【正文】 銷售、一般管理費用及其他 ： 其中：維修費 : “各類固定資產(chǎn)日常維護費預(yù)算 ” 低值易耗品攤銷： “低值易耗品預(yù)算 ”－ 除“儀器儀表”外 營業(yè)費用： 業(yè)務(wù)宣傳費： “廣告 /業(yè)務(wù)宣傳費預(yù)算”＋“大客戶經(jīng)費”＋“渠道整合經(jīng)費” 代辦手續(xù)費： “其他代辦費”－“清欠酬金”、“銀行代辦費”；“銷售酬金”；新業(yè)務(wù)酬金 其中：銷售傭金： “銷售傭金預(yù)算” 租賃費用： “經(jīng)營租賃費預(yù)算－營業(yè)廳租賃費” 修理費 ： 銷售部門填寫的“各類固定資產(chǎn)日常維護費預(yù)算” 其他： 銷售折扣、“異地充值手續(xù)費”、“其他運營支出”－銷售部門填寫的部分（業(yè)務(wù)項下） 經(jīng)營租賃支出： 其中：房屋租賃費用： “經(jīng)營租賃費預(yù)算”（除營業(yè)廳租賃費之外） 資源費： 其中：頻譜費 “頻譜費預(yù)算” 壞帳準備： “應(yīng)收帳款和壞帳準備預(yù)算” 行政管理費用： “行政管理費預(yù)算” 其他： “其他運營支出預(yù)算” 利潤表預(yù)算（二）、利潤分配表預(yù)算 利潤表預(yù)算 其他業(yè)務(wù)利潤： “其他業(yè)務(wù)收入” /“其他業(yè)務(wù)支出” 利息收入： “財務(wù)費用預(yù)算” 利息支出： “財務(wù)費用預(yù)算” 營業(yè)外損益： “營業(yè)外收支預(yù)算” 稅前利潤： 根據(jù)以上項目計算得出 所得稅： 稅前利潤稅率 (年底涉及納稅調(diào)整） 凈利潤： 稅前利潤－所得稅 EBITDA： 收入－費用（扣除稅、息、折舊、攤銷） EBITDA率： 【收入－費用（扣除稅、息、折舊、攤銷）】 /收入 利潤分配表預(yù)算 凈利潤： “利潤表預(yù)算” 加：年初未分配利潤 期初數(shù) 可供分配的利潤 減：提取法定盈余公積： 凈利潤 10% 提取法定公益金： 凈利潤 510% 提取任意盈余公積 : 根據(jù)股東大會決議 應(yīng)付利潤： “流動負債－應(yīng)付利潤預(yù)算” 未分配利潤 財務(wù)報表預(yù)測 1. 資產(chǎn)負債表預(yù)算 2. 利潤表、利潤分配表預(yù)算 3. 現(xiàn)金流量表預(yù)算 現(xiàn)金流量表預(yù)算（一） 經(jīng)營活動的 現(xiàn)金流量 提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金 A. 移動業(yè)務(wù) =本月收回的應(yīng)收帳款 = 每季度網(wǎng)間結(jié)算收入 ? 每季度支付一次 = 上月漫游結(jié)算收入 ? 下月結(jié)算上月的收入 SIM卡 和手機收入 = 出售 SIM卡收入 +出售手機收入 贈卡（SIM卡） 贈手機 他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金 = 本月移動業(yè)務(wù)預(yù)付費 贈卡（充值卡、繳費卡） A. 后付費 B. 預(yù)付費 = 非移動數(shù)據(jù)業(yè)務(wù)收入 IP卡收入 A. 后付費 B. 預(yù)付費 = IP預(yù)付費 贈卡（ IP卡） = 滯納金收入 = 其他其他業(yè)務(wù)收入 +其他營業(yè)外收入 費返還 現(xiàn)金流量表預(yù)算（二） 經(jīng)營活動的 現(xiàn)金流量 、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金 =上月電路租費 ? 下月結(jié)算上月的費用 = 網(wǎng)間結(jié)算支出 ? 每季度支付一次 = 漫游結(jié)算支出 ? 