現(xiàn)代企業(yè)的人力資源管理(文件)
【正文】 理 一 、 企業(yè)財(cái)務(wù)管理及企業(yè)財(cái)務(wù)目標(biāo) 財(cái)務(wù)管理的概念 企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng) （ 或資金運(yùn)動(dòng)過(guò)程 ） 包括： 資金的籌集 → 投資 → 耗資 → 收入 → 分配的過(guò)程 企業(yè)的財(cái)務(wù)管理活動(dòng)是針對(duì)這一過(guò)程進(jìn)行的 。 來(lái)自 （一）流動(dòng)資產(chǎn)管理 流動(dòng)資產(chǎn)具有如下兩個(gè)特點(diǎn)： 第一，周轉(zhuǎn)速度快，變現(xiàn)能力強(qiáng)； 第二，獲得能力強(qiáng)，投資風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)較小。 ?投機(jī)動(dòng)機(jī) ， 即企業(yè)為了抓住各種瞬息即逝的市場(chǎng)機(jī)會(huì) ， 獲取最大利益而準(zhǔn)備的現(xiàn)金余額 。 來(lái)自 應(yīng)收帳款管理的目標(biāo) 在發(fā)揮應(yīng)收賬款強(qiáng)化競(jìng)爭(zhēng)、擴(kuò)大銷售功能效應(yīng)的同時(shí)，盡可能降低投資的機(jī)會(huì)成本、壞賬損失與管理成本，最大限度地提高應(yīng)收賬款投資的效益。 2） 收益能力高 ， 風(fēng)險(xiǎn)較大 。 來(lái)自 ?固定資產(chǎn)使用效率管理 經(jīng)營(yíng)杠桿是指企業(yè)在決策時(shí) ， 對(duì)經(jīng)營(yíng)成本中固定成本的利用 。 要使單位固定成本降低 ， 必須擴(kuò)大業(yè)務(wù)量 。 來(lái)自 利潤(rùn)的構(gòu)成 企業(yè)的利潤(rùn)就其構(gòu)成來(lái)看 ， 既有通過(guò)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而獲得的 ， 也有通過(guò)投資活動(dòng)而獲得的 ， 還包括那些與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)直接關(guān)系的事項(xiàng)所引起的 。 來(lái)自 財(cái)務(wù)報(bào)表體系 ? 反映資產(chǎn)狀況 ? 資產(chǎn)負(fù)債表、現(xiàn)金流量表 ? 反映損益狀況 ? 損益表 ? 反映損耗狀況 ? 成本與費(fèi)用類報(bào)表 ? 反映控制狀況 ? 預(yù)算與分析類報(bào)表 ? 三大活動(dòng) ? 三大報(bào)表 經(jīng)營(yíng) 資產(chǎn) 負(fù)債表 投資 現(xiàn)金 流量表 融資 損益表 三、財(cái)務(wù)報(bào)表體系 來(lái)自 資產(chǎn) = 負(fù)債 + 權(quán)益 流動(dòng)資產(chǎn) + 長(zhǎng)期資產(chǎn) =流動(dòng)負(fù)債 +長(zhǎng)期負(fù)債 +資本 + 保留盈余 + 當(dāng)年利潤(rùn) 資產(chǎn)負(fù)債表 損益表 來(lái)自 資產(chǎn)負(fù)債表 2 0 0 0 年 12 月 31 日 單位：萬(wàn)元流動(dòng)資產(chǎn) 流動(dòng)負(fù)債 貨幣資金 短期借款 短期投資 應(yīng)付帳款 應(yīng)收帳款 其他應(yīng)付款 壞帳準(zhǔn)備 預(yù)提費(fèi)用 其他應(yīng)收款 長(zhǎng)期負(fù)債 存貨 長(zhǎng)期借款 待攤費(fèi)用 長(zhǎng)期應(yīng)付款長(zhǎng)期投資 應(yīng)付債券固定資產(chǎn) 所有者權(quán)益 累計(jì)折舊 實(shí)收資本無(wú)形資產(chǎn) 資本公積遞延資產(chǎn) 盈余公積 未分配利潤(rùn)合計(jì) 合計(jì) 資產(chǎn)負(fù)債表 21 表結(jié)構(gòu) 來(lái)自 2 . 表結(jié)構(gòu) 利潤(rùn)表一、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 減：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金二、主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn) 加：其他業(yè)務(wù)利潤(rùn) 減：營(yíng)業(yè)費(fèi)用 管理費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用三、營(yíng)業(yè)利潤(rùn) 加：投資收益 營(yíng)業(yè)外收入 減：營(yíng)業(yè)外支出四、利潤(rùn)總額 減：所得稅五、凈利潤(rùn)來(lái)自 5 2 表 結(jié) 構(gòu) 現(xiàn) 金 流 量 表 ( 直接法 )一、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流量 + 銷售商品、提供勞務(wù)所得的現(xiàn)金 購(gòu)買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~二、投資活動(dòng)的現(xiàn)金流量 + 投資收益所得的現(xiàn)金 + 處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)所得現(xiàn)金凈額 購(gòu)建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金 投資支付的現(xiàn)金 投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~三、籌資活動(dòng)的現(xiàn)金流量 + 吸
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