【正文】 成本控制舉措可獲得的下降空間 ?新技術(shù)可能獲得的成本下降空間 ?目前銷售渠道效率和費用 ?本行業(yè)銷售費用水平及走勢 ?達到目標銷量可能需要的渠道拓展和效率提高及其相應(yīng)費用 ?行業(yè)協(xié)會 ?行業(yè)專家訪談 ?行業(yè)分析 ?文獻檢索 ?運作企業(yè) ?行業(yè)協(xié)會 ?行業(yè)專家訪談 ?行業(yè)分析 ?運作企業(yè) ?行業(yè)專家訪談 ?行業(yè)分析 ?運作企業(yè) 舉例 26 SVA010709SH(2023GB)_Process 戰(zhàn)略規(guī)劃報告書樣板（ 5/7） 、財務(wù)目標 銷售收入 – 成本 – 費用 稅息前利潤 – 所得稅 稅息后利潤 ?折舊 ? 資本性支出 ? 運營資本變動 現(xiàn)金流 2023 2023 2023 2023 2023 投資資本回報率 27 SVA010709SH(2023GB)_Process 財務(wù)分析及價值評估具體內(nèi)容 具體內(nèi)容 議題 信息來源 產(chǎn)業(yè)經(jīng)營效益指標 投資資本回報率 新業(yè)務(wù)機會價值分析 價值評估 ?單位產(chǎn)量利潤 ?單位產(chǎn)量成本 (分解 ) ?產(chǎn)能 ?各營業(yè)本部營業(yè)利潤率 (分解 ) ?營運資本周轉(zhuǎn)率 ?固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 ?本公司在新業(yè)務(wù)的銷售、成本及利潤預(yù)測 ?經(jīng)營及投資現(xiàn)金流量測算 ?投資計劃 ?預(yù)期的第一年樂觀及保守經(jīng)營狀況詳細分析 ?今后五年經(jīng)營狀況估計 ?五年凈現(xiàn)值計算 ?每種價值評估方案背后的詳細假設(shè) ?投資資本回報率與加權(quán)資本成本比較 ?營業(yè)本部未來 5年 10年自由現(xiàn)金流量 ?營業(yè)本部凈現(xiàn)值 ?運作企業(yè) ?財務(wù)部門協(xié)助 ?財務(wù)部門協(xié)助 舉例 28 SVA010709SH(2023GB)_Process 戰(zhàn)略規(guī)劃報告書樣板 、主要資源需求 財務(wù)資源 ?資本額 ?資本來源 2023 2023 2023 2023 2023 人力資源 ?人才需求 ?人才來源 其它資源 29 SVA010709SH(2023GB)_Process 主要資源需求預(yù)測的具體內(nèi)容 具體內(nèi)容 包含之議題 信息來源 資本需求 ?固定資產(chǎn)投資資金要求 ?預(yù)測的融資計劃及成本 ?各種融資渠道及方案的吸引力評價 ?揭示可能導(dǎo)致資本需求變化的情形及條件 ?投資計劃實施的時間建議 ?財務(wù)部門協(xié)助 其他資源要求 ?其他資源要求的預(yù)測 (如外部咨詢，高級管理層時間，項目領(lǐng)導(dǎo)人才，勞動力及行政支持 ) ?其他資源成本的詳細預(yù)測 ?其他部門及人力資源部門協(xié)助 舉例 30 SVA010709SH(2023GB)_Process 戰(zhàn)略規(guī)劃報告書樣板 、與前一年戰(zhàn)略規(guī)劃的差異總結(jié) ?本年戰(zhàn)略規(guī)劃同上一年的差異 ?差異解釋 31 SVA010709SH(2023GB)_Process 公司前一年戰(zhàn)略規(guī)劃目標差異的具體內(nèi)容 具體內(nèi)容 差異分析 改進方法 ?目標達成情況總覽 ?目標未達成差異分析 ?重大差異 (超出與不足 )原因檢討 ?提出對今年度目標設(shè)定方法的修正 ?提出對重大差異應(yīng)負責單位 (人員 )的處理建議 ?內(nèi)部分析 ?行業(yè)信息 舉例 主要成果 ?