【正文】 流動(dòng)資金來(lái)源和運(yùn)用 行次 金額 流動(dòng)資金各項(xiàng)目的變動(dòng) 行次 金額一、流動(dòng)資金來(lái)源： 一、流動(dòng)資產(chǎn)增加數(shù)： 1 　 40 加：不減少流動(dòng)資金的費(fèi)用和損失： 41 （1）累計(jì)折舊 2 42 （2）無(wú)形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)攤銷 3 43 （3）固定資產(chǎn)盤虧 4 44 （4）固定資產(chǎn)清理凈損失 5 45 （5）其他不減少流動(dòng)資金的費(fèi)用和損失 6 46 47 小 計(jì) 9 　　 9 .貼現(xiàn) 48 ： 10 　　 49 （1）固定資產(chǎn)清理收入 11 50 （2）收回長(zhǎng)期投資 12 　　 51 （3）收回中長(zhǎng)期貸款 13 　　 52 （4）增加長(zhǎng)期負(fù)債 14 　　 53 （5）對(duì)外投資轉(zhuǎn)出固定資產(chǎn) 15 54 （6）資本凈增加額 16 55 56 流動(dòng)資產(chǎn)增加凈額 57 小 計(jì) 19 流動(dòng)資金來(lái)源合計(jì) 20 二、流動(dòng)負(fù)債本年增加數(shù)財(cái) 務(wù) 狀 況 變 動(dòng) 表1/24/2023 41 銀 行 會(huì) 計(jì) 會(huì)計(jì)報(bào)表（財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表二） 資 產(chǎn) 負(fù) 債 表 編制單位： 年 月 日 單位： 元 二、流動(dòng)資金運(yùn)用 58 ： 21 　 59 （1）應(yīng)交所得稅 22 　 60 （2）提取盈余公積 23 　 61 （3）應(yīng)付利潤(rùn) 24 62 （4）應(yīng)交特種基金 25 63 64 65 66 小 計(jì) 29 67 ： 30 68 （1）固定資產(chǎn)和在建工程凈增加額 31 69 （2）遞延資產(chǎn)及其他資產(chǎn)增加 32 70 （3）償還長(zhǎng)期負(fù)債 33 71 （4）償還長(zhǎng)期投資 34 72 （5）增加中長(zhǎng)期貸款 35 73 74 75 小 計(jì) 37 76流動(dòng)資金運(yùn)用合計(jì) 38 流動(dòng)負(fù)債增加凈額 77 三、流動(dòng)資金增加凈額 流動(dòng)資金增加凈額 78 會(huì)計(jì)主管： 復(fù)核： 制表：財(cái) 務(wù) 狀 況 變 動(dòng) 表1/24/2023 42 ? 靜夜四無(wú)鄰，荒居舊業(yè)貧。 10 天小計(jì) 1 1 。 1/24/2023 28 銀 行 會(huì) 計(jì) 基本核算方法（會(huì)計(jì)憑證） 三 、 會(huì)計(jì)憑證 1 、 原始憑證 2 、 記帳憑證 1/24/2023 29 銀 行 會(huì) 計(jì) 基本核算方法（銀行帳務(wù)組織） ?四 、 銀行帳務(wù)組織 – 明細(xì)核算 – 綜合核算 – 帳務(wù)核對(duì) – 銀行帳務(wù)處理程序 1/24/2023 30 銀 行 會(huì) 計(jì) 基本核算方法（銀行帳務(wù)組織 1） 1 、 明細(xì)核算 （ 1 ） 、 分戶帳及其處理 戶名： 帳號(hào)： 利率： 年 借方 貸方 余額 月 日 摘 要 憑證號(hào)碼 對(duì)方科目 位數(shù) 位數(shù) 借 貸 位數(shù) 復(fù)核蓋章 （ 2 ）、 登記簿 （ 3 ）、余額表 中國(guó) 工商銀行（ ） 計(jì)息余額表 科目名稱 科目代號(hào) 年 月 日 利率： 共 頁(yè)第 頁(yè) （位數(shù)） （位數(shù)） （位數(shù)） （位數(shù)） （位數(shù)） （位數(shù)） （位數(shù)） （位數(shù)） （位數(shù)） （位數(shù)） 復(fù)合蓋章 1 。 4 、 損益類科目反映銀行財(cái)務(wù)收支及經(jīng)營(yíng)損益。 銀行會(huì)計(jì)科目按資金性質(zhì)分為四大類，既資產(chǎn)類、負(fù)債類、所有者權(quán)益類、損益類。它是設(shè)置帳戶、處理帳務(wù)所必須遵守的規(guī)則和依據(jù)。主要包括發(fā)生的與業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的營(yíng)業(yè)費(fèi)用，按規(guī)定應(yīng)交納的營(yíng)業(yè)稅金及附加，發(fā)生的與業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)無(wú)直接關(guān)系的營(yíng)業(yè)外支出。 二 、 收入、費(fèi)用和利潤(rùn) 1 、 收入。