額（調(diào)增 +、調(diào)減 ） 該供應(yīng)商應(yīng)收補利收入 =應(yīng)收正常機型補利收入 +應(yīng)收包銷機型補利收入 如應(yīng)收正常機型補利收入≤ 0 或應(yīng)收包銷機型補利收入≤ 0 則應(yīng)按照 0 進行供應(yīng)商總體應(yīng)收補利收入的計算，正常機型與包銷機型的盈虧不得相抵。 包銷機、特價機補利收入的收取 包銷機、特價機公司明文規(guī)定是不允許虧損銷售的，然而從實際操作來看，各分部特價機、包銷機的虧損銷售行為仍大量存在，對于包銷機、特價機補利收入的收取應(yīng)究其產(chǎn)生根源，區(qū)別對待與處理： A、市調(diào)降價零售價降低產(chǎn)生虧損，分部采購部應(yīng)盡快與廠家取得確認，調(diào)整供價，由廠家給 予降價補差；如因未取得廠家確認而產(chǎn)生的虧損，由采購部門負責與供應(yīng)商協(xié)調(diào)收取補利收入。 優(yōu)惠券的核算 銷售中的贈券按承擔方式的不同主要分國美券、廠家券、國美及廠家按比例承擔券；按用券商品的入帳方式不同，主要分全額（款臺按商品原售價打銷售小票）入帳和凈額（款臺按實收現(xiàn)金打銷售小票）入帳。 補利收入管理流程 A 每月 10 日各分部收入會計計算完畢上月應(yīng)收補利收入，分品類分品牌列出 “補利收入應(yīng)收明細 ”（見附件 ）， 交分部采購部簽收； B 采購部將收取任務(wù)落實到人，向供應(yīng)商進行收取，逐一確立具體收取時間、收取方式、收取金額，經(jīng)收取責任人、分部采購經(jīng)理、總經(jīng)理簽字確認后將“ 補利收入應(yīng)收 取 明細 ” （見附件 ）于當月 20 日前報至各分部財務(wù)部； C 各分部財務(wù)部 收入會計依據(jù)“ 補利收入應(yīng) 收取明細”列 明的收取時間及方式進行收??；于當月 20 日以后結(jié)算貨款的供應(yīng)商，收入會計在結(jié)算時必須審查補利收入是否存在欠收，凡是 “補利收入應(yīng)收取明 細 ”列明的收取數(shù)額未扣收或未收繳的不得進行貨款結(jié)算。 財務(wù)人員應(yīng)積極配合采購人員及時、準確、全面地計算出應(yīng)收金額，定期向采購部門、分部總經(jīng)理通報收取情況。 補利收入調(diào)整明細表（見附件 ）
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