廣電股份前一年戰(zhàn)略目標差異 議題 信息來源 32 SVA010709SH(2023GB)_Process 營業(yè)本部戰(zhàn)略質(zhì)詢會 – 會議議程及目的 會議目的： 為股份公司設(shè)定未來五年發(fā)展藍圖的最重要管理會議，對各營業(yè)本部及下屬業(yè)務(wù)單位的戰(zhàn)略規(guī)劃進行質(zhì)詢，提出修改意見，以確保其嚴謹性及可行性 會議議程： 議題 ? 股份公司總經(jīng)理介紹公司總體戰(zhàn)略方向及其目標 ? 戰(zhàn)略發(fā)展部經(jīng)理介紹公司總體戰(zhàn)略規(guī)劃 (初稿 ) ? 戰(zhàn)略發(fā)展部經(jīng)理宣布會議規(guī)則 ? 各營業(yè)本部呈報營業(yè)本部 / 業(yè)務(wù)單位戰(zhàn)略規(guī)劃，接受與會人員質(zhì)詢 ? 戰(zhàn)略發(fā)展部經(jīng)理總結(jié)發(fā)言，介紹修正后的公司總體戰(zhàn)略規(guī)劃，明確各營業(yè)本部需修改的要點及時間表 ? 股份公司總經(jīng)理總結(jié) /宣布閉會 時間 (小時 ) 1 4X3 1 15小時 參加人員： 股份公司總經(jīng)理，戰(zhàn)略發(fā)展部經(jīng)理、公司財務(wù)負責人、人力資源部經(jīng)理、營業(yè)本部部長，及各營業(yè)本部下屬業(yè)務(wù)單位總經(jīng)理 (只在質(zhì)詢本單位規(guī)劃時出席 ) 時間： 一天半 (在公司以外的會議地點，以避免干擾 ) 33 SVA010709SH(2023GB)_Process 營業(yè)本部戰(zhàn)略質(zhì)詢會 – 會議規(guī)則 需提前準備的材料： 材料 ?戰(zhàn)略發(fā)展部經(jīng)理下達的會議議程及規(guī)則，材料要求 ?戰(zhàn)略發(fā)展部經(jīng)理下達的公司總體戰(zhàn)略規(guī)劃 (初稿 ) ?各營業(yè)本部戰(zhàn)略規(guī)劃 提前期 3周 4~5周 2周 會議規(guī)則： ?各營業(yè)本部及業(yè)務(wù)單位的呈報材料圖表一律用標準格式 ?質(zhì)詢及對質(zhì)詢的應(yīng)答要求以事實及數(shù)據(jù)為基礎(chǔ) ?質(zhì)詢對事，不對人 ?與會人員對各營業(yè)本部規(guī)劃有質(zhì)詢權(quán)，股份公司總經(jīng)理對修正要求有最終決定權(quán) 會后后續(xù)活動： ?戰(zhàn)略發(fā)展部經(jīng)理總結(jié)、分發(fā)會議上關(guān)于各營業(yè)本部規(guī)劃修改要求的要點，規(guī)劃完成時間表 ?責成修改，戰(zhàn)略發(fā)展部跟蹤進度，股份公司總經(jīng)理最終審批 34 SVA010709SH(2023GB)_Process 戰(zhàn)略質(zhì)詢會中高層領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)關(guān)注的重點 – 質(zhì)詢問題舉例（ 1/3） 戰(zhàn)略目標 ?重要發(fā)展戰(zhàn)略的目標如何設(shè)定的？ – 市場競爭目標 (如：市場份額、價格指 )如何？ – 運作目標 (如：產(chǎn)能使用、產(chǎn)出良率 )如何？ – 管理人員能力開發(fā)目標？ ?這些戰(zhàn)略目標的加總是否能達成 股份公司 總體的目標？ ?這些目標的積極程度如何？能幫助我們?nèi)〉煤畏N市場定位？ ?財務(wù)分析是否支持戰(zhàn)略規(guī)劃的設(shè)想？現(xiàn)金流可行嗎？ 回報率高過資本成本嗎？使用哪些預(yù)測假設(shè)？ ?行業(yè)發(fā)展前景看法的根據(jù)是什么？競爭者的看法呢？ ?對風險的考慮是否完全、充分？有無好的對策？ ?最差的結(jié)局是什么？對此考慮與準備是否充分？ 可行性 ?需要哪些資源 (內(nèi)、外部 )才能實行所設(shè)定的戰(zhàn)略目標？ ?今年對成本控 制的具體方案是什么？ ?