【正文】 實現(xiàn)。 典型特征： 典型特征： 典型特征： 典型特征： 典型特征： — 34 — 目前 ， 結(jié)合國投現(xiàn)狀 ， 暫選 “ 財務(wù)分析 ” 和 “ 會計核算 ” 兩塊內(nèi)容按照成熟度等級模式設(shè)計 ， 其他內(nèi)容按照平面展開 ， 不做分級設(shè)計 。 制度流程控制：辦事講程序 ， 做事有制度 。 — 38 — 國投內(nèi)控 5要素 內(nèi)控環(huán)境 在治理結(jié)構(gòu)上：正準備進行董事會試點 ， 目前實行總裁負責(zé)制 。 在年度風(fēng)險管理報告上 ， 對下一個年度應(yīng)重點監(jiān)控的風(fēng)險進行揭示和持續(xù)跟蹤監(jiān)控 。 財務(wù)風(fēng)險：健全財務(wù)制度 、 統(tǒng)一核算政策 、 加強資金集中管理 、 拓寬融資渠道 、 保持良好財務(wù)狀況 …… — 43 — 信息溝通 （ 1） 重視信息系統(tǒng)建設(shè)和應(yīng)用 。 （ 5） 已建立一套反舞弊和投訴舉報制度：設(shè)置意見箱 。 企業(yè)內(nèi)部控制 =基本控制 +動態(tài)控制 — 46 — 目錄 ? 國投內(nèi)控實踐介紹 ? 國投內(nèi)控大綱 國有投資控股公司內(nèi)部控制 第二部分 第一部分 國有投資控股公司財務(wù)管理 ? 財務(wù)管理建設(shè)目標 ? 財務(wù)規(guī)劃 ? 財務(wù)管理能力評價 — 47 — 國投內(nèi)控大綱介紹 ?一、目標 ?二、依據(jù) ?三、適用范圍 ?四、財務(wù)內(nèi)部控制制度的內(nèi)容 ?五、職責(zé) — 48 — ?是公司財務(wù)管理的基礎(chǔ)要求 ， 是公司內(nèi)控體系的重要組成部分 。 ?各集團成員應(yīng)按照本財務(wù)內(nèi)部控制制度大綱的要求 ， 結(jié)合自身的具體情況 ， 建立科學(xué)合理 、 控制嚴密 、 運行高效的財務(wù)內(nèi)部控制體系 ， 制定科學(xué)完善的財務(wù)內(nèi)部控制制度 。 , March 11, 2023 ? 雨中黃葉樹 ， 燈下白頭人 。 :46:5000:46:50March 11, 2023 ? 1 他鄉(xiāng)生白發(fā) ， 舊國見青山 。 2023年 3月 11日星期六 12時 46分 50秒 00:46:5011 March 2023 ? 1 做前 ， 能夠環(huán)視四周；做時 ， 你只能或者最好沿著以腳為起點的射線向前 。 :46:5000:46Mar2311Mar23 ? 1 世間成事 ， 不求其絕對圓滿 ， 留一份不足 ， 可得無限完美 。 。 , March 11, 2023 ? 閱讀一切好書如同和過去最杰出的人談話 。 勝人者有力 ， 自勝者強 。 2023年 3月 11日星期六 12時 46分 50秒 00:46:5011 March 2023 ? 1 一個人即使已登上頂峰 ， 也仍要自強不息 。 2023年 3月 11日星期六 上午 12時 46分 50秒 00:46: ? 1 最具挑戰(zhàn)性的挑戰(zhàn)莫過于提升自我 。 :46:5000:46Mar2311Mar23 ? 1 越是無能的人 ， 越喜歡挑剔別人的錯兒 。 2023年 3月 11日星期六 12時 46分 50秒 00:46:5011 March 2023 ? 1 空山新雨后 ， 天氣晚來秋 。 :46:5000:46:50March 11, 2023 ? 1 意志堅強的人能把世界放在手中像泥塊一樣任意揉捏 。 , March 11, 2023 ? 很多事情努力了未必有結(jié)果 ， 但是不努力卻什么改變也沒有 。 。 :46:5000:46Mar2311Mar23 ? 