商業(yè)銀行會計學之聯(lián)行往來業(yè)務的核算(文件)
【正文】 談話。勝人者有力，自勝者強。 2023年 2月 26日星期日 1時 13分 6秒 01:13:0626 February 2023 ? 1一個人即使已登上頂峰，也仍要自強不息。 2023年 2月 26日星期日 上午 1時 13分 6秒 01:13: ? 1最具挑戰(zhàn)性的挑戰(zhàn)莫過于提升自我。 :13:0601:13Feb2326Feb23 ? 1越是無能的人，越喜歡挑剔別人的錯兒。 2023年 2月 26日星期日 1時 13分 6秒 01:13:0626 February 2023 ? 1空山新雨后，天氣晚來秋。 :13:0601:13:06February 26, 2023 ? 1意志堅強的人能把世界放在手中像泥塊一樣任意揉捏。 , February 26, 2023 ? 很多事情努力了未必有結果，但是不努力卻什么改變也沒有。 。 :13:0601:13Feb2326Feb23 ? 1故人江海別，幾度隔山川。 轉賬后 ， 將收 （ 付 ） 款通知蓋轉訖章送交收 （ 付 ）款人 。 每日營業(yè)終了 ， 將電子聯(lián)行往賬科目余額轉入電子清算資金往來科目 ， 對于往賬貸記業(yè)務 ， 會計分錄為： 借：電子聯(lián)行往賬 貸：電子清算資金往來 （ 人民銀行 ） 對于貸記業(yè)務 ， 會計分錄為： 借：電子聯(lián)行來賬 貸： 商業(yè)銀行存款 如系借記業(yè)務 ， 則會計分錄相反 。 異地劃付款業(yè)務 （ 往帳行借記業(yè)務 ） 包括：解付銀行匯票 、 、 信用卡 、 內(nèi)部資金劃撥 、 其他結算業(yè)務等 ． 三、賬務處理 （一）往帳行的核算 劃收（貸記）時 借： 科目 貸：全國電子匯兌往來 往賬戶 劃付 （ 借記 ） 時 借：全國電子匯兌往來 往賬戶 貸： 科目 （ 二 ） 來帳行的核算 往帳行劃收（貸記）時 借：全國電子匯兌往來 來賬戶 貸： 科目 往帳行劃付 （ 借記 ） 時 借： 科目 貸： 全國電子匯兌往來 來賬戶 關于二級經(jīng)辦行的處理 l 二級經(jīng)辦行不能直接進行電子匯劃，開戶單位的結算資金需通過上級行劃轉 l 使用“支行轄內(nèi)往來”科目核算 現(xiàn)以匯兌結算說明 匯出款項時： 二級經(jīng)辦行 借：科目 貸：支行轄內(nèi)往來 一級經(jīng)辦行戶 一級經(jīng)辦行 借：支行轄內(nèi)往來 二級經(jīng)辦行戶 貸：全國電子匯兌往來 往賬戶 匯入款項時： 一級經(jīng)辦行 借：全國電子匯兌往來 來賬戶 貸：支行轄內(nèi)往來 二級經(jīng)辦行戶 二級經(jīng)辦行 借：支行轄內(nèi)往來 一級經(jīng)辦行戶 貸： 科目 （三）匯差的清算 縣以下經(jīng)辦行根據(jù)收到的 “ 匯差計算表 ” 編制表外科目憑證 ， 進行賬務處理 。 聯(lián)行往來登記簿 聯(lián)行往來登記簿是用于控制和核對當日全部聯(lián)行往來業(yè)務筆數(shù) 、 發(fā)生額和余額的一種賬簿 。 聯(lián)行往來報告表 ， 是反映當日發(fā)生的聯(lián)行往來業(yè)務總筆數(shù)和總金額的匯總憑證 。 (5)“ 電子匯兌匯差 ” 表外科目 ， 本科目下設 “ 全國戶 ” 和 “ 分轄戶 ” ，核算縣以下參加電子匯兌系統(tǒng)聯(lián)行機構之間因辦理聯(lián)行業(yè)務形成的資金存欠即應收 、 應付匯差 ， 并與管轄縣支行進行核對匯差 、 計算利息 ，清算資金 。 新年度開始時 ，不通過會計分錄將 “ 全國電子匯兌來 ” 科目直接轉為本科目 。 一級行可以辦理各種聯(lián)行業(yè)務 ， 清算資金；二級行可以簽發(fā)和兌付全國銀行匯票 ， 是聯(lián)行往來業(yè)務的間接參加行 ，其支付指令和資金清算通過其掛靠的一級行辦理 。 其聯(lián)網(wǎng)機構已實現(xiàn) 24小時到賬 2. 電子匯劃清算 ， 能對每一筆系統(tǒng)內(nèi)匯劃資金實現(xiàn)隨時結計匯差 ， 日終清算匯差 ， 大大地減少了傳統(tǒng)聯(lián)行制度下的聯(lián)行占款 。 至此 ， 全國上年聯(lián)行往來賬務即告結清 。 ③ 總行結平上年全國聯(lián)行往來賬務 。 管轄分行收到所轄經(jīng)辦行上劃的報單 ， 經(jīng)審核無誤 ， 辦理轉賬 。 經(jīng)辦行接到其管轄分行上劃上年各聯(lián)行科目余額通知時 ， 應根據(jù) “ 上年聯(lián)行往賬 ”“ 上年聯(lián)行來賬 ” 的余額 ， 分別反其方向編制轉賬傳票和聯(lián)行報單 ， 通過本年聯(lián)行科目上劃管轄分行 。 上年聯(lián)行賬務的上劃及結平 。 新年度開始后 ， 各級行處既要處理新年度發(fā)生的聯(lián)行賬務 ， 又要處理上年度的賬務 ， 為了防止新舊年度聯(lián)行往來賬務混淆 ， 影響上年未達賬項的查清 ， 所以應將上年聯(lián)行往來賬務結轉 ， 即以每年的 12月 31日為界線劃分上 、 下年度 ， 并將聯(lián)行往賬 、 聯(lián)行來賬兩科目的年末余額不通過分錄直接轉入上年聯(lián)行往賬 ，上年聯(lián)行來賬科目 。 總行的賬務核對包括每日核對和定期核對 。 同時 ， 分別設置相應的 “ 全國匯總總賬 ”“ 管轄分行匯總分戶賬 ”“ 經(jīng)辦行明細賬 ” ， 三者之間相互制約 、 相互控制和保持平衡 ， 而且總賬 、 分戶賬按月打印保管 ， 明細賬可不打印 ， 只將軟盤或磁帶定期保存 。 （ 1） 總行的賬務組織 。 管轄分行對輸入報告表及報告卡的各項數(shù)據(jù)必須換人復核無誤后 ， 才能通過專用通信線路向總行傳送 。 ② 往 、 來賬報告卡：審查發(fā) （ 收 ） 報行行號 、 日期 、 報單種類 、報單號碼 、 報單金額 。 （ 2） 認真審核 、 準確輸入 。 天河支行： 借：聯(lián)行往賬 200 000元 貸：活期存款 —— 天河城存款戶 200 000元 埔東支行： 借：匯出匯款 200 000元 貸：聯(lián)行來賬 200 000元 聯(lián)行往來核算手續(xù)要點說明 2 二、年終的清算處理 （一）上年業(yè)務的轉帳入帳 “上年聯(lián)行往賬”和“上年聯(lián)行來賬” （二）進行逐級清算 總行的處理 管轄分行的處理（一、二級） “上年聯(lián)行往賬”、“上年聯(lián)行來賬”與“分行轄內(nèi)往來”轉帳
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