按資源投入的需求判斷，這個項目的回報率如何？ 資源需求 35 SVA010709SH(2023GB)_Process 戰(zhàn)略質(zhì)詢會中高層領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)關(guān)注的重點 – 質(zhì)詢問題舉例（ 2/3） ?市場的規(guī)模多大 (全市場的總銷售量 /金額是多少 )？ ?市場是 在 成長還是衰退？ ?影響供給與需求的主要變數(shù)是什么？ ?主要驅(qū)動行業(yè)成長的因素是什么？ 市場 ?我們對顧客需求的了解是什么？ – 決定購買的主要原因？誰作決定？ – 對產(chǎn)品 /服務(wù)品質(zhì)的要求如何？ – 我們的產(chǎn)品 /服務(wù)一般如何被顧客使用？ ?我們的顧客如何 細 分？ 目標細分市場 有何特殊需求？ ?市場對顧客的需求有哪些還不能滿足的？ ?我們?nèi)绾芜x定目標客戶群？ ?競爭對手所選定的目標客戶群是誰？為什么？ ?我們的成本結(jié)構(gòu)是如何的？競爭者與我們比較如何？ ?我們目標中的市場占有率是否過于樂觀？ 客戶 競爭 36 SVA010709SH(2023GB)_Process 戰(zhàn)略質(zhì)詢會中高層領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)關(guān)注的重點 – 質(zhì)詢問題舉例（ 3/3） 價值定位 ?我們的產(chǎn)品和服務(wù)對顧客有什么利益？為他們解決什么問題？ – 產(chǎn)品本身有何特色？ (運用的技術(shù)與客戶所感受到的特色 ) – 產(chǎn)品的周邊服務(wù) (如：運送、集后服務(wù) )有何特色？ ?與競爭對手相比，我們的產(chǎn)品特色如何？ ?客戶使用我們的產(chǎn)品和服務(wù)要支付哪些成本？ (直接購入價格與日后維修等 )如使用競爭對手的產(chǎn)品呢？ ?比較客戶可得到的好處與成本，我們比競爭對手有何優(yōu)勢？ ?我們的價值定位可以經(jīng)得住市場考驗嗎？有沒有評估過其他更好的定位？ ?我們的價值定位是否完全切合目標客戶群的需求？ ?我們使用資源的方式夠不夠有效率？還考慮過哪些更經(jīng)濟的方式而能達到幾乎相同的效果？ ?我們的人員技能是否足以支持戰(zhàn)略舉措的要求？如果不夠，如何加強？ ?下屬業(yè)務(wù)負責人歷年的達標記錄如何？是否總是過于樂觀或過于保守？需要上級領(lǐng)導(dǎo)加強管控還是放手經(jīng)營？ 資源要求與自身能力 37 SVA010709SH(2023GB)_Process ?戰(zhàn)略規(guī)劃流程 ?經(jīng)營計劃 /預(yù)算流程 ?人力資源業(yè)績管理流程 38 SVA010709SH(2023GB)_Process 經(jīng)營計劃 /預(yù)算流程的目的及原則 目的 ? 將戰(zhàn)略規(guī)劃的當年目標轉(zhuǎn)化為一個詳細的經(jīng)營計劃以及相應(yīng)的財務(wù)預(yù)算計劃，作為股份公司最高領(lǐng)導(dǎo)和營業(yè)本部、下屬業(yè)務(wù)單位領(lǐng)導(dǎo)之間的“業(yè)績合同” ? 股份公司領(lǐng)導(dǎo)通過對各營業(yè)本部、下屬業(yè)務(wù)單位經(jīng)營 /預(yù)算計劃的嚴格質(zhì)詢和考核，指導(dǎo)各營業(yè)本部、下屬業(yè)務(wù)單位的經(jīng)營運作 原則 ? 股份公司制定業(yè)績的期望指標，由總經(jīng)理通過對各營業(yè)本部、下屬業(yè)務(wù)單位經(jīng)營計劃的嚴格挑戰(zhàn)和質(zhì)詢保證業(yè)績指標的合理性和可操作性 ? 經(jīng)營 /預(yù)算計劃提供明確的經(jīng)營及財務(wù)業(yè)績目標，以作為營業(yè)本部、下屬業(yè)務(wù)單位負責人業(yè)績考核的依據(jù) ? 