可行性研究與投資估算管理分析(文件)
【正文】 專利權(quán)使用費(fèi) ? 研究與開發(fā)成本 ? 生產(chǎn)大樓、機(jī)械、設(shè)備的租金、租賃費(fèi) ? 產(chǎn)品儲(chǔ)存成本 433 行政管理費(fèi)（基本屬于固定成本） ? 工資、薪水 （包括經(jīng)理人員、從事管理工作的職員） ? 辦公室供應(yīng)品、材料 ? 辦公大樓租金、手續(xù)費(fèi)、辦公設(shè)備 ? 服務(wù) （如電訊、運(yùn)輸?shù)龋? 44 銷售成本的估算 銷售成本一般構(gòu)成如下： （ 1）直接銷售費(fèi)用 ? 包裝與儲(chǔ)存 ? 銷售費(fèi)（如手續(xù)費(fèi)、折價(jià)、退貨等） ? 推廣費(fèi)（如廣告、樣品等） ? 分配費(fèi)用（如運(yùn)輸、中途存儲(chǔ)、保險(xiǎn)等） （ 2）間接銷售費(fèi) 銷售部門的管理費(fèi)（如人員、通訊、材料、服務(wù)、市場(chǎng)調(diào)研、推廣活動(dòng)等） 51 投資估算編制一般原則 ?投資成本估算包括固定投資估算與流動(dòng)投資估算兩大部分，其中固定投資估算又主要包括工程費(fèi)用和設(shè)備費(fèi)用兩部分 ?生產(chǎn)成本與銷售成本的估算主要是按照企業(yè)的成本科目劃分進(jìn)行估計(jì) ?籌資成本的估算按籌資結(jié)構(gòu)及通貨膨脹的情況進(jìn)行 ?其他（如稅金、保險(xiǎn)等）按有關(guān)法律、規(guī)定進(jìn)行估計(jì) 52 固定投資估算 固定投資成本主要包括以下各項(xiàng)： ? 土地采購、廠址準(zhǔn)備及整治 ? 房屋建筑及土木建筑工程 ? 機(jī)械與設(shè)備，包括主要與輔助設(shè)備 ? 其他列入固定資產(chǎn)范圍的，如工業(yè)產(chǎn)權(quán)、專有技術(shù)、發(fā)明專利等，并且需要一次性付款的 521 房屋建筑及土木建筑工程費(fèi)估算 第一步 ：熟悉設(shè)計(jì)方案和各種資料，對(duì)各項(xiàng)主要工程數(shù)量進(jìn)行必要的核對(duì)和計(jì)算； 第二步 ：研究建設(shè)安排和實(shí)施方案的內(nèi)容和要求是否合理可行，如建設(shè)工期、工程進(jìn)度等，核查其與批準(zhǔn)的項(xiàng)目建議書投資估算文件的規(guī)定是否相符，如有變動(dòng)，分析其是否合理； 第三步 ：根據(jù)主要工程數(shù)量和選用的并經(jīng)調(diào)整好的分項(xiàng)估算指標(biāo)，計(jì)算出人工和材料的實(shí)物量； 第四步 ：取定人工費(fèi)單價(jià)，計(jì)算材料預(yù)算價(jià)格； 第五步 ：根據(jù)確定的總體實(shí)施方案的要求，結(jié)合建設(shè)項(xiàng)目的世紀(jì)情況，取定各項(xiàng)費(fèi)率標(biāo)準(zhǔn)； 第六步 ：根據(jù)確定的人工、材料的預(yù)算價(jià)格和各項(xiàng)費(fèi)率標(biāo)準(zhǔn)，計(jì)算出各項(xiàng)費(fèi)用，并進(jìn)行累計(jì)匯總（若已經(jīng)具有以綜合價(jià)格的形式編制的估算指標(biāo)，則在計(jì)算出實(shí)物量后，可直接套用估算指標(biāo)）。 項(xiàng)目所需的人力資源一般包括兩大類： 1. 富有經(jīng)驗(yàn)的管理與監(jiān)督人員 2. 這是項(xiàng)目順利實(shí)施和成功經(jīng)營(yíng)的前提 3. 按時(shí)提供的、受過專業(yè)培訓(xùn)的技術(shù)和非技術(shù)工人 4. 特別是在公共培訓(xùn)方面，是發(fā)展中國家需要解決的一個(gè)問題 3351 人力資源規(guī)劃誤點(diǎn) 1. 未能提供具有經(jīng)驗(yàn)和能力的項(xiàng)目實(shí)施隊(duì)伍，導(dǎo)致工程拖期、成本增加 2. 未能按時(shí)招工或由于培訓(xùn)質(zhì)量、時(shí)間等原因，導(dǎo)致投產(chǎn)后生產(chǎn)能力發(fā)揮不足 3. 人員經(jīng)驗(yàn)缺乏導(dǎo)致原材料、設(shè)施、備品等維修和供應(yīng)不足，從而造成意外停產(chǎn)等 4. 銷售人員缺乏經(jīng)驗(yàn)，銷售成果不佳，導(dǎo)致銷售量與生產(chǎn)量不能匹配 5. 運(yùn)輸人員不熟練，導(dǎo)致產(chǎn)品在運(yùn)輸途中誤期、丟失或變質(zhì) 3352 人力資源的培訓(xùn) 1. 