【正文】 管制較嚴(yán)的即可國(guó)家和地區(qū)不宜使用托收，以免貨到目的地后，由于不準(zhǔn)進(jìn)口或收不到外匯而造成損失。 5．填寫運(yùn)輸單據(jù)時(shí)一般應(yīng)做空白抬頭并加背書，如須做代收行抬頭時(shí)，應(yīng)先與銀行聯(lián)系后辦理。是指國(guó)際貿(mào)易中在以托收、賒帳等方式結(jié)算貨款的情況下，保理商（ Factor） 向出口商提供的一項(xiàng)包括對(duì)買方資信調(diào)查、百分之百的風(fēng)險(xiǎn)擔(dān)保、催收應(yīng)收帳款、財(cái)務(wù)管理以及融通資金等的綜合性財(cái)務(wù)服務(wù)。 2．應(yīng)收帳款的托收服務(wù)。 一般業(yè)務(wù)程序如下 : 1．出口商在決定以托收或賒銷方式成交之前，填寫保理商提供的“信用額度”申請(qǐng)表，把合同內(nèi)容和進(jìn)口人名稱通知本國(guó)的 (出口 )保理商 . 2．出口保理商將有關(guān)的資料通知進(jìn)口地的保理商 ,委托其對(duì)進(jìn)口商進(jìn)行資信調(diào)查，核實(shí)“買方信用額度” ,并及時(shí)將調(diào)查結(jié)果通知出口保理商 3．出口保理商對(duì)可以認(rèn)可的交易與出口商簽訂保理協(xié)議，協(xié)議內(nèi)明確規(guī)定信用額度。由進(jìn)口保理商負(fù)責(zé)向進(jìn)口商收款，并將款項(xiàng)撥交出口保理商。 四、信用證 （ Letter of Credit， L/C）（ 重點(diǎn)掌握） （ 一）信用證的性質(zhì)、特點(diǎn)與作用 1．信用證的含義及性質(zhì) 根據(jù)國(guó)際商會(huì)《跟單信用證統(tǒng)一慣例》（簡(jiǎn)稱《 UCP500》） 的解釋，信用證是一項(xiàng)約定，不論其如何命名或描述，系指一家銀行應(yīng)其客戶的要求和指示或以其自身的名義，在與信用證條款相符的條件下，憑規(guī)定的單據(jù)： I． 向第三者或其指定人付款，或承兌并支付受益人出具的匯票，或 II． 授權(quán)另一家銀行付款，或承兌并支付該匯票。 由此可見，信用證是開證行對(duì)受益人的一種保證，只要受益人履行信用證所規(guī)定的條件，即受益人只要提交的單據(jù)符合信用證的規(guī)定，開證行就保證付款。 ② 使出口商得到外匯保證。 ③ 提供資金融通。 此外，還有其他關(guān)系人，即：通知行（ Negotiating Bank）、 保兌行（ Confirming Bank）、 付款行（ Paying Bank， Drawee Bank）、 償付行（ Reimbursement Bank）、議付行（ Negotiating Bank） 等 不可撤消的跟單議付信用證的一般業(yè)務(wù)程序： （ 1） 簽訂合同。 （ 3）開證行通知。 （ 5） 交單、議付。議付行將單據(jù)寄給開證行或付款行并索匯。進(jìn)口商向開證行付款贖單，憑單據(jù)到運(yùn)輸公司提取貨物。 信用證必須記載的當(dāng)事人有：申請(qǐng)人、開證行、受益人、通知行。在信用證項(xiàng)下如使用匯票要明確匯票的種類、出票人、受票人、受款人、匯票金額、匯票期限、主要條款等。 信用證應(yīng)包括運(yùn)輸方式、裝運(yùn)地（港）和目的地（港）、裝運(yùn)期限、可否分批裝運(yùn)或轉(zhuǎn)運(yùn)。 包括對(duì)交單期的說明；銀行費(fèi)用的說明；對(duì)議付行寄單方式、議付背書和索賠方法的指示；責(zé)任文句，通常說明根據(jù)《跟單信用證統(tǒng)一慣例》開立以及開證行保證付款的承諾：開證行的名稱及地址；其他特殊條款；有權(quán)簽字人的簽名或電傳密押 2．信用證開立的形式 信用證開立的形式主要有信開本和電開本兩種： （ 1）信開本（ To Open by Airmail） 是指開證行采用印就的信函格式的信用證，開證后以空郵寄送通知行。 ② 全電開本（ Full Cable） 即開證行以電訊方式開證，把信用證全部條款傳達(dá)給通知行。目前開立 SWIFT信用證的格式代號(hào)為 MT700和MT701,如對(duì)開出的 SWIFT信用證進(jìn)行修改，則采用 MT707標(biāo)準(zhǔn)格式傳遞信息。 2．根據(jù)開證行的責(zé)任劃分為不可撤銷信用證和可撤銷信用證 （ 1）不可撤銷信用證（ Irrevocable L/C）。 3．按有沒有另一銀行加以保證兌付，信用證可分為保兌信用證和不保兌信用證 （ 1） 保兌信用證（ Confirmed L/C）。 是指開證行開出的信用證沒有經(jīng)另一家銀行保兌，即一般的不可撤銷信用證。 又稱遲期付款信用正，或稱無承兌遠(yuǎn)期信用正，是指受益人不開具匯票，也無需開證行承兌匯票，在受益人交單一定時(shí)期后開證行保證付款的信用證。 是指開證行在信用證中，邀請(qǐng)其他銀行買入?yún)R票及 /或單據(jù)的信用證。 ① 公開議付信用證（ Open Negotiation Credit） 又稱自由議付信用證（ Freely Negotiation Credit）， 是指任何銀行均可按信用證條款自由議付的信用證。 （ 2）遠(yuǎn)期信用證（ Time L/C。 是指受益人有權(quán)將信用證的全部或部分金額轉(zhuǎn)讓給第三者，即第二受益人使用的信用證。 是指受益人在一定時(shí)間內(nèi)利用規(guī)定金額后，能夠重新恢復(fù)信用證原金額并再度使用，直至達(dá)到該證規(guī)定次數(shù)或累計(jì)總金額用完為止的信用證。 （ 2）按金額循環(huán)信用證。 ② 非自動(dòng)循環(huán)（ Nonautomatic Revolving） 使用 。 8．對(duì)開信用證（ Reciprocal Credit）。 10．預(yù)支信用證（ Anticipatory L/C）。 又稱商業(yè)票據(jù)信用證（ Commercial Paper L/C）、 擔(dān)保信用證或保證信用證（ Guarantee L/C）， 是指開證行根據(jù)開證申請(qǐng)人的請(qǐng)求對(duì)受益人開立的承諾承擔(dān)某項(xiàng)義務(wù)的憑證。如開證申請(qǐng)人履行了約定的義務(wù)，則備用信用證就成為備而不用的文件。是確保在世界范圍內(nèi)將信用證作為可靠支付手段的準(zhǔn)則，其第六個(gè)修訂本在 1994年一月起施行。未明確開證責(zé)任，開證時(shí)間應(yīng)在合同中加以規(guī)定，其規(guī)定方法有 : （ 1）在裝運(yùn)月份前 XXX天凱倒賣方（ to be opened to reach the sellers XXX days before the month of shipment) (2)不遲于 X月 X 日開到賣方 [to be opened to reach the sellers not later than XXX (month)XX(day)] （ 3） 接到賣方貨已備齊的通知后 XX 天內(nèi)開證 (to be opened within XXX days after receipt of the sellers’advice that the goods are ready for shipment) 。一般是不可撤銷的信用證 ５．信用證金額 。又如，在出口合同中對(duì)撞運(yùn)輸量訂有“約”書或“溢短裝條款”德則對(duì)信用證金額作相應(yīng)的增加或在金額前注明“約”書，以利于貨物溢裝時(shí)收足貨款。 例如：買方應(yīng)通過為賣方所接受的銀行與裝運(yùn)月份前 XX天開立并送達(dá)賣方不可撤銷見票后 30天付款的信用證，有效至裝運(yùn)月份后第 15天在上海議付。銀行根據(jù)保函的規(guī)定承擔(dān)絕對(duì)付款責(zé)任。 （３）保證人（ Guarantor） 又稱擔(dān)保人，即開立保證書的銀行或其他金融機(jī)構(gòu)。