【正文】 財(cái)務(wù) 制造 事業(yè)部 1 事業(yè)部 2 研發(fā) 財(cái)務(wù) 制造 研發(fā) 財(cái)務(wù) 制造 市場(chǎng) 市場(chǎng) 市場(chǎng) 優(yōu)勢(shì) 1. 鼓勵(lì)部門(mén)內(nèi)規(guī)模經(jīng)濟(jì) 2. 促進(jìn)深層次技能提高 3. 促進(jìn)組織實(shí)現(xiàn)職能目標(biāo) 4. 在小到中型規(guī)模下最優(yōu) 5. 一種或少數(shù)幾種產(chǎn)品時(shí)最優(yōu) 劣勢(shì) 1. 適應(yīng)不穩(wěn)定環(huán)境下的高度變化 2. 由于清晰的產(chǎn)品責(zé)任和聯(lián)系環(huán)節(jié)從而實(shí)現(xiàn)顧客滿(mǎn)意 3. 跨職能的高度協(xié)調(diào) 4. 使各分部適應(yīng)不同的產(chǎn)品、地區(qū)和顧客 5. 在產(chǎn)品較多的大公司中效果最好 6. 決策分權(quán) 1. 失去了職能部門(mén)內(nèi)部的規(guī)模經(jīng)濟(jì) 2. 導(dǎo)致產(chǎn)品線之間缺乏協(xié)調(diào) 3. 失去了深度競(jìng)爭(zhēng)和技術(shù)專(zhuān)門(mén)化 4. 產(chǎn)品線間的整合與標(biāo)準(zhǔn)化變得困難 25 集團(tuán)組織的層級(jí)數(shù)量 組織結(jié)構(gòu)準(zhǔn)則 集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)和管理要求 法律基礎(chǔ)結(jié)構(gòu) ?最高層 ?中間層 ?基層 ?準(zhǔn)則的類(lèi)型 — 功能劃分 — 產(chǎn)品 /對(duì)象劃分 — 地區(qū)劃分 ?準(zhǔn)則的數(shù)量 — 單維的 — 矩陣組織 — 多維立體矩陣組織 ?資產(chǎn)管理 ?財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo) ?戰(zhàn)略領(lǐng)導(dǎo) ?操作領(lǐng)導(dǎo) ?獨(dú)立法人子單位 ?非獨(dú)立法人子單位 在進(jìn)行集團(tuán)組織結(jié)構(gòu)的設(shè)計(jì)時(shí)要注意層級(jí)、準(zhǔn)則、管理要求和法律結(jié)構(gòu)四方面的要素 26 不同導(dǎo)向的管控模式，對(duì)組織結(jié)構(gòu)的選擇有其傾向性，但并不唯一，甚至可能是混合型組織結(jié)構(gòu) 財(cái)務(wù)導(dǎo)向型 戰(zhàn)略導(dǎo)向型 操作導(dǎo)向型 最可能選擇的組織結(jié)構(gòu) 研發(fā) 財(cái)務(wù) 制造 市場(chǎng) 研發(fā) 財(cái)務(wù) 制造 事業(yè)部 1 事業(yè)部 2 研發(fā) 財(cái)務(wù) 制造 市場(chǎng) 市場(chǎng) 研發(fā) 財(cái)務(wù) 制造 市場(chǎng) 也可能選擇其它類(lèi)型或混合組織結(jié)構(gòu) 研發(fā) 財(cái)務(wù) 制造 事業(yè)部 1 事業(yè)部 2 研發(fā) 財(cái)務(wù) 制造 市場(chǎng) 市場(chǎng) 研發(fā) 財(cái)務(wù) 制造 市場(chǎng) 事業(yè)部 研發(fā) 財(cái)務(wù) 制造 市場(chǎng) 事業(yè)部 27 報(bào)告目錄 1. 集團(tuán)管控模式簡(jiǎn)介 2. 集團(tuán)組織結(jié)構(gòu) 3. 集團(tuán)管控的關(guān)鍵手段和流程 4. 子公司法人治理結(jié)構(gòu) 28 在戰(zhàn)略導(dǎo)向?yàn)橹鞯募瘓F(tuán)管控模式下，集團(tuán)公司以戰(zhàn)略規(guī)劃和全面計(jì)劃預(yù)算體系為主要管理手段和流程 遠(yuǎn)卓認(rèn)為，五礦有色應(yīng)采用以戰(zhàn)略導(dǎo)向?yàn)橹鞯墓芸啬Ｊ? ? 