【正文】 司重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)，在必要時(shí)，提出審計(jì)建議 ?對(duì)所在子公司的資金籌措，使用和調(diào)度、貸款擔(dān)保、抵押、對(duì)外投資、基建技術(shù)改造、資產(chǎn)重組等重大決策實(shí)施財(cái)務(wù)監(jiān)督，并及時(shí)向集團(tuán)公司進(jìn)行匯報(bào) ?定期向集團(tuán)公司進(jìn)行述職 導(dǎo)讀 ? 主要結(jié)論 ? 電力資產(chǎn)整合模式 ? 母子管控模式定位 ? 母子管控組織保障 ? 母子管控法律控制 ? 母子管控管理控制 ? 下一階段工作安排 完善法人治理結(jié)構(gòu)，是國(guó)家和安徽省政府對(duì)國(guó)有企業(yè)改革的要求 －－中共中央十五屆四中全會(huì) 《 關(guān)于國(guó)有企業(yè)改革和發(fā)展若干重大問(wèn)題的決定 》 法人治理結(jié)構(gòu) 公司制是現(xiàn)代企業(yè)制度的一種有效組織形式。各個(gè)機(jī)構(gòu)的責(zé)權(quán)明確、職責(zé)分明，共同推動(dòng)公司的有效運(yùn)作 分權(quán)制衡 ：公司治理結(jié)構(gòu)的“三會(huì)四權(quán)”都是相互獨(dú)立和相互制約的。 人事控制 財(cái)務(wù)控制 信息控制 權(quán)限控制 財(cái)務(wù)人員控制 —— 財(cái)務(wù)人員鏈?zhǔn)轿芍? 集團(tuán)總部 子公司 項(xiàng)目公司 項(xiàng)目公司 集團(tuán)總部 向 子公司 委派財(cái)務(wù)總監(jiān)和財(cái)務(wù)主管，代表集團(tuán)總部對(duì)二級(jí)公司行使財(cái)務(wù)管理職能 集團(tuán)總部 向 全資或控股子公司委派財(cái)務(wù)總監(jiān)和財(cái)務(wù)主管，有效行使集團(tuán)總部作為國(guó)有資產(chǎn)所有者代表的權(quán)利 子公司 向 項(xiàng)目公司 委派財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督與控制 集團(tuán)總部委派財(cái)務(wù)人員管理 ： （ 1）集團(tuán)總部對(duì)所有子公司的關(guān)鍵財(cái)務(wù)人員（財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)主管）實(shí)行委派制，其 人事關(guān)系與工資、福利待遇發(fā)放等均體現(xiàn)在集團(tuán)總部，保持相對(duì)獨(dú)立 （ 2） 被委派人員系集團(tuán)總部財(cái)務(wù)管理部門的編制人員 ，參與子公司的經(jīng)營(yíng)決策，嚴(yán)格執(zhí)行集團(tuán)總部財(cái)務(wù)制度，并接受集團(tuán)總部的考評(píng) （ 3）被委派財(cái)務(wù)人員與子公司主管領(lǐng)導(dǎo)之間是行政隸屬關(guān)系，同時(shí)擁有獨(dú)立業(yè)務(wù)權(quán)利 子公司財(cái)務(wù)人員管理 ：子公司其他財(cái)務(wù)人員（財(cái)務(wù)管理部門人員、委派至項(xiàng)目公司的財(cái)務(wù)人員）其人事與工資關(guān)系、福利待遇等均體現(xiàn)在子公司 人事控制 財(cái)務(wù)控制 信息控制 權(quán)限控制 財(cái)務(wù) 監(jiān)督 完善會(huì)計(jì)監(jiān)督機(jī)制，依法組織開展會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)監(jiān)督，提高基礎(chǔ)管理水平，支持所在單位其他會(huì)計(jì)人員依法行使職權(quán) 監(jiān)督和參加所在單位資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)、財(cái)務(wù)收支活動(dòng)和執(zhí)行國(guó)家及公司財(cái)經(jīng)紀(jì)律情況，并對(duì)所在單位對(duì)外報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性、完整性以及嚴(yán)重違反國(guó)家財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任 