【正文】 額，計(jì)入營(yíng)業(yè)外收支。 (一 )抵債資產(chǎn)歸口風(fēng)險(xiǎn)管理部門管理。下列財(cái)產(chǎn)一般不得用于抵償債務(wù)： 法律規(guī)定的禁止流通物； 抵債資產(chǎn)欠繳和應(yīng)繳的各種稅收和費(fèi)用已經(jīng)接近等于或者高于該資產(chǎn)價(jià)值的； 權(quán)屬不明或有爭(zhēng)議的資產(chǎn)； 偽劣、變質(zhì)、殘損或儲(chǔ)存、保管期限很短的資產(chǎn)； 資產(chǎn)已抵押或質(zhì)押給第三人，且抵押或質(zhì)押價(jià)值沒(méi)有剩余的； 依法被查封、扣押、監(jiān)管或者依法被以其他形式限制轉(zhuǎn)讓的資產(chǎn) (銀行有優(yōu)先受償權(quán)的資產(chǎn)除外 )； 公益性質(zhì)的生活設(shè)施、教育設(shè)施、醫(yī)療衛(wèi)生設(shè)施等； 法律禁止轉(zhuǎn)讓和轉(zhuǎn)讓成本高的集體所有土地使用權(quán)： 已確定要被征用的 土地使用權(quán)； l 0、其他無(wú)法變現(xiàn)的資產(chǎn)。一般采用公開拍賣的方式進(jìn)行處置。對(duì)預(yù)計(jì)可收回金額低于其賬面價(jià)值的，應(yīng)當(dāng)計(jì)提減值準(zhǔn)備。 第二十七條 加強(qiáng)應(yīng)收款項(xiàng)管理，采取措施減少其他資產(chǎn)占用。 第二十九條 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用支出，自支出發(fā)生月份的次月起，分期按直線法攤銷，不得一次性列支。 (二 )綜合事務(wù)部門應(yīng)當(dāng)建立健全低值易耗品管理制度，規(guī)范低值易耗品的采購(gòu)、保管、領(lǐng)用、處置等程序。 第三十二條 成本費(fèi)用開支范圍包括：利息支出、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、其他營(yíng)業(yè)支出等。同一計(jì)算期內(nèi)，核算成本費(fèi)用和營(yíng)業(yè)收入的起止日期、計(jì)算范圍和口徑應(yīng)當(dāng)一致。實(shí)際支付時(shí)在提取的應(yīng)付利息中列支，提取的利息不足支付時(shí)，直接在債 券利息支出中列支，計(jì)入當(dāng)期損益。 第四十一條 業(yè)務(wù)及管理費(fèi)，包括： (一 )業(yè)務(wù)用品費(fèi)：列支經(jīng)營(yíng)管理中實(shí)際支出的業(yè)務(wù)用品費(fèi)用。 (五 )印刷費(fèi)：列支印制、包裝、運(yùn)送各種業(yè)務(wù)憑證、賬簿、報(bào)表、 圖章等費(fèi)用，以及業(yè)務(wù)辦理過(guò)程中按規(guī)定收取的工本費(fèi)等。 廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，按照國(guó)家財(cái)稅部門有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 (九 )咨詢費(fèi)：列支聘請(qǐng)經(jīng)濟(jì)、技術(shù)、法律顧問(wèn)發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用 (十 )公證費(fèi)：列支在辦理業(yè)務(wù)過(guò)程中，需要向公證機(jī)關(guān)辦理公證或聘請(qǐng)公證人員所支付的費(fèi)用。 (十四 )低值易耗品支出：列支按規(guī)定攤銷的低值易耗品。 (十八 )保險(xiǎn)費(fèi)：列 支向保險(xiǎn)公司投保支付的單位財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)，以及其他保險(xiǎn)費(fèi)用。擁有產(chǎn)權(quán)的房產(chǎn)，應(yīng)區(qū)別自用和出租依法繳納房產(chǎn)稅。書立、使用、領(lǐng)受稅法規(guī)定范圍內(nèi)的憑證，應(yīng)按適用稅率計(jì)算繳納印花稅。 (二十四 )職工工資：列支按規(guī)定發(fā)放給在職職工的工資、加班費(fèi)等支出。職工福利費(fèi)據(jù)實(shí)列支，不超過(guò)工資薪金總額的14％。 職工崗位自學(xué)成才獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)用； 職工教育培訓(xùn)管理費(fèi)用 。 (三十一 )失業(yè)保險(xiǎn)基金：列支按國(guó)家規(guī)定提取繳納的失業(yè)保險(xiǎn)基金。每年列入成本費(fèi)用的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)基金不得超過(guò)職工工資薪金總額的 4％。 (三十八 )解除勞動(dòng)合同人員補(bǔ)償：列支單位向解除勞動(dòng)合同員工一次性支付的補(bǔ)償費(fèi)等。列支會(huì)議費(fèi)應(yīng)提供證明其真實(shí)性的合法憑證 。 (四十五 )董事會(huì)費(fèi)：列支董事會(huì)及其成員因執(zhí)行 職能而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)等。 (四十九 )監(jiān)管費(fèi)：列支按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算的向監(jiān)管部門繳納的監(jiān)管費(fèi)用。 (一 )下列固定資產(chǎn)不得計(jì)提折舊： 已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)； 提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)； 以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)； 按規(guī)定單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地。除另有規(guī)定外，凈殘值率按 5％計(jì)算。 (五 )對(duì)于已達(dá)到可使用狀態(tài)、但尚未辦理竣工決算的固定資產(chǎn)，應(yīng)按照估計(jì)的資產(chǎn)價(jià)值入賬并計(jì)提折舊，竣工決算辦理完畢后，再按實(shí)際成本調(diào)整賬面價(jià)值，但已計(jì)提折舊不需再調(diào)整。 (一 )減值準(zhǔn)備計(jì)提范圍：指承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)和損失的各項(xiàng)資產(chǎn)，具體包括貸款 (含抵押、質(zhì)押、擔(dān)保等貸款 )、貼現(xiàn)、股權(quán)投資和債券投資 (不含采用成本與市價(jià)孰低法或公允價(jià)值法確定期末價(jià)值的證券投資和購(gòu)買國(guó)債本息部分的投資 )、應(yīng)收股利、應(yīng)收租賃款、其他應(yīng)收款等XX 小額貸款股份有限公司 制度匯編 48 以及固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、在建工程等。 (四 )減值準(zhǔn)備專項(xiàng)管理：必須根據(jù)資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)程度及時(shí)、足額提取減值準(zhǔn)備，年度終了進(jìn)行所得稅納稅申報(bào)時(shí)作相應(yīng)納稅調(diào)整。指在辦理業(yè)務(wù)過(guò) 程中發(fā)生的不 屬于上述項(xiàng)目的其他成本性支出。 第四十六條 公司稅金應(yīng)當(dāng)按稅種準(zhǔn)確計(jì)算、及時(shí)依法繳納。 第四十七條 公司應(yīng)當(dāng)依法履行個(gè)人所得稅等稅種的代扣代繳義務(wù)，不得承擔(dān)稅法規(guī)定應(yīng)由他人承擔(dān)的稅收負(fù)擔(dān)。除對(duì)個(gè)人代理人外，不得以現(xiàn)金支付。 第五十二條 利息收入是企業(yè)向單位或個(gè)人發(fā)放各類貸款所發(fā)生的應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益，按規(guī)定期限和利率計(jì)算貸款利息收入。包括委托業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)、代理業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)以及其他業(yè)務(wù)獲得的手續(xù)費(fèi)收入。 第五十六條 營(yíng)業(yè)外收入是指企業(yè)發(fā)生的與日?；顒?dòng)無(wú)直接關(guān)系的各項(xiàng)利得。 第五十九條 發(fā)生年度虧損的，可以用下一年度的稅前利潤(rùn)彌補(bǔ)；下一年 度的稅前利潤(rùn)不足以彌補(bǔ)的，可以逐年延續(xù)彌補(bǔ)；延續(xù)彌補(bǔ)期超過(guò)法定稅前彌補(bǔ)期限的，可以用繳納所得稅后的稅后利潤(rùn)彌XX 小額貸款股份有限公司 制度匯編 51 補(bǔ)。按照當(dāng)年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)的 1 0％提取，法定盈余公積金累計(jì)達(dá)到注冊(cè)資本的 50％時(shí)，可不再提取。 (三 )以前年度未分配的利潤(rùn)，并入本年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)向投資者分配。法定盈余公積金轉(zhuǎn)為資本時(shí)，所留存的該項(xiàng)公積金不得少于轉(zhuǎn)增前金融企業(yè)注冊(cè)資本的 25％。 原屬于公益金使用范圍的內(nèi)設(shè)職工食堂、醫(yī)務(wù)室等集體福利機(jī)構(gòu)所需固定資產(chǎn)購(gòu)建支出，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格履行內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度規(guī)定的程序和權(quán)限進(jìn)行審批，并按照企業(yè)經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)的相關(guān)管理制度執(zhí)行。 