負(fù)債是指由于過(guò)去的交易或事項(xiàng)所引起的企業(yè)的現(xiàn)有義務(wù)，這種義務(wù)需要企業(yè)在將來(lái)以轉(zhuǎn)移資產(chǎn)或提供勞務(wù)加以清償，從而引起未來(lái)經(jīng)濟(jì)利益的流出。 COM 自助轉(zhuǎn)帳 網(wǎng)上支付 手 機(jī) 市 話 轉(zhuǎn) 帳 開(kāi) 卡 貸 款 1/24/2023 18 銀行業(yè)務(wù)種類 公司銀行業(yè)務(wù) (資產(chǎn)業(yè)務(wù) ) 資產(chǎn)業(yè)務(wù) 保函 承兌 經(jīng)營(yíng)投資 國(guó)際貿(mào)易融資 自營(yíng)貸款 貼現(xiàn) 離岸貸款 各類授信和貸款承諾 消費(fèi)貸款 流動(dòng)資金 固定資產(chǎn) 按揭 同業(yè)融資 1/24/2023 19 銀行業(yè)務(wù)種類 公司銀行業(yè)務(wù) (負(fù)債業(yè)務(wù) ) 定期存款 負(fù)債業(yè)務(wù) 通知存款 協(xié)定存款 保證金存款 活期存款 1/24/2023 20 銀行業(yè)務(wù)種類 公司銀行業(yè)務(wù) （ 結(jié)算業(yè)務(wù)） 結(jié)算業(yè)務(wù) 匯兌 銀行匯票 委托收款 支票 本票 托收承付 國(guó)內(nèi)信用證 銀行承兌匯票 電匯 信匯 商業(yè)匯票 商業(yè)承兌匯票 1/24/2023 21 銀行業(yè)務(wù)種類 公司銀行業(yè)務(wù) （ 外匯業(yè)務(wù)） 外匯業(yè)務(wù) 外匯買賣 外匯匯兌 信用證 融資 外幣兌換 結(jié)匯、售匯 保函 外卡收單 旅行支票 外幣存款 外匯拆借 托收 打包貸款 提貨擔(dān)保 信用證墊款 跟單托收 出口押匯 光票托收 進(jìn)口押匯 1/24/2023 22 銀 行 會(huì) 計(jì) ? 第一章 總論 ? 第二章 會(huì)計(jì)核算的要素 ? 第三章 基本核算方法 ? 第四章 存款業(yè)務(wù)的核算 ? 第五章 貸款業(yè)務(wù)的核算 ? 第六章 聯(lián)行往來(lái)業(yè)務(wù)的核算 ? 第七章 金融企業(yè)往來(lái)業(yè)務(wù)的核算 ? 第八章 固定資產(chǎn)的核算 ? 第九章 所有者權(quán)益的核算 ? 第十章 損益的核算 ? 第十一章 會(huì)計(jì)報(bào)表 1/24/2023 23 銀 行 會(huì) 計(jì) 總 論 第一章 總論 一、 銀行會(huì)計(jì)的特點(diǎn) 二、 依據(jù) 《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度》 1 、 客觀性 2 、 可比性 3 、 一貫性 4 、 相關(guān)性 5 、 及時(shí)性 6 、 明晰性 7 、 權(quán)責(zé)發(fā)生制 8 、 配比原則 9 、 歷史成本 10 、劃分收益性支出與資本性支出 11 、謹(jǐn)慎性 12 、重要性 三、 銀行會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置 1/24/2023 24 銀 行 會(huì) 計(jì) 會(huì)計(jì)核算的要素 第二章 會(huì)計(jì)核算的要素 一、資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益 1 、 資產(chǎn)。銀行的運(yùn)作模式及組織結(jié)構(gòu) ? 一、金融機(jī)構(gòu)簡(jiǎn)介 ? 二、銀行運(yùn)作的環(huán)境 ? 三、商業(yè)銀行的管理模式 ? 四、商業(yè)銀行的組織機(jī)構(gòu) ? 五、商業(yè)銀行的運(yùn)作方式 1/24/2023 1 銀行的運(yùn)作模式及組織結(jié)構(gòu) 金融機(jī)構(gòu)簡(jiǎn)介 一、 金融機(jī)構(gòu)簡(jiǎn)介 在我國(guó)，金融企業(yè)是以商業(yè)銀行為主體，包括信用社（或合作銀行）、信托投資公司、租賃公司、證券公司、財(cái)務(wù)公司以及投資基金管理公司等在內(nèi)的多種組織形式的行業(yè)群體。 1/24/2023 3 銀行的運(yùn)作模式及組織結(jié)構(gòu) 商業(yè)銀行的管理模式 ? 三、商業(yè)銀行的管理模式 – 資產(chǎn)管理 – 負(fù)債管理 – 資產(chǎn)負(fù)債比例管理 ? 資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控指標(biāo) ? 負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控指標(biāo) ? 資產(chǎn)負(fù)債綜合風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控指標(biāo) 1/24/2023 4 銀行的運(yùn)作模式及組織結(jié)構(gòu) 商業(yè)銀行的管理模式（資產(chǎn)負(fù)債比例管理 1） 3 、 資 產(chǎn)負(fù)債比例管理