營業(yè)本部及其下屬業(yè)務(wù)單位根據(jù)預(yù)算計劃掌握相應(yīng)資源 (人力、財務(wù) )的支配權(quán)和決定權(quán) 39 SVA010709SH(2023GB)_Process 廣電需要建立一套以事實為依據(jù)，自上而下，自下而上的經(jīng)營計劃 /預(yù)算制定過程 自上而下的期望值： 自下而上的計劃： 匯總 /質(zhì)詢 /考核 重新調(diào)查 一致的、有約束力的指標 公司總體計劃及財務(wù)目標 終端設(shè)備營業(yè)本部 網(wǎng)絡(luò)設(shè)備營業(yè)本部 綜合業(yè)務(wù)營業(yè)本部 終端設(shè)備營業(yè)本部 計劃及財務(wù)目標 ?切合實際、實施性強 ?以戰(zhàn)略計劃為基礎(chǔ) ?樂于采納下屬業(yè)務(wù)單位的合理建議 ?經(jīng)常跟蹤考核 ?以市場為起點、以事實為基礎(chǔ)、并富有挑戰(zhàn)性 ?營業(yè)本部牽頭，業(yè)務(wù)單位積極參與 ?市場營銷提供事實依據(jù) ?有具體的行動方案來支持計劃 金星 …… 銷售中心 數(shù)字音像 億人 …… 40 經(jīng)營計劃 /預(yù)算流程 按本單位規(guī)劃的第一年目標和營業(yè)本部期望目標，起草預(yù)算， (c) 股份公司總經(jīng)理 股份公司財務(wù)中心 營業(yè)本部負責人 董事會 /集團 根據(jù)公司業(yè)務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃，設(shè)定財務(wù)業(yè)績期望目標 下達期望業(yè)績指標 經(jīng)營 /預(yù)算計劃的起草 匯總 /質(zhì)詢 /修正經(jīng)營 /預(yù)算計劃 經(jīng)營 /預(yù)算計劃的最終確定 季度 /年度經(jīng)營業(yè)績考核及半年度計劃修訂 分解、初定各營業(yè)本部的期望財務(wù)業(yè)績指標，下達年度預(yù)算編制指導(dǎo)思想和要求 匯總各營業(yè)本部經(jīng)營 /預(yù)算計劃，提出初步調(diào)整意見 提供分析技術(shù)支持 股份公司預(yù)算質(zhì)詢會 批準預(yù)算計劃 匯總修正后各營業(yè)本部計劃，形成股份公司經(jīng)營預(yù)算計劃， (a) 陳述營業(yè)本部經(jīng)營預(yù)算計劃 形成營業(yè)本部經(jīng)營預(yù)算計劃，(b) 按需要參與質(zhì)詢會 修正營業(yè)本部計劃， (b) 每月匯總、分析各營業(yè)本部和主要業(yè)務(wù)單位計劃完成情況，匯報明顯業(yè)績差異，見 指導(dǎo) /核準 下屬業(yè)務(wù)單位財務(wù) /計劃部門 實際業(yè)績和計劃差異過大時進行干預(yù) 批準預(yù)算計劃 業(yè)務(wù)單位負責人 指導(dǎo)核準 匯總 分析 初步修改意見 修正業(yè)務(wù)單位預(yù)算，(c) 季度 /年度營業(yè)本部業(yè)績考核會 季度 /年度業(yè)務(wù)單位業(yè)績考核會 按需要參與考核會 審批 * 實行事業(yè)部制后，由事業(yè)部財務(wù)部門驅(qū)動本事業(yè)部經(jīng)營計劃 /預(yù)算流程 41 經(jīng)營計劃 /預(yù)算流程（遠景期） 按本事業(yè)部規(guī)劃的第一年目標和公司期望目標，起草預(yù)算， (b)* 股份公司總經(jīng)理 股份公司財務(wù)中心 事業(yè)部 負責人 董事會 /集團 根據(jù)公司業(yè)務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃，設(shè)定財務(wù)業(yè)績期望目標 下達期望業(yè)績指標 經(jīng)營 /預(yù)算計劃的起草 匯總 /質(zhì)詢 /修正經(jīng)營 /預(yù)算計劃 經(jīng)營