【正文】 ? 損益表，或稱利潤表，是投資者打開一份上市公司年度或季度財務(wù)報告最先看到的內(nèi)容，里面包含的信息，如主營業(yè)務(wù)收入、成本費用、利潤也是投資者最為關(guān)注的公司基本面數(shù)據(jù)。大多情況下，只有主營業(yè)務(wù)收入持續(xù)增長，才是提升利潤的最根本辦法，是市場競爭力和市場份額不斷提高的標(biāo)志 ? 有時利潤短期表現(xiàn)不佳，但只要主營業(yè)務(wù)收入可快速增長，能有效擴(kuò)大市場份額，也會帶來信心 ? 公司還有其他業(yè)務(wù)收入，如銷售邊角廢料產(chǎn)生的收入，及公司進(jìn)行長短期投資產(chǎn)生的投資收益，可能還有政府補(bǔ)貼、資產(chǎn)重組收益等構(gòu)成的營業(yè)外收入等。 ? 三項費用反映公司運(yùn)營費用，如營銷廣告費、辦公費、工資、研發(fā)費、利息費等。 ? 營業(yè)利潤是主營業(yè)務(wù)收入減去主營業(yè)務(wù)成本和三項費用后得來，營業(yè)利潤率（營業(yè)利潤247。到了這一步已是利潤最終體現(xiàn)，但由于摻雜了非主營收入帶來的利潤，持續(xù)性和可比性可能會降低，一份“干凈”的凈利潤成績單最好全部是由主營業(yè)務(wù)產(chǎn)生利潤所構(gòu)成 現(xiàn)金流量表格式 ? 損益表反映公司賬面上收入和支出情況，采用權(quán)責(zé)發(fā)生制來記錄在報告期內(nèi)營收狀況，即不論是否有實際現(xiàn)金收入和支出，只要交易一經(jīng)確定，就可以記錄為收入和支出。經(jīng)營性現(xiàn)金流反映公司銷售商品和服務(wù)實際收到的現(xiàn)金，減去實際支付成本費用后就得出現(xiàn)金凈利潤。如果投資性現(xiàn)金流凈額出現(xiàn)正的大幅增長，且不是由投資收益帶來的，很有可能表明公司不再加大投入和擴(kuò)大再生產(chǎn)，未來的業(yè)績成長性就會受到質(zhì)疑。如果客戶在 30天內(nèi)償付貨款，給予 2%折扣； 60天內(nèi)付款，就給予 1%折扣； 90天內(nèi)付款，就須全數(shù)收取。 多租少買 ? 一些企業(yè)賺錢后就迫不及待購臵自己廠房或大型設(shè)備，往往自己廠房或大型設(shè)備建好后，企業(yè)也被銀行債務(wù)拖垮了。 ? 確定公司最佳現(xiàn)金持有量。 ? 最后一種方式延遲發(fā)放時間有 25天，公司相當(dāng)于有 25天無息貸款可利用。失信于員工做法是很可怕的 抵住現(xiàn)金的誘惑 ? 有人想 :我有能力圈到錢，銀行肯把錢借給我，企業(yè)肯把錢借給我，是實力象征，我為什么不借點？先拿了錢再說！ ? 借了錢后，企業(yè)沒有明確投資方向。 ? 企業(yè)家要乘輕舟，不要背太重包袱，不要盲目冒進(jìn)，對現(xiàn)金流管理合理疏導(dǎo)，而不是堵和抽。貸款利率遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于存款利率。 ? 購買房地產(chǎn)。對于企業(yè)來說，短期安全可靠的資金運(yùn)用方法就是購買債券。老板成天不在公司，外面應(yīng)酬、業(yè)務(wù)忙不過來，顧不上財務(wù)這塊，自己也不懂，就請個出納、會計，全權(quán)委托。弄得和財務(wù)人員關(guān)系緊張，讓財務(wù)人員覺得，反正我如何忠誠你也不信任，還不如找時機(jī)鉆點空子。 2）財務(wù)的計劃控制。核算需要有票據(jù)的，你組織了所有生產(chǎn)要素以后最后形成的結(jié)果才形成票據(jù)，然后會計依據(jù)票據(jù)做賬，這是事后財務(wù)核算。五千、二千、幾百元以下，交給部門經(jīng)理 ? “一支筆”可以變成“多支筆”。 ? 