1 故人江海別 ， 幾度隔山川 。 — 51 — 財務(wù)內(nèi)部制度的內(nèi)容 一 、 針對公司整體層面財務(wù)控制措施應(yīng)包括： ?會計系統(tǒng)控制制度 ?財務(wù)內(nèi)部管理報告控制制度 ?財務(wù)分析控制制度 ?財務(wù)信息化控制制度 ?預(yù)算管理控制制度 ?財務(wù)監(jiān)督評價控制制度 ?財務(wù)組織與隊伍控制制度 — 52 — 財務(wù)內(nèi)部制度的內(nèi)容 ?貨幣資金與票據(jù) ?存貨 ?對外投資 （ 含并購 、 重組 ） ?工程項目 ?固定資產(chǎn) ?采購與付款 ?銷售與收款 ?成本費用 ?融資 ?擔(dān)保 ?財產(chǎn)保險 ?稅收等具體經(jīng)濟業(yè)務(wù)的財務(wù)控制制度 。 ?明確各項財務(wù)內(nèi)部控制制度集團的基本要求 。 內(nèi)控體系的建設(shè)需要一個過程 ， 首先應(yīng)針對重大風(fēng)險建立內(nèi)部控制 。 （ 3） 戰(zhàn)略 、 財務(wù) 、 經(jīng)營 、 法律等相關(guān)職能部門重視與公司相關(guān)內(nèi) 、 外部信息的收集 、 處理 、 運用 、 報告 。 投資管理：一要素管理為龍頭 ， 加強對控股投資企業(yè)的管理 。 企業(yè)文化上：一流 、 二個 “ 真心實意 ” 、 “ 三為 ” 、 誠信共贏 — 39 — 風(fēng)險評估 2023年聘請專業(yè)咨詢機構(gòu) ， 對存在的風(fēng)險進行了系統(tǒng)辨識評估 ， 確定了 11個重大風(fēng)險 ， 初步制定了重大風(fēng)險應(yīng)對策略 。 審計控制：發(fā)現(xiàn)缺陷 ， 防微杜漸 。 預(yù)算控制：預(yù)算制定 、 預(yù)算調(diào)整 、 預(yù)算考核 。 ?通過分析有效性資料，做出成本與效益的邊際分析，提出對經(jīng)營管理的建議； ?達到該級的公司可自發(fā)的不斷改進。 主動變革管理級 ?財務(wù)的角色開始轉(zhuǎn)換：從傳統(tǒng)的簿記員轉(zhuǎn)化為經(jīng)營管理的支持者； ?開始關(guān)注財務(wù)制度與內(nèi)控系統(tǒng)的系統(tǒng)建設(shè)，注重信息系統(tǒng)的集成、開發(fā)與應(yīng)用。 項目開展過程中將遵循以下思想： — 28 — 評價體系介紹 —— 體系構(gòu)建基礎(chǔ) 制度流程 人員 組織機構(gòu) 財務(wù)預(yù)測 財務(wù)決策 財務(wù)預(yù)算 財務(wù)控制 財務(wù)分析 保障因素 主要管理領(lǐng)域 管理環(huán)節(jié) /職能 資金管理 賬戶及交易管理 負債及流動性管理 投融資管理 資金平衡管理 資金風(fēng)險管理 稅務(wù)管理 稅務(wù)基礎(chǔ)管理 稅款繳納管理 稅務(wù)風(fēng)險管理 稅務(wù)籌劃基礎(chǔ)工作 稅務(wù)籌劃規(guī)劃 會計核算管理 核算基礎(chǔ)管理 憑證填制和審核 賬簿登記 報表編制 檔案管理 財務(wù)管理能力提升 基于結(jié)果的績效考評 產(chǎn)權(quán)管理 產(chǎn)權(quán)登記 資產(chǎn)評估 資產(chǎn)統(tǒng)計分析 ?? 財務(wù)管理能力的提升不僅需要關(guān)注日常財務(wù)管理工作的主要內(nèi)容，還需要關(guān)注財務(wù)管理的流程環(huán)節(jié)、組織保障等內(nèi)容，并根據(jù)績效考評結(jié)果來檢驗、反饋管理效果 — 29 — 評價體系介紹 —— 體系內(nèi)容 從財務(wù)管理涉及的環(huán)節(jié)、內(nèi)容、組