定期向委派部門報(bào)告所在單位財(cái)務(wù)收支情況、重大經(jīng)營(yíng)管理和違法、違紀(jì)事項(xiàng) 財(cái)務(wù) 管理 制定子公司的預(yù)算，制定子公司的資金計(jì)劃 對(duì)子公司的資金、資產(chǎn)進(jìn)行管理，從而加快資金、資產(chǎn)的運(yùn)轉(zhuǎn)，以提高資金、資產(chǎn)的使用效率 對(duì)子公司的成本、費(fèi)用進(jìn)行管理，控制成本費(fèi)用支出，提高效益 對(duì)子公司的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行分析決策 財(cái)務(wù)委派人員的主要職責(zé) 人事控制 財(cái)務(wù)控制 信息控制 權(quán)限控制 財(cái)務(wù)委派人員的選拔與聘任流程 集團(tuán)總經(jīng)理辦公會(huì) 集團(tuán)人力資源部 集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部 提出委派人員選拔或招聘申請(qǐng) 組織選拔或招聘 審批 確定初步人選，提出建議性意見 錄用 任命并頒發(fā)委派證書 經(jīng)錄用的財(cái)務(wù)委派人員由集團(tuán)公司統(tǒng)一聘任 ，納入集團(tuán)公司人員編制 ，人事檔案 、 薪酬考核由集團(tuán)公司人力資源部管理 人事控制 財(cái)務(wù)控制 信息控制 權(quán)限控制 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人：年考 一般財(cái)務(wù)人員：季考 、 年考 考評(píng)周期 集團(tuán)總經(jīng)理辦公會(huì)是考核的領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)； 集團(tuán)公司人力資源部是考核的組織機(jī)構(gòu)； 集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理部和子公司總經(jīng)理是財(cái)務(wù)委派人員的考核主體； 考評(píng)機(jī)構(gòu) 所有財(cái)務(wù)委派人員 考評(píng)對(duì)象 任務(wù)績(jī)效指標(biāo)：包括關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo) （ 定量 ） 、 GS指標(biāo) （ 定性 ） 、 否定性指標(biāo) ， 不同的考核指標(biāo)權(quán)重不同 考評(píng)內(nèi)容 人力資源部下發(fā)考評(píng)表格 ， 相應(yīng)考評(píng)主體進(jìn)行打分 ， 人力資源部匯總后形成綜合的考評(píng)分?jǐn)?shù) 考評(píng)方式 財(cái)務(wù)委派人員的考核與評(píng)價(jià) 人事控制 財(cái)務(wù)控制 信息控制 權(quán)限控制 財(cái)務(wù)權(quán)限控制 —— 在四個(gè)關(guān)鍵環(huán)節(jié)明晰財(cái)務(wù)控制權(quán)限（一） 融 資 管 理 ?股權(quán)融資與債務(wù)融資是企業(yè)融資的兩大方式。全資子公司收益分配由皖能集團(tuán)直接決定。 它通常設(shè)立于財(cái)務(wù)管理部門內(nèi) ， 是一個(gè)獨(dú)立運(yùn)行的職能機(jī)構(gòu) 設(shè)立內(nèi)部銀行方式 ? 內(nèi)部銀行是將社會(huì)銀行的基本職能與管理方式引入企業(yè)內(nèi)部管理機(jī)制而建立起來(lái)的一種內(nèi)部資金管理機(jī)構(gòu) ，主要職責(zé)是進(jìn)行集團(tuán)內(nèi)部日常的往來(lái)結(jié)算和資金調(diào)撥 、 運(yùn)籌 ? 財(cái)務(wù)公司是一種經(jīng)營(yíng)部分銀行業(yè)務(wù)的非銀行金融機(jī)構(gòu) 。明確規(guī)定子公司運(yùn)營(yíng)信息傳遞的內(nèi)容、渠道、方式、時(shí)限 ?