財務(wù)不需創(chuàng)造性，只要制定預(yù)算目標(biāo)、財務(wù)目標(biāo)，通過財務(wù)控制，最后完成目標(biāo)就可以，這中間需要的是嚴(yán)謹(jǐn)和絕對服從 ? 在成本控制問題上，給財務(wù)特殊權(quán)力，可以指手畫腳，告訴我怎么做，如果一段時間悄無聲息，我會主動找到他們，詢問削減成本方法 把“一支筆”變成“多支筆” ? 會計對財務(wù)控制，體現(xiàn)在一張表（會計報表）；企業(yè)家對財務(wù)控制，體現(xiàn)在一支筆 —— 簽字筆 ? 整個簽字過程得學(xué)會授權(quán) ,不要把著這支筆永不放 ? 將授權(quán)制度建立好。這叫內(nèi)控制度。如財務(wù)預(yù)測的問題。 ? 疑神疑鬼型。絲毫不舍得放權(quán)，對每一筆賬、每一分錢都事必躬親，自己記賬，自己核算，沒有更多時間做其他事情，進(jìn)行戰(zhàn)略管理。 ? 企業(yè)間借貸。風(fēng)險大。首先是“短、平、快”項目一般利潤不會太高，虧本也很正常，而且更大風(fēng)險“快”字容易出問題，本來想著很快收回投資，變得一拖再拖，短期投資變成了長期投資。 ? 還有一種企業(yè)，是真正缺錢的，現(xiàn)金不足了，但不到萬不得已，不要借錢。這樣一可將這筆資金投入運(yùn)營，二可避免員工頻繁離職。盡量降低你的存貨天數(shù)，盡量加速回收你的應(yīng)收賬款，拖延你付款的時間，能有效利用你的資金。 ? 鼓勵員工個人買車，辦事時用他們自己的車，然后按行駛里程給他們報銷汽油費，再給一些補(bǔ)助。一般情況，對方收款時會給企業(yè)留下信用期限，企業(yè)可在不影響信譽(yù)情況下，推遲支付時間。這塊內(nèi)容要比經(jīng)營性現(xiàn)金流和投資性現(xiàn)金流的重要性低一些。經(jīng)營性現(xiàn)金流很低甚至為負(fù)，只有在一種情況下才可以得到諒解，那就是公司業(yè)務(wù)正處在高速擴(kuò)張期，大量的原材料購進(jìn)影響到正現(xiàn)金流的實現(xiàn)，在這種情況下，只要銷售可以保持快速增長，現(xiàn)金流最終會和凈利潤相匹配。沒有現(xiàn)金流量表披露公司實際收入狀況，會被公司漂亮的賬面利潤所誤導(dǎo)。 ? 公司不僅要盡可能壓低主營業(yè)務(wù)成本，還需在三項費用上挖潛增效，最終業(yè)績才能得以最大化。主營業(yè)務(wù)收入衡量。主營業(yè)務(wù)成本是為產(chǎn)生主營業(yè)務(wù)收入需直接支出的成本和費用，主要包括原材料采購成本和固定資產(chǎn)折舊費用。那些收入增長快于費用增長的公司，是投資者最為中意對象?？傎Y產(chǎn)減去總負(fù)債就是股東權(quán)益，反映總資產(chǎn)中除了歸債權(quán)人所有部分外，還有多少歸股東所有，股東權(quán)益又稱所有者權(quán)益和凈資產(chǎn) ? 股東權(quán)益中總股本部分一般變動不大，投資者更多關(guān)注的是留存收益變化，這部分凈資產(chǎn)是歷年來盈利積累，可用作再投資和作為利潤分配。應(yīng)付賬款規(guī)模較大，說明公司在生產(chǎn)經(jīng)營上主動性較強(qiáng)，占用供應(yīng)商資金，從側(cè)面反映了公司在市場上強(qiáng)勢地位。 ? 如果存貨規(guī)模增長勢頭超過主營業(yè)務(wù)成本增長，要警惕是否出現(xiàn)貨物銷售不暢，需要到財務(wù)報表附注中檢查存貨構(gòu)成情況。 ? 應(yīng)收賬款是公司客戶收到貨物或接受服務(wù)但未支付給公司的貨款。 ? 利潤表只是反映表面現(xiàn)象，是成績單，公司真正實力要在資產(chǎn)負(fù)債表中才能體現(xiàn)出來。 ? 和長期合作企業(yè)詳細(xì)協(xié)議。 ?