第六十三條 公司應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定編制中期 財(cái)務(wù)報(bào)告和年度財(cái)務(wù)報(bào)告，并通過(guò)內(nèi)部審核，在規(guī)定期限內(nèi)向相關(guān)部門及本公司利益相關(guān)者報(bào)送，不得拒絕、拖延。 第六十四條 公司應(yīng)當(dāng)以財(cái)務(wù)預(yù)算為依據(jù)，以財(cái)務(wù)信息和其它相關(guān)經(jīng)濟(jì)資料為基礎(chǔ)，采用專門的方法，對(duì)本公司過(guò)去和現(xiàn)在的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果以及未來(lái)趨勢(shì)進(jìn)行系統(tǒng)的分析。 第六十八條 公司員工的財(cái)務(wù)違規(guī)行為應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度進(jìn)行處罰。 二、 禁 止 將易燃 易爆物品放入檔案室，禁止在檔案室內(nèi)吸煙，使用任何電器，并定期做好消防安全的檢查。如因工作需要，需經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，在檔案管理人員的陪同下方可進(jìn)入。 九、 檔 案保管人員 應(yīng)定期檢查，清點(diǎn)檔案，發(fā)現(xiàn)缺少或破損，立即進(jìn)行查錄或修復(fù)，確保保存的檔案帳實(shí)相符，無(wú)缺失，無(wú)破損。同時(shí)，任何部門和個(gè)人不得隨意銷毀公司檔案材料。 七、檔案管理人員對(duì)借出的檔案要按項(xiàng)目進(jìn)行登記，以便統(tǒng)計(jì)利用情況。 第二條 本辦法所稱違規(guī)違紀(jì)行 為是指 明珠 公司員工違反國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)、規(guī)章和 明珠 公司的各項(xiàng)制度和規(guī)定的行為（以下簡(jiǎn)稱違規(guī)違紀(jì)行為）。 本制度從即日起開始執(zhí)行。 六、借閱檔案時(shí)，須按程序填寫借閱單。 二、經(jīng)總經(jīng)理以上批準(zhǔn)可以借閱絕密文件和機(jī)密文件。 七 、 檔 案室鑰匙應(yīng)由專人保管，檔案室門窗必須緊閉，下班前認(rèn)真檢查，管理好電源，做到人離燈熄，電源切斷，確保檔案室安全。 四 、 隨 時(shí)做好通風(fēng)、密閉、除濕工作。 第七十條本辦法經(jīng)公司工商登記日起生效。 第七章 財(cái)務(wù)監(jiān)督 第六十六條 財(cái)務(wù)監(jiān)督是指有關(guān)國(guó)家機(jī)關(guān)、社會(huì)中介機(jī)構(gòu)、本公司內(nèi)部機(jī)構(gòu)、內(nèi)部員工根據(jù)法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章以及內(nèi)部制度規(guī)定，對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行檢查、控制、督促和處理處罰等活動(dòng)的總稱。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告分為年度、半年度、季度和月度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。 高級(jí)管理人員及其他職工以勞動(dòng)、技術(shù)、管理等要素參與收益分配的，分配辦法應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定，經(jīng)股東大會(huì)決議后，區(qū)別以下情況處理： (一 )取得股權(quán)的，與其他投資者一同分配利潤(rùn)； (二 )沒(méi)有取得股權(quán)的，在相關(guān)業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)限額和分配標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)，從當(dāng)期費(fèi)用中列支。對(duì)公益金結(jié)余，轉(zhuǎn)作法定盈余公積金管理使用；公益金出現(xiàn)負(fù)數(shù)，依次以任意盈余公積金、法定盈余公積金、資本公積金、以前年度未分配利XX 小額貸款股份有限公司 制度匯編 52 潤(rùn)彌補(bǔ)，仍為負(fù)數(shù)的，結(jié)轉(zhuǎn)未分配利潤(rùn)賬戶，用以后年度實(shí)現(xiàn)的稅后利潤(rùn)彌補(bǔ)。 (五 )任意盈余公積金按照公司章程或者股東大會(huì)決議提取和使用。根據(jù)承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)和損失的資產(chǎn)余額的一定比例提取一般準(zhǔn)備金，用于彌補(bǔ)尚未識(shí)別的可能性損失。法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的從其規(guī)定。 