企業(yè)集團(tuán)提升管控能力(文件)
【正文】 司撥往來款”是對應(yīng)項(xiàng)目“公司往來款”,它們能夠體現(xiàn)從項(xiàng)目部到公司的資金集中的情況。目前,整個鐵路項(xiàng)目部計(jì)量略滯后,項(xiàng)目資金回收較慢,基本能滿足施工生產(chǎn)的需要,但要足額完成公司上繳款項(xiàng)的任務(wù)還需要一段時間。２、如果中鐵B集團(tuán)不采取資金集中,鐵路項(xiàng)目部的資金只能存在鐵路項(xiàng)目部的銀行賬戶中廟于項(xiàng)目工期等支出不確定性,導(dǎo)致鐵路項(xiàng)目部的資金賬戶只能是活期存款,盈利能力很弱,而同屬于中鐵B集團(tuán)XX公司的高速公路項(xiàng)目部同期資金緊張,這給公司進(jìn)行項(xiàng)目管理帶來很大壓力。同時,各分支企業(yè)資金盈、缺不平衡,不能互相調(diào)劑,由于缺乏調(diào)配手段,大量的閑置資金不能在集團(tuán)公司內(nèi)有效配置,好鋼難以用到刀刃上,資源調(diào)配不合理。各分支企業(yè)難以從銀行獲得更好的金融服務(wù)和融資,銀企關(guān)系不對等。acute。在企業(yè)集團(tuán)中,當(dāng)各個成員單位擁有不同的投資機(jī)會或籌資需求時,集團(tuán)總部為追求企業(yè)集團(tuán)整體利益的最大化,需要將現(xiàn)金流集中起來進(jìn)行重新配置。(一)施工企業(yè)集團(tuán)現(xiàn)金流集中管控的理論設(shè)計(jì)由于內(nèi)部資本市場的存在,要求企業(yè)集團(tuán)進(jìn)行現(xiàn)金流集中管控,而針對施工行業(yè)的特點(diǎn),施工企業(yè)集團(tuán)的現(xiàn)金流集中管控有兩層:一是將項(xiàng)目部獨(dú)立享有的工程項(xiàng)目收支和形成經(jīng)營性債權(quán)債務(wù)及清償?shù)臋?quán)力,通過一定的分界,改由子/分公司直接控制。針對中鐵B集團(tuán)當(dāng)前項(xiàng)目現(xiàn)金流管控存在的問題,結(jié)合施工企業(yè)項(xiàng)目現(xiàn)金流的特點(diǎn),當(dāng)前最重要的是施工企業(yè)集團(tuán)現(xiàn)金流的合理資源配置問題,即采用集中管控的方式,這也是當(dāng)前施工企業(yè)集團(tuán)現(xiàn)金流管控的核心和本質(zhì)問題,本文結(jié)合現(xiàn)金流與業(yè)務(wù)流程要素關(guān)系,深入探索施工企業(yè)現(xiàn)金流量的基本邏輯思路,將現(xiàn)金流與支持現(xiàn)金流動的業(yè)務(wù)流程要素集成,從分層、分塊及分因素上探索中鐵B集團(tuán)的現(xiàn)金流集中管控的理論支持。根據(jù)授權(quán)不同,從財(cái)務(wù)特性分析,現(xiàn)金流的控制過程包括三個層級:組織層(計(jì)劃分析)、業(yè)務(wù)層(業(yè)務(wù)運(yùn)營)、現(xiàn)金層(財(cái)務(wù)核算)。［３］案例小結(jié)重視現(xiàn)金流就是重視企業(yè)的生存活力,把握現(xiàn)金流就是把握企業(yè)生存的命脈,只有將現(xiàn)金流與企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)和業(yè)務(wù)活動結(jié)合起來,實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金流、實(shí)體流、管理流、信息流的整合和統(tǒng)一,才能真正實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金流集中之后的管理控制。日分別在紐約證券交易所（股票代碼：CEO）和香港聯(lián)合交易所（股票代碼：0883目前，公司在中國海上擁有四個主要產(chǎn)油地區(qū)：渤海灣、南中國海西部、南中國海東部和中國東海。由此可以看出該公司其現(xiàn)金流入產(chǎn)生的主要來源為經(jīng)營活動，其投資活動、籌資活動基本對于企業(yè)的的現(xiàn)金流入貢獻(xiàn)很小。投資活動中：，公司投資活動引起的現(xiàn)金流出較小，表明該公司正處于發(fā)展時期。 （三）盈利質(zhì)量分析 盈利現(xiàn)金比率 （經(jīng)營現(xiàn)金凈流量／凈利潤）分析 該公司2001年經(jīng)營現(xiàn)金凈流量為：，2001年凈利潤為：，其盈利現(xiàn)金比率為：，此比率說明該公司的盈利質(zhì)量很高。 強(qiáng)制性現(xiàn)金支付比率〔 現(xiàn)金流入總額 / （經(jīng)營現(xiàn)金流出量 + 償還債務(wù)本息付現(xiàn)）〕 該公司2001年度現(xiàn)金流入總額為：：：（因表中補(bǔ)充資料財(cái)務(wù)費(fèi)用為：，償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金為：，兩項(xiàng)相加可視為償還債務(wù)本息付現(xiàn)額）,其計(jì)算的此指標(biāo)值為：，說明該公司2001年創(chuàng)造的現(xiàn)金流入量足以支付必要的經(jīng)營和債務(wù)本息支出。 