【正文】 管制較嚴(yán)的即可國家和地區(qū)不宜使用托收，以免貨到目的地后，由于不準(zhǔn)進(jìn)口或收不到外匯而造成損失。 5．填寫運(yùn)輸單據(jù)時(shí)一般應(yīng)做空白抬頭并加背書，如須做代收行抬頭時(shí)，應(yīng)先與銀行聯(lián)系后辦理。是指國際貿(mào)易中在以托收、賒帳等方式結(jié)算貨款的情況下，保理商（ Factor） 向出口商提供的一項(xiàng)包括對買方資信調(diào)查、百分之百的風(fēng)險(xiǎn)擔(dān)保、催收應(yīng)收帳款、財(cái)務(wù)管理以及融通資金等的綜合性財(cái)務(wù)服務(wù)。 2．應(yīng)收帳款的托收服務(wù)。 一般業(yè)務(wù)程序如下 : 1．出口商在決定以托收或賒銷方式成交之前，填寫保理商提供的“信用額度”申請表，把合同內(nèi)容和進(jìn)口人名稱通知本國的 (出口 )保理商 . 2．出口保理商將有關(guān)的資料通知進(jìn)口地的保理商 ,委托其對進(jìn)口商進(jìn)行資信調(diào)查，核實(shí)“買方信用額度” ,并及時(shí)將調(diào)查結(jié)果通知出口保理商 3．出口保理商對可以認(rèn)可的交易與出口商簽訂保理協(xié)議，協(xié)議內(nèi)明確規(guī)定信用額度。由進(jìn)口保理商負(fù)責(zé)向進(jìn)口商收款，并將款項(xiàng)撥交出口保理商。 四、信用證 （ Letter of Credit， L/C）（ 重點(diǎn)掌握） （ 一）信用證的性質(zhì)、特點(diǎn)與作用 1．信用證的含義及性質(zhì) 根據(jù)國際商會(huì)《跟單信用證統(tǒng)一慣例》（簡稱《 UCP500》） 的解釋，信用證是一項(xiàng)約定，不論其如何命名或描述，系指一家銀行應(yīng)其客戶的要求和指示或以其自身的名義，在與信用證條款相符的條件下，憑規(guī)定的單據(jù)： I． 向第三者或其指定人付款，或承兌并支付受益人出具的匯票，或 II． 授權(quán)另一家銀行付款，或承兌并支付該匯票。 由此可見，信用證是開證行對受益人的一種保證，只要受益人履行信用證所規(guī)定的條件，即受益人只要提交的單據(jù)符合信用證的規(guī)定，開證行就保證付款。 ② 使出口商得到外匯保證。 ③ 提供資金融通。 此外，還有其他關(guān)系人，即：通知行（ Negotiating Bank）、 保兌行（ Confirming Bank）、 付款行（ Paying Bank， Drawee Bank）、 償付行（ Reimbursement Bank）、議付行（ Negotiating Bank） 等 不可撤消的跟單議付信用證的一般業(yè)務(wù)程序： （ 1） 簽訂合同。 （ 3）開證行通知。 （ 5） 交單、議付。議付行將單據(jù)寄給開證行或付款行并索匯。進(jìn)口商向開證行付款贖單，憑單據(jù)到運(yùn)輸公司提取貨物。 信用證必須記載的當(dāng)事人有：申請人、開證行、受益人、通知行。在信用證項(xiàng)下如使用匯票要明確匯票的種類、出票人、受票人、受款人、匯票金額、匯票期限、主要條款等。 信用證應(yīng)包括運(yùn)輸方式、裝運(yùn)地（港）和目的地（港）、裝運(yùn)期限、可否分批裝運(yùn)或轉(zhuǎn)運(yùn)。 包括對交單期的說明；銀行費(fèi)用的說明；對議付行寄單方式、議付背書和索賠方法的指示；責(zé)任文句，通常說明根據(jù)《跟單信用證統(tǒng)一慣例》開立以及開證行保證付款的承諾：開證行的名稱及地址；其他特殊條款；有權(quán)簽字人的簽名或電傳密押 2．信用證開立的形式 信用證開立的形式主要有信開本和電開本兩種： （ 1）信開本（ To Open by Airmail） 是指開證行采用印就的信函格式的信用證，開證后以空郵寄送通知行。 ② 全電開本（ Full Cable） 即開證行以電訊方式開證，把信用證全部條款傳達(dá)給通知行。目前開立 SWIFT信用證的格式代號為 MT700和MT701,如對開出的 SWIFT信用證進(jìn)行修改，則采用 MT707標(biāo)準(zhǔn)格式傳遞信息。 2．根據(jù)開證行的責(zé)任劃分為不可撤銷信用證和可撤銷信用證 （ 1）不可撤銷信用證（ Irrevocable L/C）。 3．按有沒有另一銀行加以保證兌付，信用證可分為保兌信用證和不保兌信用證 （ 1） 保兌信用證（ Confirmed L/C）。 是指開證行開出的信用證沒有經(jīng)另一家銀行保兌，即一般的不可撤銷信用證。 又稱遲期付款信用正，或稱無承兌遠(yuǎn)期信用正，是指受益人不開具匯票，也無需開證行承兌匯票，在受益人交單一定時(shí)期后開證行保證付款的信用證。 是指開證行在信用證中，邀請其他銀行買入?yún)R票及 /或單據(jù)的信用證。 ① 公開議付信用證（ Open Negotiation Credit） 又稱自由議付信用證（ Freely Negotiation Credit）， 是指任何銀行均可按信用證條款自由議付的信用證。 （ 2）遠(yuǎn)期信用證（ Time L/C。 是指受益人有權(quán)將信用證的全部或部分金額轉(zhuǎn)讓給第三者，即第二受益人使用的信用證。 是指受益人在一定時(shí)間內(nèi)利用規(guī)定金額后，能夠重新恢復(fù)信用證原金額并再度使用，直至達(dá)到該證規(guī)定次數(shù)或累計(jì)總金額用完為止的信用證。 （ 2）按金額循環(huán)信用證。 ② 非自動(dòng)循環(huán)（ Nonautomatic Revolving） 使用 。 8．對開信用證（ Reciprocal Credit）。 10．預(yù)支信用證（ Anticipatory L/C）。 又稱商業(yè)票據(jù)信用證（ Commercial Paper L/C）、 擔(dān)保信用證或保證信用證（ Guarantee L/C）， 是指開證行根據(jù)開證申請人的請求對受益人開立的承諾承擔(dān)某項(xiàng)義務(wù)的憑證。如開證申請人履行了約定的義務(wù)，則備用信用證就成為備而不用的文件。是確保在世界范圍內(nèi)將信用證作為可靠支付手段的準(zhǔn)則，其第六個(gè)修訂本在 1994年一月起施行。未明確開證責(zé)任，開證時(shí)間應(yīng)在合同中加以規(guī)定，其規(guī)定方法有 : （ 1）在裝運(yùn)月份前 XXX天凱倒賣方（ to be opened to reach the sellers XXX days before the month of shipment) (2)不遲于 X月 X 日開到賣方 [to be opened to reach the sellers not later than XXX (month)XX(day)] （ 3） 接到賣方貨已備齊的通知后 XX 天內(nèi)開證 (to be opened within XXX days after receipt of the sellers’advice that the goods are ready for shipment) 。一般是不可撤銷的信用證 ５．信用證金額 。又如，在出口合同中對撞運(yùn)輸量訂有“約”書或“溢短裝條款”德則對信用證金額作相應(yīng)的增加或在金額前注明“約”書，以利于貨物溢裝時(shí)收足貨款。 例如：買方應(yīng)通過為賣方所接受的銀行與裝運(yùn)月份前 XX天開立并送達(dá)賣方不可撤銷見票后 30天付款的信用證，有效至裝運(yùn)月份后第 15天在上海議付。銀行根據(jù)保函的規(guī)定承擔(dān)絕對付款責(zé)任。 （３）保證人（ Guarantor） 又稱擔(dān)保人，即開立保證書的銀行或其他金融機(jī)構(gòu)。