盈余管理研究漫談(文件)
【正文】 考 ?聲譽(yù)與 EM ?Malmendier U. and G. Tate. 2023. Superstar CEOs. The Quarterly Journal of Economics, 124(4): 15931638. ?企業(yè)家、模范企業(yè)、 CSR典范等與 EM？ ?EM與過(guò)度投資 ?McNichols,.,and Earnings Management Affect Firms39。 ? 《 上海證券交易所股票上市規(guī)則 》 （ 2023） 退市風(fēng)險(xiǎn)警示條件 18 EM的資本市場(chǎng)動(dòng)機(jī) ? 上市公司出現(xiàn)下列情形之一的，由本所決定暫停其股票上市： ? （一）因最近兩個(gè)會(huì)計(jì)年度的凈利潤(rùn)觸及第 （一）項(xiàng)規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，其股票被實(shí)施退市風(fēng)險(xiǎn)警示后，公司披露的最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)的 凈利潤(rùn)繼續(xù)為負(fù)值 ； ? （二）凈資產(chǎn)繼續(xù)為負(fù)值； ? （三）營(yíng)業(yè)收入繼續(xù)低于 1000萬(wàn)元； ? （四）審計(jì)意見：無(wú)法表示意見或者否定意見； ? ?? ? 《 上海證券交易所股票上市規(guī)則 》 （ 2023） 暫停上市條件 19 EM的資本市場(chǎng)動(dòng)機(jī) ? ，由本所決定終止其股票上市： ? （一）因凈利潤(rùn)、凈資產(chǎn)、營(yíng)業(yè)收入或者審計(jì)意見類型觸及第 （一）項(xiàng)至第（四）項(xiàng)規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，其股票被暫停上市后，公司披露的最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告存在 扣除非經(jīng)常性損益前后的凈利潤(rùn)孰低者為負(fù)值、期末凈資產(chǎn)為負(fù)值、營(yíng)業(yè)收入低于 1000萬(wàn)元或者被會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具保留意見、無(wú)法表示意見、否定意見的審計(jì)報(bào)告等四種情形之一 ； ? ?? ? 《 上海證券交易所股票上市規(guī)則 》 （ 2023） 終止上市條件 20 EM的資本市場(chǎng)動(dòng)機(jī) ? 、凈資產(chǎn)、營(yíng)業(yè)收入或者審計(jì)意見類型觸及第 （一）至（四）項(xiàng)規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，其股票被暫停上市后，向本所提出恢復(fù)上市申請(qǐng)的，應(yīng)當(dāng)同時(shí)符合下列條件： ? （一）在法定期限內(nèi)披露了最近一年年度報(bào)告； ? （二）最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)的扣除非經(jīng)常性損益前后的凈利潤(rùn)均為正值； ? （三）最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)的營(yíng)業(yè)收入不低于 1000萬(wàn)元； ? （四）最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)的期末凈資產(chǎn)為正值； ? （五）最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告未被會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具保留意見、無(wú)法表示意見或者否定意見的審計(jì)報(bào)告； ? （六）保薦機(jī)構(gòu)經(jīng)核查后發(fā)表明確意見，認(rèn)為公司具備持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力； ? （七）保薦機(jī)構(gòu)經(jīng)核查后發(fā)表明確意見，認(rèn)為公司具備健全的公司治理結(jié)構(gòu)、運(yùn)作規(guī)范、無(wú)重大內(nèi)控缺陷； ? （八）不存在本規(guī)則規(guī)定的暫停上市或者終止上市情形； ? （九）本所認(rèn)為需具備的其他條件。發(fā)行人的總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和董事會(huì)秘書等高級(jí)管理人員不得在控股股東、實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè)中擔(dān)任除董事、監(jiān)事以外的其他職務(wù) ? ?? ? 規(guī)范運(yùn)行 ? 最近 36 個(gè)月內(nèi)曾向中國(guó)證監(jiān)會(huì)提出發(fā)行申請(qǐng)，但報(bào)送的發(fā)行申請(qǐng)文件有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏 ? 本次報(bào)送的發(fā)行申請(qǐng)文件有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏 ? ?? ? 財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì) ? 資產(chǎn)質(zhì)量良好，資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)合理， 盈利能力較強(qiáng)， 現(xiàn)金流量正常 ? 內(nèi)部控制在所有重大方面是有效的，并由注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具了無(wú)保留結(jié)論的內(nèi)部控制鑒證報(bào)告 ? 會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范， ?? ，并由注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具了無(wú)保留意見的審計(jì)報(bào)告 ? 最近 3 個(gè)會(huì)計(jì)年度凈利潤(rùn)均為正數(shù)且累計(jì)超過(guò)人民幣 3000 萬(wàn)元，凈利潤(rùn)以扣除非經(jīng)常性損益前后較低者為計(jì)算依據(jù) ? 最近 3 個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~累計(jì)超過(guò)人民幣 5000 萬(wàn)元；或者最近 3 個(gè)會(huì)計(jì)年度營(yíng)業(yè)收入累計(jì)超過(guò)人民幣 3 億元 ? 發(fā)行前股本總額不少于人民幣 3000 萬(wàn)元 ? ?? ? 募集資金運(yùn)用 ? 募集資金應(yīng)當(dāng)有明確的使用方向，原則上應(yīng)當(dāng)用于主營(yíng)業(yè)務(wù) ? ?? ? 《 首次公開發(fā)行股票并上市管理辦法 》 （ 2023） IPO的發(fā)行條件 《 首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市管理暫行辦法 》 （ 2023）規(guī)定： ?最近兩年連續(xù)盈利，最近兩年凈利潤(rùn)累計(jì)不少于一千萬(wàn)元，且持續(xù)增長(zhǎng)； ?或者最近一年盈利，且凈利潤(rùn)不少于五百萬(wàn)元，最近一年?duì)I業(yè)收入不少于五千萬(wàn)元，最近兩年?duì)I業(yè)收入增長(zhǎng)率均不低于百分之三十。 2023 年 5 月 20 日，公司披露了 2023 年半年度業(yè)績(jī)預(yù)告修正公告，將 2023 年半年度業(yè)績(jī)修正為預(yù)計(jì)凈利潤(rùn) 1 500 萬(wàn)元以上，稱主要原因是公司于 5 月 1 15 日通過(guò)上海證券交易所交易系統(tǒng)累計(jì)出售其持有的興業(yè)銀行股票 423 萬(wàn)股，累計(jì)交易金額 11 萬(wàn)元，平均交易價(jià)格 元 /股，實(shí)現(xiàn)投資
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