結(jié)合信息化平臺(tái)建設(shè)，提高信息傳遞、處理的速度和質(zhì)量 信息控制渠道 管理者定期 述職制度 財(cái)務(wù)信息 報(bào)告制度 經(jīng)營(yíng)管理信息 報(bào)告制度 重大專項(xiàng)事務(wù) 信息報(bào)告制度 重大突發(fā)事件 報(bào)告制度 人事控制 財(cái)務(wù)控制 信息控制 權(quán)限控制 一、管理者定期述職制度 述職人 聽述機(jī)構(gòu) 述職周期 述職內(nèi)容 子公司 我方董事 總經(jīng)理 每（季） 前一述職周期的經(jīng)營(yíng)狀況與經(jīng)營(yíng)目標(biāo)完成情況，未來(lái)一段時(shí)期工作計(jì)劃與工作重點(diǎn)，對(duì)上級(jí)主管單位管理工作建議等 子公司 總經(jīng)理 總經(jīng)理辦公會(huì) 子公司董事會(huì) 每（月） 上月的經(jīng)營(yíng)狀況與經(jīng)營(yíng)計(jì)劃完成情況，下月工作計(jì)劃與工作重點(diǎn)，希望從上級(jí)主管單位得到的支持與配合以及管理工作上的建議等 全資子公司 總經(jīng)理 總經(jīng)理辦公會(huì) 每（月） 上月的經(jīng)營(yíng)狀況與經(jīng)營(yíng)計(jì)劃完成情況，下月工作計(jì)劃與工作重點(diǎn)，希望從上級(jí)主管單位得到的支持與配合以及管理工作上的建議等 子公司 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人 總經(jīng)理辦公會(huì) 子公司董事會(huì) 每（月） 上月財(cái)務(wù)管理狀況：執(zhí)行財(cái)務(wù)制度的基本情況、資金使用情況、財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況等； 下月重大財(cái)務(wù)活動(dòng)計(jì)劃 人事控制 財(cái)務(wù)控制 信息控制 權(quán)限控制 二、財(cái)務(wù)信息報(bào)告制度 信息名稱 報(bào)告主體 /渠道 報(bào)告周期 報(bào)告方式 報(bào)告對(duì)象 會(huì)計(jì)報(bào)表 (資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表） 子公司財(cái)務(wù)管理部門 每（月） 電子文件 集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部 子公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人 每（月） 書面文件和匯報(bào) 子公司董事會(huì) 財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況 子公司財(cái)務(wù)管理部門 每（月） 電子文件 集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部 子公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人 每（月） 書面文件和匯報(bào) 子公司董事會(huì) 財(cái)務(wù)狀況分析報(bào)告 子公司財(cái)務(wù)管理部門 每（月） 電子文件 集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部 子公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人 每（月） 書面文件和匯報(bào) 子公司董事會(huì) 重大投資、融資項(xiàng)目財(cái)務(wù)狀況 子公司財(cái)務(wù)管理部門 實(shí)時(shí) 書面文件和匯報(bào) 集團(tuán)投資開發(fā)部 集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部 子公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人 實(shí)時(shí) 書面文件和匯報(bào) 子公司董事會(huì) 注： 全資子公司提供內(nèi)部報(bào)表供集團(tuán)總部合并匯總 人事控制 財(cái)務(wù)控制 信息控制 權(quán)限控制 三、經(jīng)營(yíng)管理信息報(bào)告制度 —— 