保兌行通常為受益人所在地信譽(yù)良好的銀行。保函一經(jīng)開出，轉(zhuǎn)開行即變成擔(dān)保人，承擔(dān)擔(dān)保人的責(zé)任義務(wù)。 （ 2）責(zé)任條款。如果保證人可以按委托人履行合同的成度減免責(zé)任，則必須做出具體說明。即索賠條件，是指受益人在何種情況下方可向保證人提出索賠?？梢娪袟l件保函的保證人承擔(dān)的是第二性的、附屬的付款責(zé)任。 ② 出口履約保函 ，是指銀行（擔(dān)保人）應(yīng)出口人的申請開給進(jìn)口人的保證文件，如出口人未能交貨，銀行負(fù)責(zé)賠償進(jìn)口人的損失。而在使用保證書時(shí) ,應(yīng)先由委托人向受益人付款，只有在委托人不付款時(shí) ,受益人才可憑保證書向保證行要求付款 .因此 ,保證行的付款責(zé)任是第二性的 . 但有時(shí)保證書的保證行的付。保函規(guī)定如出口人未按規(guī)定交貨，擔(dān)保行在收到通知后一定期限內(nèi)，無條件將進(jìn)口方已經(jīng)支付給出口方的定金退還給進(jìn)口人，并加付從支付定金或預(yù)付款項(xiàng)之日起至實(shí)際退款日期時(shí)的利息。在一般貨物進(jìn)出口交易中，履約保函可分為進(jìn)口履約保函和出口履約保函。見索即付保函的保證人承擔(dān)的是第一性的、直接的付款責(zé)任。即最遲的索賠期限，或稱到期日，它既可是一個(gè)具體的日期，也可是在有關(guān)某一行為或某一事件發(fā)生后的一個(gè)時(shí)期到期。 （ 3）保證金額 。 3．銀行保函的主要內(nèi)容 （ 1） 基本欄目。轉(zhuǎn)開行通常是受益人所在地銀行。 （４）通知行（ Advising Bank） 又稱轉(zhuǎn)遞行 (Transmitting Bank)， 即根據(jù)保證行的請求將保證書轉(zhuǎn)遞給受益人的銀行，通常為受益人所在地的銀行。保函必須是書面的，“書面”包括有效的電訊信息或加密押的 信息。保證在申請人未能按雙方協(xié)議履行其責(zé)任或義務(wù)時(shí)，由擔(dān)保人代其履行一定金額、一定期限范圍內(nèi)的某種支付責(zé)任或緊急賠償責(zé)任。信用證的到期日習(xí)慣稱信用證的有效期，是指開證行承擔(dān)責(zé)任的期限。一般規(guī)定為發(fā)票價(jià)值的 100%。例如：規(guī)定應(yīng)“通過為賣方可接受的銀行”（ througha bank acceptable to the Sellers) ３． 受益人 。 。 (3)跟單信用證一般以符合信用證規(guī)定的代表貨物的貨運(yùn)單據(jù)為付款依據(jù)；而備用信用證一般只憑受益人出具的說明開證申請人未能履約的證明文件，開證銀行即保證付款。 備用信用證與跟單信用證的區(qū)別 (1)在跟單信用證下 ,受益人只要履行信用證所規(guī)定的條件 ,即可向開征行要求付款。 為履行義務(wù)的聲明或證明文件，即可取得開證行的償付。 9．對背信用證（ Back to Back Credit）。 ③ 半自動(dòng)式循環(huán)（ Semiautomatic Revolving） 使用。如何恢復(fù)到原金額的做法有三種： ① 自動(dòng)式循環(huán)（ Automatic Revolving） 使用。 （ 1）按時(shí)間循環(huán)信用證。 是指受益人不能將信用證的權(quán)利轉(zhuǎn)讓給他人的信用證。 是指開證行或其指定的付款行在收到符合信用證條款的匯票及 /或單據(jù)后，在規(guī)定的一定期限內(nèi)保證付款的信用證。 5．按付款時(shí)間的不同，信用證可分為即期信用證和遠(yuǎn)期信用證 （ 1）即期信用證（ Sight L/C）。通常在單據(jù)符合信用證條款的條件下，議付行扣除利息和手續(xù)費(fèi)后將票款付給受益人。 