投資活動(dòng)以構(gòu)建產(chǎn)業(yè)鏈為目的 ? 新投資的項(xiàng)目以控股子公司為主 ? 五礦有色總部能力主要集中在貿(mào)易領(lǐng)域和市場(chǎng)的把握能力上，采用操作控股有難度 確定戰(zhàn)略 編制預(yù)算 審批預(yù)算 執(zhí)行監(jiān)控和調(diào)整 戰(zhàn)略規(guī)劃、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及實(shí)施監(jiān)控 績(jī)效考評(píng)和激勵(lì)體系 戰(zhàn)略導(dǎo)向型 戰(zhàn)略 運(yùn)營(yíng)結(jié)果 人員業(yè)績(jī)管理流程 信息管理和匯報(bào) 公司業(yè)績(jī)管理流程 衡量指標(biāo)業(yè)績(jī)目標(biāo) 行動(dòng)計(jì)劃工作行為 企業(yè)績(jī)效管理模塊 員工績(jī)效管理模塊 29 ?戰(zhàn)略規(guī)劃、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及實(shí)施監(jiān)控 ?績(jī)效考評(píng)和激勵(lì)體系 集團(tuán)管控的主要管理手段和流程 30 戰(zhàn)略活動(dòng) 業(yè)績(jī) 管理 經(jīng)營(yíng)活動(dòng) 資本支出 預(yù)算 財(cái)務(wù) 預(yù)算 銷(xiāo)售收入 預(yù)算 損益 表負(fù)債表預(yù)算 采購(gòu)成本 預(yù)算 制訂 匯總 審核 / 推行 費(fèi)用 預(yù)算 現(xiàn)金流量 預(yù)算 目標(biāo) 分解 編制預(yù)算 經(jīng)營(yíng) 計(jì)劃 銷(xiāo)售計(jì)劃 信息技術(shù)計(jì)劃 投資計(jì)劃 人力資源計(jì)劃 經(jīng)營(yíng)目標(biāo) 市場(chǎng)份額 投資回報(bào) 資本支出 物流服務(wù)能力 人力資源 物流和采購(gòu)計(jì)劃 整合改造業(yè)務(wù) 計(jì)劃 籌資 計(jì)劃 信息支持 外部分析 發(fā)展規(guī)劃 三年發(fā)展規(guī)劃 /量化指標(biāo) 政府 行業(yè) 市場(chǎng) 對(duì)手 戰(zhàn)略目標(biāo) 制定 外部環(huán)境假設(shè) 供應(yīng)商 客戶(hù) 公司總體戰(zhàn)略 業(yè)務(wù)板塊戰(zhàn)略 外部驅(qū)動(dòng)因素 子公司的管控過(guò)程，以戰(zhàn)略為主導(dǎo)，以業(yè)務(wù)為主線，并同業(yè)績(jī)管理掛鉤 31 在戰(zhàn)略制定環(huán)節(jié) ， 需要對(duì)公司內(nèi)外部情況進(jìn)行充分的分析 ，產(chǎn)生出足夠的潛在戰(zhàn)略方向 ， 并做出選擇和實(shí)施細(xì)化 戰(zhàn)略形成 內(nèi)外部分析 企業(yè)目標(biāo) 愿景、使命和價(jià)值觀 評(píng)估和控制 特定戰(zhàn)略 執(zhí)行 實(shí)施計(jì)劃 內(nèi)部狀況分析 最佳借鑒 成文 執(zhí)行 評(píng)估 戰(zhàn)略改進(jìn) 主要成功因素 外部環(huán)境分析 市場(chǎng) /行業(yè)分析 業(yè)務(wù)單元 計(jì)劃 預(yù)算 32 明確的戰(zhàn)略計(jì)劃將確保年度業(yè)務(wù)計(jì)劃的落實(shí) ， 從而指導(dǎo)預(yù)算制定工作 ， 并提高預(yù)算制定工作的效率 戰(zhàn)略選擇 A 戰(zhàn)略選擇 B 戰(zhàn)略選擇 C 戰(zhàn)略選擇 D 預(yù)算 ?沒(méi)有戰(zhàn)略規(guī)劃過(guò)程的公司被強(qiáng)迫在預(yù)算階段考慮大量戰(zhàn)略問(wèn)題，可能造成信息過(guò)載，缺少過(guò)濾，影響資源分配決策的質(zhì)量，同時(shí)也會(huì)造成預(yù)算編制的不統(tǒng)一 戰(zhàn)略選擇 A 戰(zhàn)略選擇 B 戰(zhàn)略選擇 C 戰(zhàn)略選擇 D ?