企業(yè)風險管理和內(nèi)部控制制度框架(文件)
【正文】 越來越少，結(jié)果幾年之后，企業(yè)經(jīng)濟效益嚴重滑坡。 ? 企業(yè)內(nèi)部管理人員考慮權(quán)力劃分多于考慮企業(yè)的整體發(fā)展，內(nèi)部關(guān)系裙帶風嚴重。 ? 組織架構(gòu)及業(yè)績評估中最主要的就是 人的因素 。 ? 企業(yè)的戰(zhàn)略計劃應(yīng)當有層次和先后次序，戰(zhàn)略實施應(yīng)做到任務(wù)落實到人，并有監(jiān)控機制。 27 全面風險管理 ? 3. 應(yīng)用于戰(zhàn)略制定。 28 標題 COSO2 企業(yè)風險管理構(gòu)成 (八大要素 ) 內(nèi)部環(huán)境 風險管理哲學 風險文化 董事會 誠信與道德 能力承諾 管理層哲學與經(jīng)營風格 組織結(jié)構(gòu) 責權(quán)劃分 人力資源政策與實務(wù) 環(huán)境差異 信息與溝通 信息 戰(zhàn)略性與整體系統(tǒng) 溝通 風險評估 固有風險、剩余風險 可能性和影響 定性與定量 ,工作方法、技巧 相關(guān)性 風險應(yīng)對 確認風險應(yīng)對 評價可能風險應(yīng)對 選擇應(yīng)對 組合視角 控制活動 結(jié)合風險應(yīng)對 控制行動類型 一般控制 應(yīng)用控制 子公司具體情況 監(jiān)控 持續(xù) 分別評價 報告不足 事項識別 事件 影響戰(zhàn)略與目標之因素 工作方法和技巧 相互依存事件 事件分類 風險與機遇 目標設(shè)定 戰(zhàn)略目標 相關(guān)目標 選定目標 風險偏好 風險容忍度 29 全面風險管理要素 ? 內(nèi)部環(huán)境：風險管理哲學 風險文化 董事會 誠信與道德 能力承諾 管理層哲學與經(jīng)營風格 組織結(jié)構(gòu) 責權(quán)劃分 人力資源政策與實務(wù) 環(huán)境差異 ? 目標設(shè)定：戰(zhàn)略目標 相關(guān)目標 選定目標 風險偏好 風險容忍度 ? 事項識別：事件 影響戰(zhàn)略與目標之因素 工作方法和技巧 相互依存事件 事件分類 風險與機遇 30 全面風險管理要素 ? 風險評估：固有風險、剩余風險 可能性和影響 定性與定量 ,工作方法、技巧 相關(guān)性 ? 風險應(yīng)對：確認風險應(yīng)對 評價可能風險應(yīng)對 選擇應(yīng)對 組合視角 ? 控制活動：結(jié)合風險應(yīng)對 控制行動類型 一般控制 應(yīng)用控制 子公司具體情況 ? 信息與溝通：信息 戰(zhàn)略性與整體系統(tǒng) 溝通監(jiān)控：持續(xù) 分別評價 報告不足 。 ? 企業(yè)的風險控制是企業(yè)各位員工的共同責任，而并非管理層單方面的責任。 四、內(nèi)部控制與業(yè)務(wù)流程重組 A. 內(nèi)部控制的概論 什么是內(nèi)部控制 注： COSO是指美國反對虛假財務(wù)報告委員會所屬的內(nèi)部控制專門研究委員會 —— 發(fā)起機構(gòu)委員會（ Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission， 簡稱 COSO）。它認為內(nèi)部控制整體架構(gòu)主要由控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)督五項要素構(gòu)成。 成本效益問題。 信息技術(shù)應(yīng)用要素 根據(jù)經(jīng)營戰(zhàn)略及流程重組的需要，訂立合適的信息技術(shù)方案，配合電腦化的進程，徹底改善企業(yè)的內(nèi)部運作以助將來企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展 績效評估 系統(tǒng) 策略 計劃和執(zhí)行 監(jiān)督和評估 激勵和反饋 建立目標和評估體系 關(guān)鍵績效指標 績效評估 數(shù)據(jù)篩選和轉(zhuǎn)換 數(shù)據(jù)庫 (客戶中樞系統(tǒng) ) 決策支持 系統(tǒng) 數(shù)據(jù)采集 管理信息查詢系統(tǒng) 在線分析流程 OLAP 知識管理系統(tǒng) 銷售和分銷 跟蹤系統(tǒng) 客戶服務(wù) 系統(tǒng) 企業(yè)資源規(guī)劃系統(tǒng) 交易中樞 系統(tǒng) 企業(yè)管理－績效評估推動經(jīng)營戰(zhàn)略和業(yè)務(wù)流程的實現(xiàn) 經(jīng) 營 戰(zhàn) 略 信 息 技 術(shù) 業(yè) 績 評 估 業(yè) 務(wù) 流 程 組 織 架 構(gòu) 環(huán) 環(huán) 市 場 境 境 業(yè) 行 ? 根據(jù)管理信息系統(tǒng)所提供的有效及快速的業(yè)績考核數(shù)據(jù)對經(jīng)營業(yè)務(wù)、部門及員工業(yè)績進行評估，以推動員工不斷提升行為表現(xiàn)。臨時控制若不及時會影響內(nèi)部控制的作用。 內(nèi)部人員相互串通作弊導致相關(guān)內(nèi)部控制失去作用。 內(nèi)部控制是企業(yè)為控制經(jīng)營風險、實現(xiàn)經(jīng)營目標而制定的各項政策與程序。 ? 在組織中貫徹高層領(lǐng)導對于企業(yè)管理控制的正確觀念和風格。 該委員會必須要高度獨立 ， 以監(jiān)控運營單位的風險管理 。 ? 并在企業(yè)風險偏好的范圍內(nèi)管理風險。 ? 內(nèi)涵 : ? ，其本身并不是一個結(jié)果，而是實現(xiàn)結(jié)果的一種方式。 ? 確定企業(yè)必須具備的競爭力，明確企業(yè)的共同愿景并擬定具有綜合性及可行性的行動計劃。 ? 老總忙于解決具體事務(wù)，缺乏全方位的考慮企業(yè)發(fā)展。注冊會計師后續(xù)教育培訓 企業(yè)風險管理及 內(nèi)部控制制度框架 主要內(nèi)容 ? 中國企業(yè)面臨的挑戰(zhàn) ? 風險管理與內(nèi)部控制在企業(yè)管理中的地位及其重要性 ? 風險管理的概念與思路 ? 內(nèi)部控制與業(yè)務(wù)流程重組 ? 內(nèi)部控制實務(wù) 3 授課目標 ? 風險管理的概念和思路 ? 實施風險管理與內(nèi)部控制制度需要考慮的關(guān)鍵因素 ? 風險管理與內(nèi)部控制制度關(guān)鍵因素的系統(tǒng)性及相關(guān)性 協(xié)助您們了解風險管理與內(nèi)部控制制度的框架 包括 一、中國企業(yè)面臨的挑戰(zhàn) 電子商務(wù) 虛擬組織 數(shù)字化集成 知識經(jīng)濟 信息高速公路 ...正在改變整個商業(yè)世界 合并與收購 WTO/全球化 世界經(jīng)濟的發(fā)
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