【正文】 所謂預(yù)算就是一種用金額來表示的計劃，是將企業(yè)未來一定期間經(jīng)營決策的目標(biāo)通過數(shù)據(jù)系統(tǒng)地反映出來，是對經(jīng)營決策的具體化和數(shù)量化。 3）比質(zhì)比價編制采購預(yù)算。 ? ◆ 促進企業(yè)計劃工作的開展與完善，減小企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險與財務(wù)風(fēng)險。 ?◆ 采購預(yù)算是采購計劃的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，因此，除了上節(jié)介紹的影響采購計劃的主要因素外，還有以下因素： ? ◆物料標(biāo)準(zhǔn)成本的設(shè)定 ? ◆價格預(yù)期 ? ◆ 編制采購預(yù)算的要點 ? ①編制預(yù)算之前，要進行市場調(diào)研 ? ②編制預(yù)算時，為保證實現(xiàn)企業(yè)的總目標(biāo)，應(yīng)制訂切實可行的編制程序、修改預(yù)算的方法及預(yù)算執(zhí)行情況的分折等 ? ③確立恰當(dāng)?shù)募俣? ? ④每項預(yù)算應(yīng)盡量做到具體化、數(shù)量化 ? ⑤應(yīng)強調(diào)預(yù)算的廣泛參與性 ? ◆編制采購預(yù)算時應(yīng)避免的問題 ? ①避免預(yù)算過繁過細 ? ②避免預(yù)算目標(biāo)與企業(yè)目標(biāo)相脫離 ? ③避免一成不變 實施采購預(yù)算的目的是提高企業(yè)經(jīng)濟效益，要達此目標(biāo)，采購預(yù)算必須體現(xiàn)科學(xué)性、嚴肅性、可行性，克服隨意性，絕對不能用“拍腦袋”的方法來做預(yù)算。 采購感言 補充：編制預(yù)算時應(yīng)注意的問題 ? 為了確保預(yù)算能夠規(guī)劃出與企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)相一致的可實現(xiàn)的最佳實踐，管理者應(yīng)當(dāng)與部門主管就目標(biāo)積極開展溝通， 調(diào)查要求和期望，考慮假設(shè)條件和參數(shù)的變動，制定勞動力和資金需求計劃，并要求部門提供反饋。企業(yè)的預(yù)算規(guī)劃是在戰(zhàn)略目標(biāo)框架之內(nèi)提出的，在從設(shè)置目標(biāo)到提交預(yù)算這連續(xù)的動態(tài)過程中，不但要仔細審查影響預(yù)算實現(xiàn)的內(nèi)部不可控因素，還要詳細研究外部不可控因素，并進一步識別出影響預(yù)算實現(xiàn)的關(guān)鍵成功因素。 采取合理的預(yù)算形式 如果問一位企業(yè)的總經(jīng)理，利潤和現(xiàn)金流哪個更重要，你認為他會怎么回答？每一位明智的決策者都知道， 現(xiàn)金流對于企業(yè)來說是最重要的，它是企業(yè)脈管中流淌的鮮血， 時時都有新鮮血液的流動才能使組織充滿青春的活力。為了確保這些數(shù)字的最大價值，應(yīng)當(dāng)建立一個趨勢模型，模型的建立可以對組織期望的產(chǎn)出有完善的規(guī)劃和清晰的文件。為了能夠使預(yù)算與實際過程更加緊密地聯(lián)合在一起，采用滾動預(yù)算的方法，在制定這一期預(yù)算的時候根據(jù)實際情況同時對后面幾期的業(yè)務(wù)進行預(yù)算，能夠保證企業(yè)活動在預(yù)算上的連續(xù)性。 