試談存款業(yè)務(wù)的核算(文件)
【正文】 06300 貸：吸收存款 — 單位活期存款戶 206300 ? 提前支取的處理 （利息按當日掛牌活期利率計算。 ? 存款人需一次性存入，可以 1次或分次支取。 ? 實際存期不足通知期限的，按活期存款利率計算利息。 為國家積累大量的建設(shè)資金，引導(dǎo)城鄉(xiāng)居民投資與消費， 調(diào)控市場經(jīng)濟，穩(wěn)定金融物價，促進國民經(jīng)濟的發(fā)展具有重要意義。它采用由金融機構(gòu)向儲戶結(jié)付利息時代扣代繳的辦法。其賬務(wù)處理與整存整取相同。 ? 活期存款算頭不算尾；定期存款用對年對月對日方法；（年月日同減法） （二）計息的有關(guān)規(guī)定 元為單位，元以下不計息；利息計算至厘位，保留至分位。每張余額表的最后都設(shè)置相應(yīng)的總計欄。計息天數(shù)“算頭不算尾”，即從存入日算至支取的前一日為止。 ? 每日不論余額是否變動，均需將當日最后余額抄到余額表內(nèi)，每 10天小計 1次。經(jīng)審查發(fā)現(xiàn)如下錯誤： ? （ 1） 6月 12日發(fā)現(xiàn) 6月 2日機床廠交存的一張支票 15000元誤入其他單位賬戶。 5月份應(yīng)減積數(shù) =10000 7=700000 6月份應(yīng)減積數(shù) =10000 14=1400000 銀行余額表 上月底 累計積數(shù) 10天小計 20天小計 月末合計 應(yīng)加積數(shù) 150000 應(yīng)減積數(shù) ① 700000 ② 1400000 總積數(shù) （ 1）應(yīng)付利息（ 6月份以前）的積數(shù) =5月底累計積數(shù) + 5月份應(yīng)加積數(shù) 5月份應(yīng)減積數(shù) = +0700000= 應(yīng)付利息 = % 360= （ 2）利息支出（ 6月份前 20日）的積數(shù) =20天小計 + 6月份應(yīng)加積數(shù) 6月份應(yīng)減積數(shù) =+1500001400000= 利息支出為 = %247。 360= ? 利息總額 = %247。實際利率法是指按照金融負債的實際利率計算其攤余成本及各期費用的方法。 09:05:3009:05:3009:052/10/2023 9:05:30 AM ? 1以我獨沈久，愧君相見頻。 2023年 2月 10日星期五 上午 9時 5分 30秒 09:05: ? 1比不了得就不比，得不到的就不要。 上午 9時 5分 30秒 上午 9時 5分 09:05: ? 沒有失敗，只有暫時停止成功！。 09:05:3009:05:3009:05Friday, February 10, 2023 ? 1不知香積寺，數(shù)里入云峰。 2023年 2月 上午 9時 5分 :05February 10, 2023 ? 1少年十五二十時，步行奪得胡馬騎。 09:05:3009:05:3009:052/10/2023 9:05:30 AM ? 1越是沒有本領(lǐng)的就越加自命不凡。 :05:3009:05:30February 10, 2023 ? 1意志堅強的人能把世界放在手中像泥塊一樣任意揉捏。 上午 9時 5分 30秒 上午 9時 5分 09:05: MOMODA POWERPOINT Lorem ipsum dolor sit amet, consectetur adipiscing elit. Fusce id urna blandit, eleifend nulla ac, fringilla purus. Nulla iaculis tempor felis ut cursus. 感謝您的下載觀看 專家告訴 。 2023年 2月 上午 9時 5分 :05February 10, 2023 ? 1業(yè)余生活要有意義，不要越軌。 09:05:3009:05:3009:05Friday, February 10, 2023 ? 1知人者智，自知者明。 上午 9時 5分 30秒 上午 9時 5分 09:05: ? 楊柳散和風(fēng)，青山澹吾慮。 2023年 2月 10日星期五 上午 9時 5分 30秒 09:05: ? 1楚塞三湘接，荊門九派通。 09:05:3009:05:3009:052/10/2023 9:05:30 AM ? 1成功就是日復(fù)一日那一點點小小努力的積累。 2023年 2月 上午 9時 5分 :05February 10, 2023 ? 1行動出成果，工作出財富。 09:05:3009:05:3009:05Friday, February 10, 2023 ? 1乍見翻疑夢，相悲各問年。 ? 會計分錄： ? 借：利息支出（按攤余成本和實際利率計算） ? 貸：應(yīng)付利息（按存款金額和合同利率或公允利率計算） ? 差額：吸收存款 —利息調(diào)整 日期 期初攤余 成本 利息 支出 實際 利率 應(yīng)付 利息 公允 利率 期末攤余 成本 折余 金額 202300 % % 202300 0 202300 375 % 375 % 202300 0 202300 375 % 375 % 202300 0 202300 350 % 375 % 199975 25 199975 % 375 % % 375 % % 375 % % 375 % % 375 % % 375 % % 375 % % 375 % 0 204500 204500 （三）存款到期支付存款本息的處理 （ 1）計算當月未提利息以及結(jié)轉(zhuǎn)以前已提利息： 借：應(yīng)付利息 —定期存款利息（以前已提應(yīng)付利息） 利息支出 —定期存款利息（當月未提應(yīng)付利息） 貸：吸收存款 —單位活期戶 （ 2）支付本金及利息 借：吸收存款 —某單位定期存款 貸：吸收存款 —某單位活期存款 復(fù)習(xí)思考題 銀行辦理存款業(yè)務(wù)，為客戶設(shè)置什么賬戶？各核算什么內(nèi)容？ 銀行存款賬戶如何使用與管理？ 如何計算存款的利息？ 第 3章 存款業(yè)務(wù)的核算 下一章節(jié) ? 靜夜四無鄰，荒居舊業(yè)貧。 360= （ 3）應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的利息 =5603977 % 360= ? （二）定期存款利息的計算 ? 定期存款應(yīng)該按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則逐筆計提利息，到期日采取利隨本清（支取時）的辦法一并支付利息。 銀行余額積數(shù)表 5月底累計積數(shù) 6月份 20天小計 應(yīng)減積數(shù) 245000（ 35000*7=245000） 應(yīng)加積數(shù) （ 1） 156000（ 12023*13= 156000 ） （ 2） 210000（ 30000*7=210000， 7天屬于 5月份應(yīng)付利息） （ 3） 270000（ 30000*9=270000， 9天屬于 6月份應(yīng)付利息） 總積數(shù) 其中： 列為應(yīng)付利息的積數(shù)為： （ +210000） 列為利息支出的積數(shù)為： （ +156000+270000） ? 應(yīng)付利息 = %247。如何進行積數(shù)調(diào)整？ （ 1） 6月 12日發(fā)現(xiàn) 6月 2日交存的 15000元記入其他單位，應(yīng)調(diào)增積數(shù)（ 6月 2日 6月 12日為 10天）。 ? 到結(jié)息日，將當期計息余額表末欄內(nèi)因可能誤記而加或減調(diào)整、校正后的累計未計息積數(shù)乘以日利率即得應(yīng)計利息。存期以天數(shù)計算時，用日利率；存期按月計算時，用月利率；存期按年計算時，用年利率。 ?實例： ? （三）單位活期存款利息的計算與處理 ? 計息規(guī)定
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