保兌行通常為受益人所在地信譽(yù)良好的銀行。保函一經(jīng)開出，轉(zhuǎn)開行即變成擔(dān)保人，承擔(dān)擔(dān)保人的責(zé)任義務(wù)。 （ 2）責(zé)任條款。如果保證人可以按委托人履行合同的成度減免責(zé)任，則必須做出具體說明。即索賠條件，是指受益人在何種情況下方可向保證人提出索賠?？梢娪袟l件保函的保證人承擔(dān)的是第二性的、附屬的付款責(zé)任。 ② 出口履約保函 ，是指銀行（擔(dān)保人）應(yīng)出口人的申請(qǐng)開給進(jìn)口人的保證文件，如出口人未能交貨，銀行負(fù)責(zé)賠償進(jìn)口人的損失。而在使用保證書時(shí) ,應(yīng)先由委托人向受益人付款，只有在委托人不付款時(shí) ,受益人才可憑保證書向保證行要求付款 .因此 ,保證行的付款責(zé)任是第二性的 . 但有時(shí)保證書的保證行的付。保函規(guī)定如出口人未按規(guī)定交貨，擔(dān)保行在收到通知后一定期限內(nèi)，無條件將進(jìn)口方已經(jīng)支付給出口方的定金退還給進(jìn)口人，并加付從支付定金或預(yù)付款項(xiàng)之日起至實(shí)際退款日期時(shí)的利息。在一般貨物進(jìn)出口交易中，履約保函可分為進(jìn)口履約保函和出口履約保函。見索即付保函的保證人承擔(dān)的是第一性的、直接的付款責(zé)任。即最遲的索賠期限，或稱到期日，它既可是一個(gè)具體的日期，也可是在有關(guān)某一行為或某一事件發(fā)生后的一個(gè)時(shí)期到期。 （ 3）保證金額 。 3．銀行保函的主要內(nèi)容 （ 1） 基本欄目。轉(zhuǎn)開行通常是受益人所在地銀行。 （４）通知行（ Advising Bank） 又稱轉(zhuǎn)遞行 (Transmitting Bank)， 即根據(jù)保證行的請(qǐng)求將保證書轉(zhuǎn)遞給受益人的銀行，通常為受益人所在地的銀行。保函必須是書面的，“書面”包括有效的電訊信息或加密押的 信息。保證在申請(qǐng)人未能按雙方協(xié)議履行其責(zé)任或義務(wù)時(shí)，由擔(dān)保人代其履行一定金額、一定期限范圍內(nèi)的某種支付責(zé)任或緊急賠償責(zé)任。信用證的到期日習(xí)慣稱信用證的有效期，是指開證行承擔(dān)責(zé)任的期限。一般規(guī)定為發(fā)票價(jià)值的 100%。例如：規(guī)定應(yīng)“通過為賣方可接受的銀行”（ througha bank acceptable to the Sellers) ３． 受益人 。 。 (3)跟單信用證一般以符合信用證規(guī)定的代表貨物的貨運(yùn)單據(jù)為付款依據(jù)；而備用信用證一般只憑受益人出具的說明開證申請(qǐng)人未能履約的證明文件，開證銀行即保證付款。 備用信用證與跟單信用證的區(qū)別 (1)在跟單信用證下 ,受益人只要履行信用證所規(guī)定的條件 ,即可向開征行要求付款。 為履行義務(wù)的聲明或證明文件，即可取得開證行的償付。 9．對(duì)背信用證（ Back to Back Credit）。 ③ 半自動(dòng)式循環(huán)（ Semiautomatic Revolving） 使用。如何恢復(fù)到原金額的做法有三種： ① 自動(dòng)式循環(huán)（ Automatic Revolving） 使用。 （ 1）按時(shí)間循環(huán)信用證。 是指受益人不能將信用證的權(quán)利轉(zhuǎn)讓給他人的信用證。 是指開證行或其指定的付款行在收到符合信用證條款的匯票及 /或單據(jù)后，在規(guī)定的一定期限內(nèi)保證付款的信用證。 5．按付款時(shí)間的不同，信用證可分為即期信用證和遠(yuǎn)期信用證 （ 1）即期信用證（ Sight L/C）。通常在單據(jù)符合信用證條款的條件下，議付行扣除利息和手續(xù)費(fèi)后將票款付給受益人。 是指由某一銀行承兌的信用證，即付款行在收到符合信用證古的遠(yuǎn)期匯票和單據(jù)時(shí)，先在匯票上履行承兌手續(xù)，俟匯票到期日再行付款的信用證。 