是指由某一銀行承兌的信用證，即付款行在收到符合信用證古的遠(yuǎn)期匯票和單據(jù)時(shí)，先在匯票上履行承兌手續(xù)，俟匯票到期日再行付款的信用證。 是指付款行收到與信用證條款相符的單據(jù)后立即履行付款義務(wù)的信用正。經(jīng)保兌的信用證，保兌行保證對符合信用證條款規(guī)定的單據(jù)，可由其履行付款責(zé)任，而且付款后對收益人或其他銀行無追索權(quán)。 （ 2）可撤銷信用證（ Revocable L/C）。 是指開證行憑跟單匯票或僅憑單據(jù)付款的信用證 . (2)光票信用證 (Clean Credit)。 SWIFT是“全球銀行金融電訊協(xié)會(huì)” （ Society for Worldwide Interbank Financial Telemunication） 的簡稱。 電開本又分為以下幾種： ① 簡電本（ Brief Cable）。 應(yīng)列明要求提交的單據(jù)的種類、份數(shù)、內(nèi)容要求等。 應(yīng)列明貨物的名稱、規(guī)格、數(shù)量 、包裝、單價(jià)以及合同號碼等。 （ 3）信用證的金額和匯票。 對信用證的說明包括信用證的種類、性質(zhì)、信用證號碼、開證日期、有效期和到期地點(diǎn)。開證行審查后償付款項(xiàng)。議付行審核后議付。 （ 4） 傳遞信用證。 （ 2）申請開證。 ②可從中獲得利息和手續(xù)費(fèi)等收入。 (2)對進(jìn)口商的作用 ① 可保證取得代表貨物的單據(jù)。 2．信用證的特點(diǎn) （ 1）信用證付款是一種銀行信用 （ 2）信用證是獨(dú)立于合同之外的一種自足的文件。 根據(jù)該定義，信用證是銀行應(yīng)進(jìn)口商的要求向出口商開立的，載有一定金額，在一定期限內(nèi)憑規(guī)定的單據(jù)付款的書面保證文件。 8．如進(jìn)口商不能按時(shí)付款或拒付，進(jìn)口保理商應(yīng)負(fù)責(zé)追償和索賠。 5．出口商按各同規(guī)定發(fā)貨，取得運(yùn)輸單據(jù)和其他商業(yè)單據(jù)。 4．承收應(yīng)收帳款的會(huì)計(jì)工作。 各國保理機(jī)構(gòu)建立了“國際玻璃聯(lián)合會(huì)（ Factous Chain International—FCI） ”， 通過該組織，各國保理機(jī)構(gòu)之間可互換進(jìn)口商的資信情報(bào)，掌握進(jìn)口商的付款能力，減少保理機(jī)構(gòu)承擔(dān)壞帳的風(fēng)險(xiǎn)。如發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)迅速采取措施，以避免或減少損失。 4．出口合同應(yīng)爭取按 CIF或 CIP條件成交，有出口人辦理貨運(yùn)保險(xiǎn)；或也可投保出口信用保險(xiǎn)。提示行如在發(fā)出拒付通知后 60天內(nèi)仍未收到此項(xiàng)指示，則提示行可將單據(jù)退回發(fā)出托收指示的銀行，而不再負(fù)任何責(zé)任。 5．銀行必須核實(shí)其所收到的單據(jù)與托收指示所列的內(nèi)容表面是否相符，若發(fā)現(xiàn)單據(jù)缺少，銀行有義務(wù)用電訊或其他快捷方式通知委托人。主要內(nèi)容及新增條款介紹如下： 1．銀行辦理托收業(yè)務(wù)應(yīng)以托收指示為準(zhǔn)。 （五）國際商會(huì)《托收統(tǒng)一規(guī)則》（ Uniform Rules for Collections ， URC522）（ 了解） 在國際貿(mào)易中，各國銀行辦理托收業(yè)務(wù)時(shí)，往往由于當(dāng)事人各方對權(quán)利、義務(wù)和責(zé)任的解釋不同，各個(gè)銀行的具體業(yè)務(wù)做法也有差異，因而會(huì)導(dǎo)致爭議和糾紛?？梢?