明確公司戰(zhàn)略規(guī)劃及行動(dòng)計(jì)劃、部門(mén)業(yè)務(wù)計(jì)劃能幫助公司縮小戰(zhàn)略選擇范圍，以助于預(yù)算制定過(guò)程中對(duì)資源分配做出更好的決策 （年度）業(yè)務(wù)計(jì)劃 （年度）預(yù)算 長(zhǎng)期發(fā)展戰(zhàn)略 中期發(fā)展規(guī)劃 33 戰(zhàn)略和計(jì)劃控制的機(jī)制可以確保集團(tuán)管控的戰(zhàn)略目標(biāo)能夠?qū)嵤? 戰(zhàn)略規(guī)劃 戰(zhàn)略實(shí)施計(jì)劃 預(yù)算制定 實(shí)施 /執(zhí)行 分析 /評(píng)估 內(nèi)容 周期 /特點(diǎn) ?戰(zhàn)略目標(biāo) (經(jīng)營(yíng)額利潤(rùn)、資產(chǎn)收益 率等 ) ?實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的戰(zhàn)略方針 ?如何實(shí)施戰(zhàn)略規(guī)劃 的細(xì)化方案，包括資 源分配框架 ? 對(duì)多種方案進(jìn)行分析并作出決策 ?明確年度量化目標(biāo)和任務(wù)計(jì)劃（經(jīng)營(yíng)額、利潤(rùn)、現(xiàn)金流、應(yīng)收帳款周期、庫(kù)存周期等） ?具體的年度資源分配 ?各業(yè)務(wù)單元及職能部門(mén)實(shí)施執(zhí)行預(yù)算計(jì)劃 ?定期做總結(jié)匯報(bào) ?對(duì)預(yù)算計(jì)劃的執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評(píng)估 ?建議采取有關(guān)措施改進(jìn)實(shí)施或調(diào)整預(yù)算計(jì)劃 ?任何部門(mén) /個(gè)人都可提出戰(zhàn)略設(shè)想 ?沒(méi)有嚴(yán)格的時(shí)間性，可以長(zhǎng)期保持不變，不過(guò)一旦市場(chǎng)環(huán)境的某些要素發(fā)生變化，就要調(diào)整 ?明確的時(shí)間跨度通常 35年 ?系統(tǒng)性、程式性 ?框架分析和討論多于定量的細(xì)節(jié)的東西 ?圍繞項(xiàng)目或業(yè)務(wù)活動(dòng) ?通常以年度為單位，每年 9月份開(kāi)始制定下一年度 ?以戰(zhàn)略實(shí)施計(jì)劃為框架來(lái)制定 ?圍繞責(zé)任中心 (部門(mén) ) ?每季度或每月 ?至少每季度一次 34 戰(zhàn)略議題分析及解決 集團(tuán)總部制定／確認(rèn)公司戰(zhàn)略 業(yè)務(wù)單元制定業(yè)務(wù)戰(zhàn)略 總部質(zhì)詢(xún)／批準(zhǔn)戰(zhàn)略規(guī)劃 發(fā)現(xiàn)、關(guān)注新問(wèn)題；組織特別戰(zhàn)略工作小組深入調(diào)查或解決（決策） 質(zhì)詢(xún)、修改、批準(zhǔn)集團(tuán)規(guī)劃（決策） 重新評(píng)價(jià)集團(tuán)發(fā)展宏圖（咨詢(xún)） 向業(yè)務(wù)單元下達(dá)集團(tuán)戰(zhàn)略規(guī)劃；建議業(yè)務(wù)單元應(yīng)特別關(guān)注和解決的議題（咨詢(xún)） 為業(yè)務(wù)單元的業(yè)務(wù)戰(zhàn)略提供必要的建議 對(duì)主要業(yè)務(wù)單元規(guī)劃逐一質(zhì)詢(xún)，提供方向性指導(dǎo)；批準(zhǔn)業(yè)務(wù)單元規(guī)劃（審批） 參與質(zhì)詢(xún)會(huì)，提供集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)分析及技術(shù)支持（咨詢(xún)） 