以年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃執(zhí)行情況與相關(guān)問(wèn)題分析為核心的對(duì)口上報(bào) 信息項(xiàng)目 報(bào)告內(nèi)容 報(bào)告周期 報(bào)告方式 報(bào)告對(duì)象 經(jīng)營(yíng)情況 市場(chǎng)開拓、市場(chǎng)維護(hù)、市場(chǎng)定位、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)、市場(chǎng)容量等情況 每（月） 簡(jiǎn)報(bào)、備案 集團(tuán)戰(zhàn)略發(fā)展部 項(xiàng)目運(yùn)作 上月工程計(jì)劃完成及下月計(jì)劃調(diào)整情況 每（月） 簡(jiǎn)報(bào)、備案 集團(tuán)投資開發(fā)部 項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行情況 每（月） 簡(jiǎn)報(bào)、備案 集團(tuán)投資開發(fā)部 集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部 項(xiàng)目質(zhì)量管理情況 每（月） 簡(jiǎn)報(bào)、備案 集團(tuán)投資開發(fā)部 項(xiàng)目安全生產(chǎn)情況 每（月） 簡(jiǎn)報(bào)、備案 集團(tuán)投資開發(fā)部 人力資源 人力資源規(guī)劃、招聘需求、人才結(jié)構(gòu)變化、培訓(xùn)需求、重要人力資源制度出臺(tái)等情況、人員信息、薪酬發(fā)放、人工成本情況等 每（季） 簡(jiǎn)報(bào)、備案 集團(tuán)人力資源部 人事控制 財(cái)務(wù)控制 信息控制 權(quán)限控制 四、重大專項(xiàng)事務(wù)信息報(bào)告及重大突發(fā)事件報(bào)告 重大專項(xiàng)事務(wù)信息報(bào)告 重大突發(fā)事件報(bào)告 信息項(xiàng)目 重大投資或融資項(xiàng)目、子公司重組改制、業(yè)務(wù)重點(diǎn)調(diào)整、重要市場(chǎng)開發(fā)項(xiàng)目等 重大突發(fā)事件：重大安全事故、環(huán)保事故以及對(duì)社會(huì)影響較大的突發(fā)事件 報(bào)告方式 節(jié)點(diǎn)監(jiān)控：書面報(bào)告及匯報(bào) 第一時(shí)間內(nèi)直接報(bào)告總經(jīng)理 報(bào)告主體與客體 子公司總經(jīng)理向子公司董事會(huì)及集團(tuán)總經(jīng)理匯報(bào) 子公司總經(jīng)理向集團(tuán)總經(jīng)理匯報(bào) 報(bào)告回復(fù) 經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)決議（或經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)授權(quán)總經(jīng)理決策），通過(guò)子公司董事會(huì)議下達(dá)； 總經(jīng)理辦公會(huì)決議下達(dá)全資子公司總經(jīng)理 集團(tuán)最高領(lǐng)導(dǎo)層快速直接采取應(yīng)對(duì)措施 人事控制 財(cái)務(wù)控制 信息控制 權(quán)限控制 皖能集團(tuán)母子管控設(shè)計(jì)最終體現(xiàn)在工作、財(cái)務(wù)、人事權(quán)限的劃分上 針對(duì)工作任務(wù)方面 針對(duì)財(cái)務(wù)費(fèi)用方面 針對(duì)組織人事方面 工作權(quán)限 財(cái)務(wù)權(quán)限 人事權(quán)限 權(quán)限類型 人事控制 財(cái)務(wù)控制 信息控制 權(quán)限控制 權(quán)限金字塔中權(quán)限級(jí)別對(duì)應(yīng)的權(quán)限內(nèi)容 權(quán)限 類型 權(quán)限 級(jí)別 工作權(quán)限 (有章可循的工作 ) 財(cái)務(wù)權(quán)限 (能夠以貨幣計(jì)量、預(yù)算內(nèi) ) 人事權(quán)限 (人事制度范圍之內(nèi) ) 一級(jí) 否決權(quán) /更改權(quán) 元以上 任免權(quán) 