根據(jù)人員特點(diǎn)和條件制訂培訓(xùn)計(jì)劃 2. 分析培訓(xùn)任務(wù)，確定培訓(xùn)范圍（可通過對(duì)職務(wù)分析的方法明確將要執(zhí)行的任務(wù)） 3. 正式培訓(xùn)往往是針對(duì)管理和監(jiān)督人員的，具體取決于設(shè)施、傳統(tǒng)及其他因素 4. 在職培訓(xùn)可采取單兵教練或培訓(xùn)班的形式 5. 培訓(xùn)應(yīng)是持續(xù)的、動(dòng)態(tài)的，不僅在生產(chǎn)準(zhǔn)備階段（雖然這是最重要的），而且在經(jīng)營(yíng)過程中仍然需要逐步提高人員素質(zhì) 336 項(xiàng)目實(shí)施計(jì)劃 1. 確定項(xiàng)目必須執(zhí)行的現(xiàn)場(chǎng)內(nèi)外工作的類型 2. 確定工作任務(wù)的邏輯順序 3. 編制分時(shí)間階段的實(shí)施進(jìn)度表 4. 確定完成每項(xiàng)工作需要的資源和耗費(fèi)的成本 5. 編制實(shí)施預(yù)算和現(xiàn)金流量表，以保證在實(shí)施時(shí)有充足的資金保障 6. 記錄所有實(shí)施數(shù)據(jù)，以便及時(shí)修訂預(yù)測(cè)結(jié)論和實(shí)施計(jì)劃 41 可行性研究中投資估算的前提 ? 投資估算包括投資成本估算、生產(chǎn)成本估算、銷售成本估算 ? 明確項(xiàng)目的范圍，以便對(duì)投資成本、生產(chǎn)成本、銷售成本作出可靠的預(yù)測(cè) ? 將項(xiàng)目按照項(xiàng)目的實(shí)際布局和各組成部分的大小劃分為分層次結(jié)構(gòu)的“分項(xiàng)目單元”，以便于計(jì)算投資、生產(chǎn)、銷售成本 ? 投資估算是一項(xiàng)漸進(jìn)的工作，如在機(jī)會(huì)研究階段，就需要估計(jì)各個(gè)生產(chǎn)要素的成本情況；在初步可行性研究階段，需要估計(jì)企業(yè)組織與管理費(fèi)用以及勞動(dòng)力成本等；在專題研究階段，可得到設(shè)備的估價(jià)等。 可行性研究與投資估算 目錄 一、可行性研究的概念與歷史沿革 二、可行性研究的程序 三、可行性研究的內(nèi)容 四、投資前期的投資估算構(gòu)成 五、投資估算編制辦法 六、實(shí)施預(yù)算的編制 七、財(cái)務(wù)報(bào)表與項(xiàng)目評(píng)價(jià) 附錄 :可行性研究報(bào)告編制 11 可行性研究是研究投資項(xiàng)目建設(shè)可能基礎(chǔ)上的技術(shù)問題的經(jīng)濟(jì)效果。 目的是達(dá)到在建設(shè)可能基礎(chǔ)上技術(shù)先進(jìn)條件下的經(jīng)濟(jì)合理，在建設(shè)可能基礎(chǔ)上經(jīng)濟(jì)合理?xiàng)l件下的技術(shù)先進(jìn) 12 我國可行性研究的發(fā)展沿革 可行性研究的雛形 第一個(gè)及第二個(gè)五年計(jì)劃編制期間 可行性研究的試行 關(guān)于建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行可行性研究的試行管理辦法 可行性研究的推廣 可行性研究的規(guī)范 可行性研究的市場(chǎng)化 在世行幫助下制訂了項(xiàng)目評(píng)估制度 建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)方法與參數(shù) 工程咨詢業(yè)的發(fā)展與市場(chǎng)化 21 進(jìn)行可行性研究的前提條件 ? 準(zhǔn)確確定項(xiàng)目的范圍（從而無論是估算還是計(jì)算，都不會(huì)遺漏任何重要的部分） ? 對(duì)確定的必需的資金來源能核定到相當(dāng)準(zhǔn)確的程度（因此須盡早考慮可能的項(xiàng)目資金籌措） ? 成立一個(gè)專門的可行性研究專家小組（其固定成員一般包括：工業(yè)經(jīng)濟(jì)專家、市場(chǎng)分析專家、工藝師、機(jī)械工程師、土木工程師、環(huán)境影響評(píng)估專家、人事與組織管理專家、經(jīng)濟(jì)與財(cái)務(wù)專家） 22 投資項(xiàng)目基本建設(shè)程序 投資前時(shí)期 投資時(shí)期 生產(chǎn)時(shí)期 規(guī)劃與研究階段 設(shè)計(jì)階段 建設(shè)階段 生產(chǎn)階段 項(xiàng) 目 建 議 書 立 項(xiàng) 評(píng) 估
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