是指付款行收到與信用證條款相符的單據(jù)后立即履行付款義務(wù)的信用正。經(jīng)保兌的信用證，保兌行保證對(duì)符合信用證條款規(guī)定的單據(jù)，可由其履行付款責(zé)任，而且付款后對(duì)收益人或其他銀行無追索權(quán)。 （ 2）可撤銷信用證（ Revocable L/C）。 是指開證行憑跟單匯票或僅憑單據(jù)付款的信用證 . (2)光票信用證 (Clean Credit)。 SWIFT是“全球銀行金融電訊協(xié)會(huì)” （ Society for Worldwide Interbank Financial Telemunication） 的簡(jiǎn)稱。 電開本又分為以下幾種： ① 簡(jiǎn)電本（ Brief Cable）。 應(yīng)列明要求提交的單據(jù)的種類、份數(shù)、內(nèi)容要求等。 應(yīng)列明貨物的名稱、規(guī)格、數(shù)量 、包裝、單價(jià)以及合同號(hào)碼等。 （ 3）信用證的金額和匯票。 對(duì)信用證的說明包括信用證的種類、性質(zhì)、信用證號(hào)碼、開證日期、有效期和到期地點(diǎn)。開證行審查后償付款項(xiàng)。議付行審核后議付。 （ 4） 傳遞信用證。 （ 2）申請(qǐng)開證。 ②可從中獲得利息和手續(xù)費(fèi)等收入。 (2)對(duì)進(jìn)口商的作用 ① 可保證取得代表貨物的單據(jù)。 2．信用證的特點(diǎn) （ 1）信用證付款是一種銀行信用 （ 2）信用證是獨(dú)立于合同之外的一種自足的文件。 根據(jù)該定義，信用證是銀行應(yīng)進(jìn)口商的要求向出口商開立的，載有一定金額，在一定期限內(nèi)憑規(guī)定的單據(jù)付款的書面保證文件。 8．如進(jìn)口商不能按時(shí)付款或拒付，進(jìn)口保理商應(yīng)負(fù)責(zé)追償和索賠。 5．出口商按各同規(guī)定發(fā)貨，取得運(yùn)輸單據(jù)和其他商業(yè)單據(jù)。 4．承收應(yīng)收帳款的會(huì)計(jì)工作。 各國(guó)保理機(jī)構(gòu)建立了“國(guó)際玻璃聯(lián)合會(huì)（ Factous Chain International—FCI） ”， 通過該組織，各國(guó)保理機(jī)構(gòu)之間可互換進(jìn)口商的資信情報(bào)，掌握進(jìn)口商的付款能力，減少保理機(jī)構(gòu)承擔(dān)壞帳的風(fēng)險(xiǎn)。如發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)迅速采取措施，以避免或減少損失。 4．出口合同應(yīng)爭(zhēng)取按 CIF或 CIP條件成交，有出口人辦理貨運(yùn)保險(xiǎn)；或也可投保出口信用保險(xiǎn)。提示行如在發(fā)出拒付通知后 60天內(nèi)仍未收到此項(xiàng)指示，則提示行可將單據(jù)退回發(fā)出托收指示的銀行，而不再負(fù)任何責(zé)任。 5．銀行必須核實(shí)其所收到的單據(jù)與托收指示所列的內(nèi)容表面是否相符，若發(fā)現(xiàn)單據(jù)缺少，銀行有義務(wù)用電訊或其他快捷方式通知委托人。主要內(nèi)容及新增條款介紹如下： 1．銀行辦理托收業(yè)務(wù)應(yīng)以托收指示為準(zhǔn)。 （五）國(guó)際商會(huì)《托收統(tǒng)一規(guī)則》（ Uniform Rules for Collections ， URC522）（ 了解） 在國(guó)際貿(mào)易中，各國(guó)銀行辦理托收業(yè)務(wù)時(shí)，往往由于當(dāng)事人各方對(duì)權(quán)利、義務(wù)和責(zé)任的解釋不同，各個(gè)銀行的具體業(yè)務(wù)做法也有差異，因而會(huì)導(dǎo)致爭(zhēng)議和糾紛?？梢?