二級(jí) 審批權(quán) /決定權(quán) /修正權(quán) 元 調(diào)動(dòng)權(quán) 分配權(quán) 三級(jí) 設(shè)計(jì)權(quán) /處理權(quán) /改進(jìn)權(quán) /報(bào)審權(quán) 元 評(píng)估權(quán) 獎(jiǎng)懲權(quán) 四級(jí) 擬定權(quán) /監(jiān)督權(quán) /檢查權(quán)／知情權(quán) 元 建議權(quán) 提名權(quán) 五級(jí) 辦理權(quán) /執(zhí)行權(quán) /操作權(quán) /建議權(quán) 元以下 工作指揮權(quán) 人事控制 財(cái)務(wù)控制 信息控制 權(quán)限控制 集團(tuán)總部與子公司之間的權(quán)限劃分 主要管理與業(yè)務(wù)活動(dòng) 子公司 集團(tuán)總部 相關(guān)部 門 總經(jīng)理 董事會(huì) 相關(guān)部 門 總經(jīng)理 總經(jīng)理辦公會(huì) 戰(zhàn)略管理 子公司業(yè)務(wù)戰(zhàn)略制訂 ○ ○ ? ○ ○ ● 子公司的合并、分立、變更公司形式、解散 ○ ○ ○ ● 子公司增資、減資方案 ○ ○ ○ ● 子公司產(chǎn)權(quán)或股權(quán)的變動(dòng)、轉(zhuǎn)讓、劃撥 ○ ○ ○ ● 子公司間業(yè)務(wù)協(xié)調(diào)控制 ○ ○ ○ ? ● 計(jì)劃、投資管理 子公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃制訂 ○ ○ ? ○ ○ ● 子公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃調(diào)整與修改 ○ ? ? ○ ○ ● 子公司資本性投資 ○ ○ ? ○ ○ ● 子公司合同簽訂、修改和取消 ○ ? ● 子公司基建、技改、大修項(xiàng)目 ○ ? ? ○ ? ● 子公司固定資產(chǎn)購(gòu)置、處置 ○ ? ? ○ ? ● ○ 建議權(quán) ? 權(quán)限內(nèi)審批權(quán) ● 最終審批權(quán) 人事控制 財(cái)務(wù)控制 信息控制 權(quán)限控制 集團(tuán)總部與子公司之間的權(quán)限劃分（續(xù)） 主要管理與業(yè)務(wù)活動(dòng) 子公司 集團(tuán)總部 相關(guān)部 門 總經(jīng)理 董事會(huì) 相關(guān)部 門 總經(jīng) 理 總經(jīng)理辦 公會(huì) 財(cái)務(wù)管理 子公司年度預(yù)算和決算方案 ○ ○ ? ○ ○ ● 子公司利潤(rùn)分配方案和彌補(bǔ)虧損方案 ○ ○ ? ○ ○ ● 子公司預(yù)算內(nèi)的資金支出 ○ ? ● 子公司預(yù)算外的資金支出 ○ ? ? ○ ? ● 擔(dān)保管理 ○ ? ○ ? ● 貸款。 我國(guó)的財(cái)務(wù)公司大多是在集團(tuán)公司發(fā)展到一定水平后 ， 由人民銀行批準(zhǔn) ， 作為集團(tuán)公司的子公司而設(shè)立的 ， 所以 ， 它還擔(dān)負(fù)著集團(tuán)公司的理財(cái)任務(wù) 設(shè)立財(cái)務(wù)公司方式 人事控制 財(cái)務(wù)控制 信息控制 權(quán)限控制 ?成立資金結(jié)算中心： 對(duì)所屬控股子公司的資金集中管理，各子公司收到現(xiàn)金收入時(shí)都必須轉(zhuǎn)帳存入結(jié)算中心在銀行開立的帳戶，不得挪用 ?實(shí)行收支兩條線 ：核定各子公司日常留用的現(xiàn)金余額作為最高現(xiàn)金保存額，統(tǒng)一撥付各成員因業(yè)務(wù)需要所需的貨幣資金，監(jiān)控貨幣資金的使用方向 ；將每日超出部分的現(xiàn)金收入轉(zhuǎn)入結(jié)算中心設(shè)立的專門帳戶，當(dāng)超過(guò)核定定額的現(xiàn)金時(shí)，必須事先向結(jié)算中心提出申請(qǐng) ?統(tǒng)一對(duì)外籌資 ：辦理各子公司之間的 往來(lái)結(jié)算 ，計(jì)算各子公司在結(jié)算中心的現(xiàn)金流入凈額和相關(guān)的利息成本或利息收入 資金結(jié)算中心的主要運(yùn)作方式 資金結(jié)算中心的功能 結(jié)算