陳述本業(yè)務(wù)單元戰(zhàn)略規(guī)劃；進(jìn)行規(guī)劃之必要修正（執(zhí)行） 參與質(zhì)詢(xún)會(huì)，提供領(lǐng)導(dǎo)分析及技術(shù)支持（咨詢(xún)） 進(jìn)行狀況分析；發(fā)現(xiàn)集團(tuán)戰(zhàn)略新問(wèn)題 解決部分戰(zhàn)略問(wèn)題（執(zhí)行） 發(fā)現(xiàn)、關(guān)注產(chǎn)業(yè)單元內(nèi)新問(wèn)題；組織深入調(diào)查或解決（決策） 進(jìn)行狀況分析；發(fā)現(xiàn)業(yè)務(wù)單元戰(zhàn)略新問(wèn)題（執(zhí)行） 解決新問(wèn)題（執(zhí)行） 總裁/總裁辦公會(huì) 在 CEO領(lǐng)導(dǎo)下起草集團(tuán)戰(zhàn)略計(jì)劃；匯總、收集業(yè)務(wù)單元負(fù)責(zé)人意見(jiàn)（執(zhí)行） 提供建議（咨詢(xún)） 在業(yè)務(wù)單元規(guī)劃部門(mén)的支持下，起草、制定業(yè)務(wù)單元的業(yè)務(wù)戰(zhàn)略（決策、執(zhí)行） 提供技術(shù)分析支持（執(zhí)行、咨詢(xún)） 形成集團(tuán)及業(yè)務(wù)單元戰(zhàn)略規(guī)劃文本化 （實(shí)施） 戰(zhàn)略部門(mén) 業(yè)務(wù)單元負(fù)責(zé)人 業(yè)務(wù)單元內(nèi)部 計(jì)劃部門(mén) 董事會(huì)批準(zhǔn) 實(shí)施 在戰(zhàn)略規(guī)劃過(guò)程中，集團(tuán)總部和下屬子公司分擔(dān)不同的任務(wù) 35 預(yù)算是貫徹戰(zhàn)略的手段 te xtte xtte xt te xt te xt te xt te xt預(yù)算是目標(biāo)分解的平臺(tái) 預(yù)算滾動(dòng)管理 預(yù)算體系標(biāo)準(zhǔn)化 公司戰(zhàn)略 公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo) 公司經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算 公司下屬業(yè)務(wù)單元和部門(mén)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算 全面預(yù)算管理體系是公司的核心管理工具之一，同時(shí)更是保障公司戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的主要手段 36 預(yù)算管理的核心 高度整合 戰(zhàn)略和預(yù)算緊密聯(lián)系 權(quán)威組織 高層領(lǐng)導(dǎo)和廣泛參與 上下互動(dòng) 引導(dǎo) +主動(dòng)，減少往復(fù) 循環(huán)預(yù)測(cè) 調(diào)控 +激勵(lì)，處理變化 責(zé)任中心 權(quán)責(zé) /考核方向的細(xì)化 關(guān)鍵指標(biāo) 推導(dǎo)均衡的指標(biāo)體系 標(biāo)準(zhǔn)模型 匯集和分析的格式化 Desktop SystemIBM 3X74Desktop SystemDesktop SystemLaptop puterDotmatrix printerDotmatrix printerDotmatrix printer業(yè)績(jī)分析 多角度的深層跟蹤 一種計(jì)劃方法和控制流程：將公司的、長(zhǎng)期的、非量化的目標(biāo)戰(zhàn)略，分解為個(gè)人的、階段性的、可計(jì)量的業(yè)績(jī)指標(biāo)，并付諸執(zhí)行 全面預(yù)算管理的關(guān)鍵成功因素 37 預(yù)算模型設(shè)計(jì) ?根據(jù)業(yè)務(wù)模型和經(jīng)營(yíng)模型確定全面預(yù)算模型；設(shè)計(jì)和選擇合適的指標(biāo)預(yù)測(cè)模型，包括收入預(yù)測(cè)模型、成本預(yù)測(cè)模型和投資預(yù)測(cè)模型 預(yù)算流程設(shè)計(jì) ?