物流成本預(yù)算(文件)
【正文】 據(jù)企業(yè)下年度利潤目標(biāo) 、 銷售目標(biāo)和成本目標(biāo)以及物流部門具體承擔(dān)的物流經(jīng)營任務(wù)的要求 ， 提出計(jì)劃期各項(xiàng)費(fèi)用及其水平 ， 見表 42。 表 42 物流部門計(jì)劃期費(fèi)用 （ 2023年 ） （ 單位：元 ） 人員工資及福利 200 000 設(shè)施、設(shè)備折舊費(fèi) 50 000 材料采購費(fèi) 35 000 廣告宣傳費(fèi) 350 000 倉庫保管費(fèi)用 25 000 物流信息費(fèi) 120 000 （ 2） 根據(jù)有關(guān)歷史資料 ， 對各種費(fèi)用進(jìn)行 “ 成本效益 ” 分析 生產(chǎn)要素采購費(fèi)用和倉庫挑選 、 整理 、 保管費(fèi)用是與特定業(yè)務(wù)相聯(lián)系 ， 是完成計(jì)劃規(guī)定物流業(yè)務(wù)活動(dòng)必不可少的開支 ， 是必須指出的項(xiàng)目 ， 需全額保證 ， 列為第一個(gè)層次； 物流部門人員工資及福利和設(shè)施 、 設(shè)備折舊費(fèi)屬于約束性固定成本 ， 是企業(yè)需要支付的開支項(xiàng)目 ， 列為第二個(gè)層次； 廣告宣傳費(fèi)和物流信息費(fèi)需作進(jìn)一步分析 。 ? 又稱連續(xù)預(yù)算或永續(xù)預(yù)算，是指在編制預(yù)算時(shí)，隨著預(yù)算的執(zhí)行不斷延伸補(bǔ)充預(yù)算，逐期向后滾動(dòng)，使預(yù)算期始終保持為一個(gè)固定期間的一種預(yù)算編制方法。 現(xiàn)代物流成本控制是企業(yè)全員控制 、 全過程控制 、 全環(huán)節(jié)控制和全方位控制 ， 是經(jīng)濟(jì)和技術(shù)相結(jié)合的控制 。 一般所說的物流成本控制 ， 僅指事中控制 ， 即在物流過程中 ， 從物流過程開始到結(jié)束對物流成本形成和偏離物流成本要素指標(biāo)的差異所進(jìn)行的日?？刂?。據(jù)估計(jì) ， 物流成本中有 60％ ～ 80％ 的部分在物流系統(tǒng)設(shè)計(jì)階段就已經(jīng)確定了 ， 因此物流成本事前控制是極為重要的環(huán)節(jié) ，它直接影響到以后物流作業(yè)流程 39。 它是物流成本的后饋控制 。 。 通過物流成本分析 ， 為日后的物流成本控制提出積極改進(jìn)意見和措施 ， 進(jìn)一步修訂物流成本控制標(biāo)準(zhǔn) ， 改進(jìn)各項(xiàng)物流成本控制制度 ， 以達(dá)到降低物流成本的目的 。 ⑵ 物流成本的事中控制 物流成本的事中控制 ， 即日常控制 ， 通常采用標(biāo)準(zhǔn)成本法 ，是對物流活動(dòng)過程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用按預(yù)訂的成本標(biāo)準(zhǔn) ， 如設(shè)備耗費(fèi) 、 人工耗費(fèi) 、 勞動(dòng)工具耗費(fèi)和其他費(fèi)用支出等 ， 進(jìn)行嚴(yán)格審核和監(jiān)督 ， 通過計(jì)算差異 、 分析差異和及時(shí)的信息反饋 ， 來糾正差異 。 ⑴ 物流成本事前控制 物流成本事前控制通常采用目標(biāo)成本法 ， 也采用預(yù)算法 ， 是指經(jīng)過物流成本預(yù)測和決策 ， 確定目標(biāo)成本 ， 并將目標(biāo)成本分解 ， 結(jié)合責(zé)任制 ， 層層控制 ?，F(xiàn)代企業(yè)物流成本控制不是孤立地降低物流成本 ， 其目的是從成本與效益的對比中尋找物流成本的最小化 ， 要求把降低物流成本的工作擴(kuò)展到供應(yīng) 、 生產(chǎn)和設(shè)計(jì)等各個(gè)部門 ， 形成全企業(yè)全員式的降低物流成本格局 ， 并從戰(zhàn)略布局的高度加以定位 ， 即從選擇開發(fā)項(xiàng)目種類 、 進(jìn)行可行性研究起就注入物流成本思考 ， 確立具有長期發(fā)展觀的成本意識 ， 為企業(yè)創(chuàng)造更大收益 。 在現(xiàn)代企業(yè)管理中 ，物流成本控制占有十分重要的地位 ， 它突破了傳統(tǒng)物流成本管理把物流成本局限為 “ 惟成本而成本 ” 的研究領(lǐng)域 ， 把重心轉(zhuǎn)向企業(yè)整體戰(zhàn)略這一更為廣闊的研究領(lǐng)域 。 表 43 “ 廣告宣傳費(fèi)和物流信息費(fèi) ” 成本效益分析 明細(xì)項(xiàng)目 平均費(fèi)用 平均收益
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