如何選擇采購預(yù)算編制方法 ? 核心術(shù)語 采購預(yù)算 ? ◆ 含義 ? ◆公式 ? ◆步驟 ? 第一，選擇和確定各種經(jīng)營活動的計量單位消耗量、人工小時、機器工時等。 ? ◆典型事例 預(yù)算法 彈性預(yù)算是固定預(yù)算的對稱，又稱變動預(yù)算，是指在成本按其性態(tài)分類的基礎(chǔ)上，以業(yè)務(wù)量、成本和利潤之間的依存關(guān)系為依據(jù)，按照預(yù)算期可預(yù)見的各種業(yè)務(wù)量水平，編制能夠適應(yīng)不同業(yè)務(wù)量預(yù)算的方法。 ? ◆含義 ? ◆公式及步驟 ? ◆典型事例 在編制預(yù)算過程中，設(shè)計的變量較多，如業(yè)務(wù)量、價格、成本等等。這時，只要利用各自的概率分別計算銷售收入、變動成本、固定成本的期望值，即可直接計算利潤的期望值。 第一，劃分和確定基層預(yù)算單位 第二，編制本單位的費用預(yù)算方案 第三，進行成本一效益分析 第四，審核分配資金。 ? ◆含義 ? ◆步驟 ? ◆優(yōu)點 ? ◆理由 滾動預(yù)算，又稱連續(xù)預(yù)算或永續(xù)預(yù)算，是指按照“近細、遠粗”的原則，根據(jù)上一期的預(yù)算完成情況，調(diào)整和具體編制下一期預(yù)算，并將編制預(yù)算的時期逐期連續(xù)滾動向前推移，使預(yù)算總是保持一定的時間幅度。 三是由于預(yù)算能隨時間的推進不斷加以調(diào)整和修訂，能使預(yù)算與實際情況更相適應(yīng)，有利于充分發(fā)揮預(yù)算的指導(dǎo)和控制作用。預(yù)算數(shù)量的計算方法 ? 適用情景 當(dāng)要確定采購的數(shù)量時，查看此技能。在編制采購計劃時，采購主管依據(jù)什么確定采購數(shù)量呢？決定最適當(dāng)?shù)牟少彅?shù)量的常用方法有哪些呢？ ? ◆生產(chǎn)計劃 ? ◆物料清單 ? ◆存量管制卡 ? ◆經(jīng)濟訂購數(shù)量法，簡稱 EOQ法，是指在保證生產(chǎn)正常進行的前提下，以庫存支出的總費用最低為目標(biāo)，確定訂貨批量的方法。這種方法不考慮訂購成本和儲存成本這兩項因素。 ? ◆典型事例： P46 ? ◆ 固定期間法，簡稱 FPR，指每次訂購涵蓋的期間固定（如每個月的第一周下訂單），但訂購數(shù)量有變動，期間長短的選擇是憑過去的經(jīng)驗或主觀來判斷。 采購感言 物資采購數(shù)量的確定是企業(yè)做好采購計劃的關(guān)鍵。 制作自設(shè)公司的采購計劃和預(yù)算。 ? 技能要點 計算采購數(shù)量的方法有： ? 經(jīng)濟訂購數(shù)量法 ? 固定數(shù)量法 ? 直接批量法 ? 固定期間法 ? 物料需求法 ? 技能判斷 熟悉采購數(shù)量計算的各種方法，并能根據(jù)企業(yè)采購的特點，正確確定采購的數(shù)量。訂購成本較高時，可以考慮此法。它將每個時期對項目的凈需求量直接用作訂貨批量，每一期均不留庫存數(shù)。算出結(jié)果后就將之作為一定時期內(nèi)的訂貨批量，直到各項費用和需求數(shù)量有較大變動時，才會有所變動。物料采購量過大，會使存貨儲備成本過高以及資金的積壓；物料采購量過小，則物料采購的價格提高，且物料不能滿足生產(chǎn)所需，影響生產(chǎn)活動的正常進行。 