【正文】 、收款收據(jù)編制記賬憑證；；；。 操作程序： 起點： 銀行；；；；。 操作程序： 起點： 銀行，攜帶身份證明、財務(wù)專用章、法人章等相關(guān)資料到開戶銀行申請辦理銀行承兌匯票。 操作程序： 起點： 經(jīng)辦員； 填制支票付款申請單 ，連同發(fā)票交會計主管審批；， 簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票 ，并 登記支票登記簿；；；；。 操作程序： 起點： 銀行；；；；。 最后計算本月材料成本差異率，并填寫在 差異分配率欄 內(nèi)。 操作程序： 起點： 記賬會計 未交增值稅結(jié)轉(zhuǎn)表 和 增值稅納稅申報表 并傳制單會計；；；。 業(yè)務(wù) 73 賬務(wù)處理調(diào)整債券利息借：財務(wù)費用 —— 利息支出 1 應(yīng)付債券 —— 利息調(diào)整 貸：應(yīng)付利息 —— 債券利息 1 500 業(yè)務(wù) 74 操作指導(dǎo)v 業(yè)務(wù)描述： 31日，按照定額耗用量分配水費。 業(yè)務(wù) 75 賬務(wù)處理分配電費借 :生產(chǎn)成本 —— 鑄造車間 —— 鐵鑄件 1 980 —— 鋁鑄件 3 300 —— 金工車間 —— 空壓機 2 640 —— 裝配車間 —— 空壓機 1 650 —— 機修車間 1 254 制造費用 —— 鑄造車間 （水電費） 660 —— 金工車間 660 —— 裝配車間 990 管理費用 —— 水電費 990 在建工程 —— 水塔建造工程 492 貸：應(yīng)付賬款 —— 電費 14 616 業(yè)務(wù) 76 操作指導(dǎo)v 業(yè)務(wù)描述： 31日，分配本月負擔(dān)的暖氣費。 業(yè)務(wù) 77 賬務(wù)處理 ——1分配料費借：生產(chǎn)成本 —— 鑄造車間 —— 鐵鑄件 312 300 —— 鋁鑄件 906 180 —— 金工車間 —— 空壓機 1 620 —— 裝配車間 —— 空壓機 57 600 —— 機修車間 1 360 制造費用 —— 鑄造車間（物料消耗） 1 280 —— 金工車間 200 —— 裝配車間 180 管理費用 —— 材料消耗 900 貸：原材料 —— 原料及主要材料 1 200 000 —— 輔助材料 8 340 —— 外購件 53 200 —— 燃料 20 080 業(yè)務(wù) 77 賬務(wù)處理 ——2發(fā)料分攤差異借：生產(chǎn)成本 —— 鑄造車間 —— 鐵鑄件 3 —— 鋁鑄件 9 —— 金工車間 —— 空壓機 —— 裝配車間 —— 空壓機 —— 機修車間 制造費用 —— 鑄造車間 —— 金工車間 —— 裝配車間 管理費用 —— 材料消耗 貸：材料成本差異 — 原材料 12 業(yè)務(wù) 78 操作指導(dǎo)v 業(yè)務(wù)描述： 31日，計算固定資產(chǎn)折舊。 業(yè)務(wù) 79 賬務(wù)處理分配工資費用借 :生產(chǎn)成本 — 鑄造車間 — 鐵鑄件 20 800 — 鋁鑄件 12 000 — 金工車間 — 空壓機 34 200 — 裝配車間 — 空壓機 31 500 — 機修車間 5 000 制造費用 — 鑄造車間（職工薪酬） 4 200 — 金工車間 3 300 — 裝配車間 3 600 管理費用 — 職工薪酬 52 300 銷售費用 — 職工薪酬 18 600 貸：應(yīng)付職工薪酬 — 工資 185 500 業(yè)務(wù) 80 操作指導(dǎo)v 業(yè)務(wù)描述： 31日，計提職工福利。 業(yè)務(wù) 81 賬務(wù)處理計提社保費借：生產(chǎn)成本 —— 鑄造車間 —— 鐵鑄件 8 320 —— 鋁鑄件 4 800 —— 金工車間 —— 空壓機 13 680 —— 裝配車間 —— 空壓機 12 600 —— 機修車間 2 000 制造費用 —— 鑄造車間（職工薪酬） 1 680 —— 金工車間 1 320 —— 裝配車間 1 440 管理費用 20 920 銷售費用 —— 職工薪酬 7 440 貸：應(yīng)付職工薪酬 —— 養(yǎng)老保險 37 100 —— 醫(yī)療保險 14 840 。 