第五十七條 以前年度損益調(diào)整，指本年發(fā)現(xiàn)的以前年度多計(jì)或少計(jì)的收益和支出，以及需要調(diào)整的資產(chǎn)負(fù)債表 日后 事項(xiàng)。包括：追償款收入、咨詢收入、代理業(yè)務(wù)收入、證券發(fā)行及買賣收入、代保管收入以及其他收入等。 第五十四條 公司應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按規(guī)定的范圍開辦小企業(yè)發(fā)展、管理、財(cái)務(wù)等其他業(yè)務(wù)，按合同、協(xié)議、制度規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和費(fèi)率進(jìn)行收費(fèi)，收費(fèi)應(yīng)當(dāng)全額納入賬內(nèi)核算，不得隨意減免。 第五十一條 各項(xiàng)收入應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家和本公司有關(guān)規(guī)定準(zhǔn)確核算，認(rèn)真核實(shí)、正確反映，嚴(yán)禁截留、挪用和存放其他單位，或以任何理由坐支。有權(quán)拒絕沒(méi)有法律、法規(guī)和規(guī)章依據(jù)，或者超過(guò)法律、法規(guī)和規(guī)章規(guī)定范圍和標(biāo)準(zhǔn)的收費(fèi)。以下款項(xiàng)不繳納營(yíng)業(yè)稅：出納長(zhǎng)款收入、由久懸未取款項(xiàng)轉(zhuǎn)入的收入、XX 小額貸款股份有限公司 制度匯編 49 投資收益中的國(guó)債利息收入及稅后分紅的投資收入。 第四十五條 營(yíng)業(yè)外支出是指企業(yè)發(fā)生的與日常 活 動(dòng)無(wú) 直接關(guān)系的各項(xiàng)損失。 (五 )計(jì)提準(zhǔn)備后資產(chǎn)的管理：對(duì)尚未形成事實(shí)損失的資產(chǎn)，應(yīng)落實(shí)責(zé)任人進(jìn)行認(rèn)真清理和追索；對(duì)最終形成事實(shí)損失的資產(chǎn)，則按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行財(cái)務(wù)核銷，在查明損失事實(shí)和原因基礎(chǔ)上，分清責(zé)任，對(duì)相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行責(zé)任追究。減值準(zhǔn)備可采用組合計(jì)提方式進(jìn)行，金額重大的單項(xiàng)資產(chǎn)，可以采用個(gè)別計(jì) 提方式進(jìn)行。確需變更的，應(yīng)當(dāng)說(shuō)明理由，重新履行審批程序。折舊年限 1 00％ 月折舊額 =原值 x 年折舊率247。當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)當(dāng)月不計(jì)提折舊，從下月起計(jì)提折舊；當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月仍計(jì)提折舊，從下月起不計(jì)提折舊。 (五十一 )其他費(fèi)用：列支按規(guī)定不屬于以上項(xiàng)目的其他費(fèi)用支出。 (四十七 )技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)：列支技術(shù)轉(zhuǎn)讓發(fā)生的支出。 (四十三 )外事差旅費(fèi)：列支按國(guó)家規(guī)定支付給因業(yè)務(wù)需要出國(guó)人員的出國(guó)費(fèi)用以及外賓接待費(fèi)用。 (四十 )宣傳費(fèi)：列支單位統(tǒng)一購(gòu)買書籍、訂閱報(bào)刊等費(fèi)用的支出。 (三十六 )內(nèi)部退養(yǎng)人員費(fèi)用：列支單位向內(nèi)部退養(yǎng)人員支付的生活費(fèi)。 (三十三 )住房公積金：列支根據(jù)國(guó)家規(guī)定按工資薪金總額一定比例為本企業(yè)職工繳納的住房公積金。 (二十九 )基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金：列支按國(guó)家規(guī)定提取繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金。 (二十八 )職工教育經(jīng)費(fèi)：按職工工資薪金總額的 ％計(jì)提，用于職工教育方面的開支。 根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)和政策規(guī)定，經(jīng)股東大會(huì)或董事會(huì)決議，可以對(duì)經(jīng)營(yíng)者、核心技術(shù)人員和核心管理人員實(shí)行與其他職工不同的薪酬辦法；可以在工資計(jì)劃中安排一定數(shù)額，對(duì)研發(fā)核心技術(shù)、促進(jìn)安全營(yíng)運(yùn)、開拓市場(chǎng)等 做 出突出貢獻(xiàn)的職工給予獎(jiǎng)勵(lì) 。 (二十二 )無(wú)形資產(chǎn)攤銷：列支購(gòu)置無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)攤銷的費(fèi)用 (不包括 自行開發(fā)的支出已在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的無(wú)形資產(chǎn)攤銷 )。擁有并使用的車船，應(yīng)依據(jù)法定的適用稅額按年繳納車船使用稅。 (二十 )審計(jì)費(fèi)：列支聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行注冊(cè)驗(yàn)資、報(bào)表審計(jì)以及進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估等發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。 (十六 )物業(yè)管理費(fèi)：列支因經(jīng)營(yíng)需要而支付的物業(yè)管理費(fèi)用。 (十二 )電子設(shè)備運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)：列支為保證計(jì)算機(jī)正常運(yùn)轉(zhuǎn)而發(fā)生的維護(hù)費(fèi)、購(gòu)買紙張、色帶、軟盤等備品備件所開支的費(fèi)用。業(yè)務(wù)招待費(fèi)實(shí)行指標(biāo)管理，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。廣告費(fèi)列支開XX 小額貸款股份有限公司 制度匯編 41 展廣告宣傳活動(dòng)所支付的費(fèi)用。 (三 )郵電費(fèi)：列支辦理各項(xiàng)業(yè)務(wù)支付的郵費(fèi)、電報(bào)費(fèi) 、電話費(fèi)、電話安裝費(fèi)、電傳及傳真設(shè)備安裝、使用費(fèi)和線路 租用費(fèi)等 費(fèi)用。 第三十九條 費(fèi)用開支應(yīng)當(dāng)取得合法合規(guī)的票據(jù)。 第三十六條 經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的技術(shù)研發(fā)費(fèi)用、籌資費(fèi)用等符合XX 小額貸款股份有限公司 制度匯編 40 資本化條件的，應(yīng)當(dāng)予以資本化，計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本，形成的資產(chǎn)納入相應(yīng)的資產(chǎn)進(jìn)行管理。 第三十四條 嚴(yán)格區(qū)分本期成本費(fèi)用與下期成本費(fèi)用的界限、成本費(fèi)用支出與營(yíng)業(yè)外支出的界限、收益性支出與資本性支出 的界限。 (三 )加強(qiáng)低值易耗品管理，綜合事務(wù)部至少每年組織財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、審計(jì)稽核等部門對(duì)低值易耗品盤點(diǎn)一次，做到實(shí)物與登記簿相一致，如有盤盈盤虧及毀損，應(yīng)當(dāng)查明原因，落實(shí)責(zé)任。 第三十條 低值易耗品是指單位價(jià)值較低或使用期限較短，不符合固定資產(chǎn)確認(rèn)條件，但具有部分固定資產(chǎn)屬性的各種用具物品。 第二十八條 其它應(yīng)收款 應(yīng)按戶分頁(yè)記帳，嚴(yán)格個(gè)人借款審批程序，借款的審批程序是：借款人→ 部門負(fù)責(zé)人 → 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人 → 總經(jīng)理→ 董事長(zhǎng)。因客觀條件需要轉(zhuǎn) 為自用的，應(yīng)當(dāng)按照管理路徑報(bào)經(jīng)股東大會(huì)審批，并根據(jù)相關(guān)規(guī)定和要求納入相應(yīng)的資產(chǎn)進(jìn)行管理。 處置抵債資產(chǎn)凈損益計(jì)入營(yíng)業(yè)外收支。按規(guī)定出租抵債資產(chǎn)取得的租金收入計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入。 (二 )抵債資產(chǎn)取得過(guò)程中支付的抵債資產(chǎn)欠繳的稅費(fèi)、墊付的訴訟費(fèi)用和取得抵債資產(chǎn)支付的相關(guān)稅費(fèi)計(jì)入抵債資產(chǎn)價(jià)值。 變更無(wú)形資產(chǎn)權(quán)屬時(shí)應(yīng)當(dāng)進(jìn)行評(píng)估，并簽訂書面合同。 合同沒(méi)有規(guī)定受益年限，并且法律也沒(méi)有規(guī)定有效年限的，攤銷年限按照稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的最短年限確定。 第二十四條 無(wú)形資產(chǎn)指企業(yè)擁有或者控制的可為企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)效益，沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的可