河北大學管理學院姜杰凡(文件)
【正文】 從被投資企業(yè)分回的稅后收益也不再補稅 。 3/28/2023 44 申報和繳納 企業(yè)所得稅的納稅年度，自公歷 1月 1日起至 12月 31日止。 納稅人進行清算時，應當在進行工商注銷登記之前，向當地主管稅務機關進行所得稅申報。企業(yè)注冊地與實際經營管理地不一致時，以實際經營地為納稅地點。 該企業(yè) 1994年虧損 7萬元，適用稅率為 0％，無所得因此不交納企業(yè)所得稅； 1995年盈利 8萬元，彌補 1994年虧損后余 1萬元 (8— 7＝ 1)，為1995年應納稅所得額，適用稅率 18％； 1996年虧損，適用稅率為 0％； 1997年彌補 1996年虧損后應納稅所得額為 7． 5萬元 (9— 1． 5＝ 7． 5)，適用稅率為 27％。 3/28/2023 55 某企業(yè)從 19x0年 19x9年 10年間按稅法計算的獲利情況。 3/28/2023 57 北京某中方企業(yè)向一中外合資企業(yè)進行聯(lián)營投資。計算該企業(yè) 19x0年度匯總納稅情況。 3/28/2023 60 14萬元（其中 10萬元通過當地紅十字會捐給紅十字事業(yè)、繳納稅收滯納金 4萬元） 98萬元。 3/28/2023 61 靜夜四無鄰，荒居舊業(yè)貧。 07:46:0007:46:0007:46Monday, March 27, 2023 1乍見翻疑夢，相悲各問年。 2023年 3月 27日星期一 7時 46分 0秒 07:46:0027 March 2023 1做前，能夠環(huán)視四周；做時，你只能或者最好沿著以腳為起點的射線向前。 :46:0007:46Mar2327Mar23 1世間成事，不求其絕對圓滿，留一份不足，可得無限完美。 2023年 3月 上午 7時 46分 :46March 27, 2023 1少年十五二十時，步行奪得胡馬騎。 07:46:0007:46:0007:463/27/2023 7:46:00 AM 1越是沒有本領的就越加自命不凡。 :46:0007:46:00March 27, 2023 1意志堅強的人能把世界放在手中像泥塊一樣任意揉捏。 上午 7時 46分 0秒 上午 7時 46分 07:46: MOMODA POWERPOINT Lorem ipsum dolor sit, eleifend nulla ac, fringilla purus. Nulla iaculis tempor felis amet, consectetur adipiscing elit. Fusce id urna blanditut cursus. 感謝您的下載觀看 專家告訴 。 2023年 3月 上午 7時 46分 :46March 27, 2023 1業(yè)余生活要有意義，不要越軌。 07:46:0007:46:0007:46Monday, March 27, 2023 1知人者智，自知者明。 上午 7時 46分 0秒 上午 7時 46分 07:46: 楊柳散和風，青山澹吾慮。 :46:0007:46:00March 27, 2023 1意志堅強的人能把世界放在手中像泥塊一樣任意揉捏。 , March 27, 2023 很多事情努力了未必有結果，但是不努力卻什么改變也沒有。 2023年 3月 27日星期一 上午 7時 46分 0秒 07:46: 1比不了得就不比，得不到的就不要。 07:46:0007:46:0007:463/27/2023 7:46:00 AM 1以我獨沈久，愧君相見頻。該企業(yè)年均在冊職工數 125人，記稅工資 600。 540萬元?，F(xiàn)確定作為投資方的北京中方企業(yè)應對這部分利潤補交的企業(yè)所得稅稅額 (適用稅率 15％，免交地方所得稅， 96年開始享受兩免三減半優(yōu)惠政策 )。 0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 80 70 60 40 30 50 60 90 120 140 3/28/2023 56 某企業(yè) 1998年度實現(xiàn)利潤 120萬元 (其中從聯(lián)營企業(yè)分回利潤 20萬元 )，該企業(yè)適用所得稅稅率為 33％，聯(lián)營企業(yè)稅率為15％，假定該企業(yè) 1994年度無其他納稅調。 3/28/2023 52 某建筑公司本年度工程結算收入 5600000元．工程結算成本 4500000元 ,工程結算稅金及附加 240000元，本年度管理費用480000元．財務費用 202300元，營業(yè)外收入 16000元，營業(yè)外支出 20230元，經批準彌補上年度虧損 10000元，計算該建筑公司本年度應納所得稅額?，F(xiàn)確定該企業(yè)歷年來應繳納的企業(yè)所得稅稅額。 3/28/2023 46 除國家另有規(guī)定外，企業(yè)所得稅由納稅人向其所在地主管稅務機關繳納。納稅人清算時，應當以清算期間作為一個納稅年度。 5)如果投資方企業(yè)發(fā)生虧損，可將其分回的稅后利潤還原后用于彌補虧損，彌補虧損后仍有余額的，再按照規(guī)定計算繳納所得稅。 2)如果投資方企業(yè)所得稅稅率高于被投資企業(yè)的，按現(xiàn)行規(guī)定，投資方企業(yè)分回稅后投資收益時，先按規(guī)定將其還原為應納稅所得額（或稱稅前利潤）計入收入總額，計算應繳納的企業(yè)所得稅額，然后將在被投資企業(yè)已繳納的企業(yè)所得稅稅額予以抵扣。 3/28/2023 40 應納稅所得額的計算 企業(yè)所得稅實行按年計征，分期預繳、年終匯算清繳、多退少補的辦法。 17)對政府部門和企事業(yè)單位、社會團體以及個人等社會力量投資興辦的福利性、非營利性的老年服務機構，暫免征收企業(yè)所得稅。 13)收取政府性基金（收費）的優(yōu)惠。 9)鼓勵發(fā)展教育事業(yè)的優(yōu)惠。
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