業(yè)務(wù) 80 賬務(wù)處理計提職工福利借：生產(chǎn)成本 —— 鑄造車間 —— 鐵鑄件 2 912 —— 鋁鑄件 1 680 —— 金工車間 —— 空壓機 4 788 —— 裝配車間 —— 空壓機 4 410 —— 機修車間 700 制造費用 —— 鑄造車間（職工薪酬） 588 —— 金工車間 462 —— 裝配車間 504 管理費用 —— 職工福利 7 322 銷售費用 —— 職工薪酬 2 604 貸：應(yīng)付職工薪酬 —— 職工福利 25 970 業(yè)務(wù) 81 操作指導(dǎo)v 業(yè)務(wù)描述： 31日，計提 “三險一金 ”。 業(yè)務(wù) 78 賬務(wù)處理計提折舊借：制造費用 —— 鑄造車間 （折舊費） 9 000 —— 金工車間 9 465 —— 裝配車間 8 240 生產(chǎn)成本 —— 機修車間 5 880 管理費用 —— 折舊費 14 264 貸：累計折舊 46 849 業(yè)務(wù) 79 操作指導(dǎo)v 業(yè)務(wù)描述： 31日，分配工資費用。 業(yè)務(wù) 76 賬務(wù)處理分配暖氣費借：制造費用 —— 鑄造車間 1 —— 金工車間 1 —— 裝配車間 2 管理費用 —— 取暖費 1 貸：應(yīng)付賬款 —— 暖氣費 7 業(yè)務(wù) 77 操作指導(dǎo)v 業(yè)務(wù)描述： 31日，分配材料費用。 業(yè)務(wù) 74 賬務(wù)處理分配水費借：制造費用 —— 鑄造車間（水電費） 4 500 —— 金工車間 5 000 —— 裝配車間 7 500 管理費用 —— 水電費 1 000 生產(chǎn)成本 —— 機修車間 1 250 在建工程 —— 水塔建造工程 4 210 貸：應(yīng)付賬款 —— 水費 23 460 業(yè)務(wù) 75 操作指導(dǎo)v 業(yè)務(wù)描述： 31日，按照定額耗用量分配電費。計算 12月份有關(guān)數(shù)字。 操作程序： 起點： 記賬會計，進行賬實核對，并填寫 材料盤虧報告單 并傳制單會計；；；。 操作程序： 起點： 記賬會計 根據(jù) 材料采購明細賬 記錄填寫 入庫材料成本差異匯總表，然后傳制單會計；；；，并計算本月材料成本差異率，記入賬內(nèi)。 操作程序： 起點： 記賬會計；；；。實訓(xùn)中略去辦理程序， 由出納直接從銀行取回相關(guān)憑證交制單會計 ；；；。 操作程序： 起點： 經(jīng)辦員 將補助申請單交出納；出納 填寫支票付款申請單 ，交會計主管審批； 簽發(fā)現(xiàn)金支票 ，從銀行提取現(xiàn)金并發(fā)放，并 登記支票登記簿 ；、支票存根編制記賬憑證；；；。 操作程序： 起點： 經(jīng)辦員 將收費憑證交出納辦理結(jié)算； 填制支票付款申請單 ，連同收費憑證交會計主管審批；， 簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票 ，并 登記支票登記簿；；；；。 操作程序： 起點：經(jīng)辦員 將費用報銷單、費用發(fā)票交會計主管審批；，付出現(xiàn)金，并在費用憑證上加蓋“ 現(xiàn)金付訖 ” 章；；；；。 業(yè)務(wù) 59 賬務(wù)處理v 該筆業(yè)務(wù)采用支付手續(xù)費方式委托代銷商品，確認銷售收入的時間是接到受托方開來的代銷清單，同時支付代銷手續(xù)費。 操作程序： 起點： 經(jīng)辦員1. 經(jīng)辦員將專用發(fā)票交出納辦理結(jié)算；，連同專用發(fā)票交會計主管審批；， 簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票 ，并 登記支票登記簿 ，留支票存根轉(zhuǎn)制單會計；（發(fā)票聯(lián)）和支票存根編制記賬憑證；；；。 業(yè)務(wù) 55 賬務(wù)處理v借：銷售費用 —— 差旅費 2 285v 貸：其他應(yīng)收款 —— 江軍 2023v 庫存現(xiàn)金 285業(yè)務(wù) 56 操作指導(dǎo)v 業(yè)務(wù)描述： v 18日，購入微波爐 1臺，計 1 500元，交職工食堂使用。業(yè)務(wù) 53 賬務(wù)處理借：固定資產(chǎn)清理 —— 出售固定資產(chǎn) 35 000 累計折舊 15 000 貸：固定資產(chǎn) —— 管理設(shè)備 50 000 借：銀行存款 38 025 貸：固定資產(chǎn)清理 —— 出售固定資產(chǎn) 32 500 應(yīng)交稅費 —— 應(yīng)交增值稅（銷項稅） 5 525借：營業(yè)外支出