熟悉各種預(yù)算方法的特點及適用條件，可以幫助企業(yè)選擇適合自身條件的方法，使其既可簡化預(yù)算程序，又可保證預(yù)算計劃的準(zhǔn)確性。 P113:48 (1)滾動預(yù)算符合人們的認識規(guī)律 (2)滾動預(yù)算有助于提高預(yù)算的準(zhǔn)確性 (3)實行滾動預(yù)算有助于企業(yè)管理當(dāng)局從動態(tài)中把握企業(yè)的未來 一是能保持預(yù)算的完整性、繼續(xù)性，從動態(tài)預(yù)算中把握企業(yè)的未來。 二是分層、排序和資金分配時，可能有主觀影響，容易引起部門之間的矛盾。這時，要根據(jù)計算聯(lián)合概率的方法來計算利潤的期望值。這種利用概率來編制的預(yù)算，即為概率預(yù)算。另一方面能夠使預(yù)算對實際執(zhí)行情況的評價與考核 ,建立在更加客觀可比的基礎(chǔ)上。 ? 第三，根據(jù)成本性態(tài)和業(yè)務(wù)量之間的依存關(guān)系，將企業(yè)生產(chǎn)成本劃分為變動和固定兩個類別，并逐項確定各項費用與業(yè)務(wù)量之間的關(guān)系。 ? 技能描述 預(yù)算的編制方法很多，由于各種預(yù)算編制方法的特點和原理不同，企業(yè)在編制預(yù)算過程中，應(yīng)根據(jù)自己的外部環(huán)境及本企業(yè)的實際情況進行選擇。工作過程可以采取分兩步走的方式：第一步是整體思考，要求管理者從總體戰(zhàn)略出發(fā)，勾畫出預(yù)算的框架，制定出必要的行動方案，如果預(yù)算結(jié)果出現(xiàn)偏差要及時修改；第二步進入細化階段，管理者為每一部門制定最終預(yù)算的細節(jié)，并確保其被每一部門所接受。使用這一方法，要求企業(yè)內(nèi)部擁有完備的統(tǒng)計資料，掌握歷史數(shù)據(jù)。當(dāng)然，最佳的預(yù)算形式最終還是取決于組織的具體目標(biāo)。對于那些不可控因素，人力資源部門在進行業(yè)績評估時，必須有這方面的考慮，并向管理者提出建議。 另一方面，為了使預(yù)算更具靈活性和適應(yīng)性以應(yīng)付意料之外的可能發(fā)生的不可控事件，企業(yè)在預(yù)算過程中應(yīng)當(dāng)盡力做到以下幾點，以減少預(yù)算的失誤及由此帶來的損失。只有做到知己知彼，才能百戰(zhàn)不殆。 ? ◆使部門之間合理安排有限資源，保證資源分配的效率性。保證預(yù)算準(zhǔn)確 ? 適用情景 當(dāng)編制的采購預(yù)算出現(xiàn)偏差時，查看此技能。 任務(wù) 4 編制采購計劃與預(yù)算 （二）采購預(yù)算的作用 ? 保障采購計劃的執(zhí)行 ? 協(xié)調(diào)組織經(jīng)營資源 ? 在部門之間合理安排有限資金，保證資金分配的效率 ? 通過審批和撥款過程以及差異分析控制支出 ? 將目前的收入和支出與預(yù)算的收入和支出相比較，對企業(yè)的財務(wù)狀況進行監(jiān)視 （三）采購預(yù)算編制的原則 1）實事求是地編制采購預(yù)算。 （ 4）制定訂單計劃 制定訂單計劃是采購計劃的最后一個環(huán)節(jié)，訂單計劃做好之后就可以按照計劃進行采購工作了。 （ 2）綜合平衡 綜合平衡是指綜合考慮市場、生產(chǎn)、訂單容量等要素，分析物料訂單需求的可行性，必要時調(diào)整訂單計劃，計算容量不能滿足的剩余訂單需求。 （ 4）確定剩余訂單容量 剩余訂單容量是指某物料所有供應(yīng)商群體的剩余的可供物料的總量，可以用下面的公式表示： 物料剩余訂單容量＝物料供應(yīng)商群體總體訂單容量 — 已承接訂單量 制定訂單計劃 ?對比需求與容量 ?綜合平衡 ?確定余量計劃 ?制定訂單計劃 （ 1）對比需求與容量 對比需求與容量是制定訂單計劃的首要環(huán)節(jié)，只有比較出需求與容量的關(guān)系才能科學(xué)地制定訂單計劃。 舉一個例子來說明這兩方面的結(jié)合情況： A供應(yīng)商在 12月 31日之前可供應(yīng) 5萬個特種按鈕 (I型 3萬個， II型 2萬個 )， B供應(yīng)商在 12月 31日之前可供應(yīng) 8萬個特種按鈕 (I型 4萬個， II型 4萬個 )。如果沒有供應(yīng)商供應(yīng)物料，那么無論是生產(chǎn)需求還是緊急的市場需求，一切都無從談起。 每周都有不同的毛需求量和入庫量，于是就產(chǎn)生了不同的生產(chǎn)需求，企業(yè)要對不同時期產(chǎn)生的不同生產(chǎn)需求進行分析。只有這樣，才能對市場需求有一個全面的了解，從而制定出一個 滿足企業(yè)遠期發(fā)展與近期實際需求相結(jié)合的訂單計劃。 評估訂單需求 ?分析市場需求 ?分析生產(chǎn)需求 ?確定訂單需求 （ 1）分析市場需求 ? 市場需求和生產(chǎn)需求是評估訂單需求的兩個重要方面。訂單周期是指從下單到交貨的時間間隔，一般是以天為單位的。 在 MRP系統(tǒng)中，物料需求計劃是主生產(chǎn)計劃的細化，它主要來源于主生產(chǎn)計劃、獨立需求的預(yù)測、物料清單、庫存信息。 企業(yè)的年度銷售計劃一般在上年的年末制定，并報送至各個相關(guān)部們同時下發(fā)到銷售部門、計劃部門、采購部門，以便指導(dǎo)全年的企業(yè)運轉(zhuǎn)；根據(jù)年度計劃，再制定季度、月度的市場銷售需求計劃。合理采用適時輪番采購、依次輪番采購等辦法進行多單位多品種的采購供應(yīng)工作。在不能一次采購齊的情況下，一般是采用多次輪番采購輪番供應(yīng)的方式，依次保障各個單位的供應(yīng)。但是如果某一次采購，可能由于以下原因不能夠一次全采購齊時，就要進行分類分批次采購： ? ①采購資金不夠； ? ②運力不夠； ? ③采購地區(qū)不同； ? ④采購資源不夠 (如供應(yīng)商沒有那么多產(chǎn)品 )等。 德魯克 （ P． F． Drucker）將這一方法推廣到全部社會現(xiàn)象，使 ABC法成為企業(yè)提高效益的普遍應(yīng)用的管理方法。 ? 1951年，管理學(xué)家 戴克 （ H． F． Dickie）將其應(yīng)用于 庫存管理，命名為 ABC法。 課堂小結(jié) ? 技能點 1 如何進行采購申請 ? 技能點 2 如何進行采購需求分析 任務(wù) 3 采購申請與需求分析 ? 技能點 1 如何進行采購申請 ? 技能點 2 如何進行采購需求分析 ? 技能點 3 如何用運用 ABC采購需求分析 三、如何用 ABC分類法進行需求分析 （一） ABC分析法簡介 (帕累托分析法 、 主次因素分析法 、分類管理法 ) ? ABC分類法是由意大利經(jīng)濟學(xué)家 維爾弗雷多 (3)經(jīng)驗估計法 ? 這是一種根據(jù)技術(shù)人員、工人的實際生產(chǎn)經(jīng)驗，參考有關(guān)的技術(shù)文件和考慮到企業(yè)在計劃期內(nèi)生產(chǎn)條件的變