設(shè)計(jì)集團(tuán)和子公司全面預(yù)算管理體系的核心流程，包括預(yù)算編制流程、預(yù)算審批流程、預(yù)算執(zhí)行與滾動(dòng)調(diào)整流程、預(yù)算考核流程等，并撰寫(xiě)相關(guān)流程文件 預(yù)算組織設(shè)計(jì) ?明確公司總部及下屬業(yè)務(wù)單元在預(yù)算體系中的職責(zé)（集團(tuán)公司與省公司、省公司與地市公司及縣營(yíng)業(yè)部）；明確責(zé)任中心的關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)，、預(yù)算組織結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)和預(yù)算模型設(shè)計(jì)三大要素 38 完整的預(yù)算管理流程是一個(gè)計(jì)劃 、 審批 、 執(zhí)行和調(diào)整的閉環(huán)， 預(yù)算執(zhí)行結(jié)果要對(duì)戰(zhàn)略形成一定的指導(dǎo)作用 確定戰(zhàn)略 編制預(yù)算 審批預(yù)算 執(zhí)行監(jiān)控 和調(diào)整 39 在戰(zhàn)略指導(dǎo)下，年度預(yù)算制定過(guò)程需要完善三個(gè)方面的內(nèi)容 年度業(yè)務(wù)計(jì)劃制定框架 銷(xiāo)售目標(biāo) 新品計(jì)劃 產(chǎn)品計(jì)劃 銷(xiāo)售計(jì)劃 市場(chǎng)推 廣計(jì)劃 生產(chǎn)計(jì)劃 研究開(kāi) 發(fā)計(jì)劃 IT 計(jì)劃 人力資 源計(jì)劃 質(zhì)量 計(jì)劃 物流 計(jì)劃 采購(gòu) 計(jì)劃 售后服 務(wù)計(jì)劃 投資 計(jì)劃 銷(xiāo)售預(yù)算 生產(chǎn)預(yù)算 期末存 貨預(yù)算 直接材 料預(yù)算 直接人 工預(yù)算 制造費(fèi) 用預(yù)算 產(chǎn)品成 本預(yù)算 銷(xiāo)售費(fèi) 用預(yù)算 財(cái)務(wù)費(fèi) 用預(yù)算 管理費(fèi) 用預(yù)算 現(xiàn)金預(yù)算 財(cái)務(wù)預(yù)測(cè) 生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)預(yù)算 ? 預(yù)期損益表 ? 預(yù)期資產(chǎn)負(fù)債表 ? 預(yù)期現(xiàn)金流量表 ? 風(fēng)險(xiǎn)分析以及敏感度分析 ? 所需的公司支持 /示例 / 40 集團(tuán)公司內(nèi)部的年度計(jì)劃預(yù)算的編制流程 公司戰(zhàn)略 規(guī)劃 公司年度戰(zhàn)略行動(dòng)計(jì)劃 業(yè)務(wù)部門(mén)制定年度業(yè)務(wù)計(jì)劃 部門(mén)收入預(yù)算 部門(mén)費(fèi)用預(yù)算 提交公司的財(cái)務(wù)部匯總 部門(mén)利潤(rùn)預(yù)算 總裁辦公會(huì)討論調(diào)整收入、費(fèi)用及利潤(rùn)預(yù)算直至通過(guò) 職能管理部門(mén)制定年度業(yè)務(wù)計(jì)劃 部門(mén)費(fèi)用預(yù)算 資金營(yíng)運(yùn)部根據(jù)各部門(mén)編制年度資金計(jì)劃 公司收入預(yù)算 公司費(fèi)用預(yù)算 公司利潤(rùn)預(yù)算 總裁辦公會(huì) 總裁辦公會(huì) 公司財(cái)務(wù)部 業(yè)務(wù)部門(mén) /管理部門(mén) 資金營(yíng)運(yùn)部 (或財(cái)務(wù)部 ) 董事會(huì)對(duì)收入、費(fèi)用、利潤(rùn)預(yù)算及資金計(jì)劃進(jìn)行審核，直至通過(guò) 董事會(huì) /示例 / 41 如有必要進(jìn)一步質(zhì)詢(xún)／協(xié)高；批準(zhǔn)計(jì)劃 總部下