下月結(jié)算上月的費用 SIM卡及手機 及票據(jù) = 各類固定資產(chǎn)日常維護費 +網(wǎng)絡(luò)優(yōu)化費用 = 經(jīng)營租賃費 = (存貨 )卡類采購金額 +(存貨 )手機采購金額 = 廣告 /業(yè)務(wù)宣傳費 +大客戶經(jīng)費和渠道整合經(jīng)費中業(yè)務(wù)宣傳費 = 銷售傭金 = 低值易耗品 = 其他代辦費 = 應(yīng)付票據(jù)到期支付額 +本月支付應(yīng)付帳款 現(xiàn)金流量表預(yù)算（三） 經(jīng)營活動的 現(xiàn)金流量 、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金 = 預(yù)付帳款新增額 = 漫游清算服務(wù)費 =取暖費 +審計費 +咨詢費 +物業(yè)費 = 上月異地充值手續(xù)費 ? 下月結(jié)算上月的費用 = 水電費 以及為職工支付的現(xiàn)金 =人工成本費用 +住房公積金 +失業(yè)保險 +醫(yī)療保險 +職工教育經(jīng)費 上月工資，下月支付 稅費 =各項稅金 與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金 = 頻譜費 ? 每半年記帳和支付一次 =行政管理費 =勞保費 +差旅費 +工會經(jīng)費 +防洪費 +警衛(wèi)消防費 +訴訟費 +通信費 +其他 = 其他其他業(yè)務(wù)支出 +其他營業(yè)外支出 現(xiàn)金流量表預(yù)算（四） 投資活動的 現(xiàn)金流量 =工程投資預(yù)算實際付款金額 +非工程固定資產(chǎn)投資 +固定資產(chǎn)清理凈收益 +短期投資增加 +長期投資增加 ?工程投資預(yù)算實際付款金額中包含了工程類固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)的實際支付金額。 ＝ 流動負債 =月初余額 +當月凈增額 權(quán)益 股東權(quán)益 根據(jù)歷史數(shù)據(jù)和當年集團增資計劃估算。 流動負債 =月初余額 +當月凈增額 流動負債預(yù)算（二） 4. 預(yù)收帳款 =“預(yù)付費預(yù)算－移動業(yè)務(wù)、數(shù)據(jù)業(yè)務(wù)”：本月增加預(yù)付費－本月確認的收入 其中： 本月確認的收入：本月以預(yù)付費形式實現(xiàn)的收入 以上年預(yù)付費實現(xiàn)收入 （本年通話費收入 /上年通話費收入）計算出今年預(yù)收帳款收入， 再按照上年預(yù)收帳款月分布狀況，得出 今年預(yù)收帳款在每月的金額 ；然后，根據(jù)上年每月 通話收入中以預(yù)收形式實現(xiàn)的 比例 ，兩者相乘得出從本月預(yù)收帳款中轉(zhuǎn)出確認為收入的金額。 固定資產(chǎn)預(yù)算 = ?上月固定資產(chǎn)＋ ?本月新增固定資產(chǎn)－ ?本月減少固定資產(chǎn) 固定資產(chǎn)折舊 = ?上月固定資產(chǎn)折舊＋ ?上月新增固定資產(chǎn)折舊－ ?上月減少固定資產(chǎn)折舊 其中：固定資產(chǎn)折舊＝（固定資產(chǎn)原值－凈殘值）折舊率（折舊年限按資產(chǎn)大類劃分） 新增固定資產(chǎn)＝在建工程轉(zhuǎn)固＋直接購入＋其他 減少固定資產(chǎn)＝固定資產(chǎn)折舊提完＋出售＋報廢（與“固定資產(chǎn)清理”有關(guān)） 與固定資產(chǎn)預(yù)算錯 開 1 個 月 固定資產(chǎn) 遞延、無形資產(chǎn)預(yù)算 遞延資產(chǎn) = ?當月采購儀器儀表 ?儀器儀表 /24 其中， 當月儀器儀表采購根據(jù)網(wǎng)絡(luò)部各崗位上報的實際需求進行估算。 =神州行月預(yù)付費 /銷售平均面值 其中，銷售平均面值根據(jù)歷年統(tǒng)計數(shù)據(jù)進行預(yù)測。手機銷售量參見面其他業(yè)務(wù)支出中出售手機的量。 1. 儀器儀表 3. 家具電器用具 2. 五金工具 = 參考歷史實際發(fā)生比例 其中：比例是指各部門在上報時，考慮了實際需求情況下進行調(diào)節(jié) = 參考歷史實際發(fā)生比例 其中：比例是指各部門在上報時，考慮了實際需求情況下進行調(diào)節(jié) 4. 通信工具 = 參考歷史實際發(fā)生比例 其中：比例是指各