償債能力很強(qiáng)，因?yàn)樵摴居谐渥愕慕?jīng)營現(xiàn)金來源償還借款但未分配股利和利潤，說明其吸收外來投資能力很低。建議該公司加大投資、減少舉債的同時擴(kuò)大生產(chǎn)，加大吸收外部投資為企業(yè)更好更長久的發(fā)展奠定基礎(chǔ)。在用足集團(tuán)內(nèi)部財(cái)務(wù)公司和現(xiàn)金結(jié)算中心等內(nèi)部現(xiàn)金平臺的同時，積極開拓外部資本市場，拓展信托、租賃、保險、證券以及資產(chǎn)委托管理等業(yè)務(wù)，提升資產(chǎn)的流動性?！ ?。其次善于應(yīng)用財(cái)務(wù)杠桿，降低自身的財(cái)務(wù)風(fēng)險。首先對于營運(yùn)現(xiàn)金預(yù)算，以下達(dá)的各項(xiàng)預(yù)算為基礎(chǔ)，以費(fèi)用類別為主項(xiàng)目，以費(fèi)用明細(xì)為子項(xiàng)目；資本性支出和大修項(xiàng)目以單個工程為一個“項(xiàng)目”?！ ?三)規(guī)范現(xiàn)金調(diào)度運(yùn)行機(jī)制提升用資效率和效益 。在集團(tuán)內(nèi)部建立統(tǒng)一的現(xiàn)金預(yù)算體系，合理籌劃同一方向上現(xiàn)金的運(yùn)動規(guī)模。首先通過集團(tuán)整體現(xiàn)金流入和流出量的同步，可以使企業(yè)所持有的交易性現(xiàn)金流余額降到最低水平，減少融資的規(guī)模。其次通過內(nèi)部模擬市場的方式，優(yōu)化資金流向。 企業(yè)集團(tuán)現(xiàn)金流問題的研究對現(xiàn)實(shí)企業(yè)集團(tuán)的發(fā)展有著深遠(yuǎn)的意義?！ 3]李治，趙俊紅，淺析公司現(xiàn)金流的動態(tài)管控，會計(jì)之友，2008(9)。[7]財(cái)政部，《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第6號―資金活動》(財(cái)會[2010]11號)。寧可累死在路上，也不能閑死在家里！寧可去碰壁，也不能面壁。能干的人，不在情緒上計(jì)較，只在做事上認(rèn)真；無能的人！不在做事上認(rèn)真，只在情緒上計(jì)較。什么是奮斗？奮斗就是每天很難，可一年一年卻越來越容易?！ 9]中國注冊會計(jì)師協(xié)會，《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險管理》(2010版)，經(jīng)濟(jì)科學(xué)出版社，2010(4)?！ 5]余緒纓，《企業(yè)理財(cái)學(xué)》(第3版)，遼寧人民出版社，2009(4)?！ ⒖嘉墨I(xiàn)： [1]何明珂，《物流系統(tǒng)論》，高等教育出版社，2006(1)。 (五)完善經(jīng)營業(yè)績考核體系提升現(xiàn)金管控積極性 在績效考核指標(biāo)體系中引入經(jīng)濟(jì)增加值(EVA)指標(biāo)的概念，增強(qiáng)各單位參與現(xiàn)金成本管控的積極性。還可有效降低企業(yè)現(xiàn)金流的安全備付額度，既能保證現(xiàn)金流支付，又能提高企業(yè)現(xiàn)金流的使用效益。其次可以充分發(fā)揮集團(tuán)對各成員企業(yè)“現(xiàn)金浮游量”的集約效應(yīng)，利用時間差，降低由于現(xiàn)金需求預(yù)測不準(zhǔn)確短期內(nèi)對企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營活動帶來的不利影響。其實(shí)，集團(tuán)內(nèi)部各成員企業(yè)間相互存在著產(chǎn)品、服務(wù)的供給和需求關(guān)系，存在大量的應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)，通過推遲支付，則只需要按照各單位間應(yīng)收、應(yīng)付往來款項(xiàng)的金額支出現(xiàn)金流量，有利于減少對外融資規(guī)模，降低用資成本。 ?！ ?二)深入分析企業(yè)現(xiàn)金性態(tài)確定理性的現(xiàn)金需求 。在充分市場調(diào)研確定產(chǎn)品具有旺盛的市場需求的基礎(chǔ)上，增加對有利于提高生產(chǎn)效率的先進(jìn)設(shè)備的投資，發(fā)揮經(jīng)營杠桿效應(yīng)。此外，應(yīng)該努力優(yōu)化現(xiàn)有籌資結(jié)構(gòu)，降低融資成本。隨著金融市場建立和完善，企業(yè)現(xiàn)金的取得和運(yùn)用存在多種選擇，這就要求企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理人員在對現(xiàn)有的現(xiàn)金市場充分認(rèn)識的基礎(chǔ)上，充分考慮并合理解決企業(yè)自身資產(chǎn)結(jié)構(gòu)與現(xiàn)金結(jié)構(gòu)的矛盾關(guān)系，以最佳的現(xiàn)金利用效果來幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)?！ ? 該公司盈利質(zhì)量很高但存在很高的盈利質(zhì)量與利潤數(shù)額的低下相矛盾的問題，建議該公
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