操作風(fēng)險(xiǎn)概述(文件)
【正文】 ，公司治理，內(nèi)部控制，上市公司監(jiān)管有了飛速的發(fā)展 內(nèi) 部 環(huán) 境 目 標(biāo) 設(shè) 定 風(fēng) 險(xiǎn) 識(shí) 別 風(fēng) 險(xiǎn) 評(píng) 估 風(fēng) 險(xiǎn) 應(yīng) 對(duì) 控 制 活 動(dòng) 信息與溝通 監(jiān) 控 分支機(jī)構(gòu) 業(yè)務(wù)單位 職能部門 企業(yè)整體 COSO全面風(fēng)險(xiǎn)管理 (ERM)的框架 ?COSO是美國(guó)全國(guó)虛假財(cái)務(wù)報(bào)告委員會(huì)下屬的發(fā)起人委員會(huì)的英文縮寫。 目標(biāo) 要素 涉及的管理層級(jí) COSO內(nèi)控框架的淵源 ? 《 薩班斯 因此許多企業(yè)的高層管理人員對(duì)此法案高度重視，千方百計(jì)地保證企業(yè)滿足薩班斯法案的要求。 全面風(fēng)險(xiǎn)管理八要素 風(fēng)險(xiǎn)管理八要素 內(nèi) 容 內(nèi)部環(huán)境 內(nèi)部環(huán)境包含主體的風(fēng)險(xiǎn)管理理念、風(fēng)險(xiǎn)容量、董事會(huì)監(jiān)督、人員誠(chéng)信和勝任能力、道德價(jià)值觀、管理層的職責(zé)分工和權(quán)力分配等。 風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策 是指選擇和確定應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的工具，包括規(guī)避、承擔(dān)、降低和分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)及時(shí)加以改進(jìn)。 由于債務(wù)人或交易對(duì)手不能履行或按時(shí)履行其合同義務(wù)，或者信用狀況的不利變動(dòng)而導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn) . ? 戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn) ? 保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn) ? 市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn) ? 信用風(fēng)險(xiǎn) ? 操作風(fēng)險(xiǎn) ? 業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) ? 聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn) ? 流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn) 由于不完善的內(nèi)部操作流程、人員、系統(tǒng)或外部事件而導(dǎo)致直接或間接損失的風(fēng)險(xiǎn) ,包括法律及監(jiān)管合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。 保險(xiǎn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架 ? 一個(gè)基礎(chǔ) ： 企業(yè)治理結(jié)構(gòu) ? 二個(gè)目標(biāo)：公司利益最大化；履行保險(xiǎn)責(zé)任 ? 三道防線 ： 內(nèi)控；風(fēng)險(xiǎn)管理；內(nèi)部審計(jì) 管理層 CEO 第 三 道防線 第 二 道防線 第一道防線 業(yè)務(wù)部門 董事會(huì) 風(fēng)險(xiǎn)管理 內(nèi)部審計(jì) 審計(jì)委員會(huì) 風(fēng)險(xiǎn)管理 委員會(huì) ? 企業(yè)建立的第一道防線，就是要各業(yè)務(wù)單位就其戰(zhàn)略性風(fēng)險(xiǎn)、信貸風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)場(chǎng)和 操作風(fēng)險(xiǎn) 等等 ，系統(tǒng)化地進(jìn)行分析、確認(rèn)、度量、管理和監(jiān)控 ? 企業(yè)需要把評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)與內(nèi)控措施的結(jié)果進(jìn)行記錄和存檔，對(duì)內(nèi)控措施的有效性不斷進(jìn)行測(cè)試和更新 第一道防線 內(nèi)部控制 管理層 CEO 第 三 道防線 第 二 道防線 第一道防線 業(yè)務(wù)部門 董事會(huì) 風(fēng)險(xiǎn)管理 內(nèi)部審計(jì) 審計(jì)委員會(huì) 風(fēng)險(xiǎn)管理 委員會(huì) ? 《 企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范 》 由財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)聯(lián)合制定，于 2023年 6月 28日發(fā)布，自2023年 7月 1日起施行。 ? 《 企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引 》 明確了內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的內(nèi)容、程序、內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告等。 ? 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 – 確立目標(biāo)與機(jī)制以識(shí)別、分析和管理風(fēng)險(xiǎn)。 ? 信息與溝通 及時(shí)、準(zhǔn)確地收集、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息，確保信息在企業(yè)內(nèi)部、企業(yè)與外部之間進(jìn)行有效溝通的過程 。 通過風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，將識(shí)別出來的各種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行整理 和歸類，形成公司風(fēng)險(xiǎn)庫(kù)。 ? 評(píng)估對(duì)象 固有風(fēng)險(xiǎn) :是在沒有采取任何措施的情況下公司面臨的風(fēng)險(xiǎn)。 內(nèi) 部 審 計(jì) 員 是 簡(jiǎn) 單 的 審 計(jì) 人 員 嗎 ? NO！ 內(nèi)部審計(jì)在現(xiàn)代企業(yè)中的角色和職能 ? 保護(hù)資產(chǎn) ? 遵守政策、機(jī)會(huì)、程序和法律法規(guī) ? 對(duì)經(jīng)營(yíng)或項(xiàng)目的設(shè)定目標(biāo)的完成情況 ? 欺詐是如何發(fā)生的 ? 怎樣改正內(nèi)部控制中導(dǎo)致欺詐的缺陷 ? 怎樣杜絕未來欺詐的發(fā)生 ? 比發(fā)現(xiàn)欺詐更好的是通過有效的控制防止欺詐 內(nèi)部審計(jì)在現(xiàn)代企業(yè)中的角色 ? 企業(yè)內(nèi)部活動(dòng)的監(jiān)督者 ? 防錯(cuò)糾弊的檢察員 通過檢查和評(píng)價(jià)控制的有效性、完備性以及執(zhí)行分配責(zé)任的質(zhì)量來確保： ? 機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制系統(tǒng)的有效性和完備性 ? 信息的可靠性和一致性 有效地運(yùn)用資源 ? 制定經(jīng)營(yíng)標(biāo)準(zhǔn) ? 根據(jù)經(jīng)營(yíng)標(biāo)準(zhǔn)評(píng)價(jià)效率 ? 識(shí)別并報(bào)告低效使用 內(nèi)部審計(jì)在現(xiàn)代企業(yè)中的角色 ? 監(jiān)控企業(yè)運(yùn)作和資源使用的效率和效果 目錄 何為風(fēng)險(xiǎn)？為什么要管理風(fēng)險(xiǎn)？ 風(fēng)險(xiǎn)管理概述 —內(nèi)部控制 —風(fēng)險(xiǎn)管理 —風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督 民生人壽的風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)踐 演講完畢，謝謝觀看！ 。 ? 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估頻率 每年至少組織一次風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。
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