【正文】 行之間的資本狀況分析有可比性。 風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)的監(jiān)控要求是小于等于 60%。對(duì)公共企業(yè)的債權(quán) 指郵電、水、電話、煤氣、交通等基礎(chǔ)部門 20%100% 4。等同于直接信用形式（一般負(fù)債擔(dān)保、遠(yuǎn)期票據(jù)承兌和具有承兌性質(zhì)的背書） 100% 2。有追索權(quán)的資產(chǎn)銷售（銀行出售貸款債權(quán)的行為） 100% 6。票據(jù)發(fā)行和循環(huán)包銷便利（前者指具有法律約束力的中期授信承諾；后者指銀行保證證券承銷機(jī)構(gòu)在一定額度內(nèi)可以循環(huán)承銷的融資額度） 100% 10。風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)總額 = 550 247。 三、銀行資本充足率管理 對(duì)于商業(yè)銀行而言， 對(duì)資本充足率狀況檢測(cè)最終是為了管理，在現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)中由于金融業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理放到了極為重要的位置，資本充足率的管理成為信貸管理中不可缺少的部分。若將各種資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)數(shù)考慮如下，進(jìn)行比較是很能夠說(shuō)明問(wèn)題的。 對(duì)于 A銀行而言，其資本結(jié)構(gòu)看，產(chǎn)權(quán)資本有 35，債務(wù)資本為 10，財(cái)務(wù)杠桿作用顯現(xiàn)； 對(duì)于 B銀行而言，其資本結(jié)構(gòu)看，產(chǎn)權(quán)資本有 45，沒(méi)有債務(wù)資本。 如 A銀行，減少對(duì)外信用貸款的和對(duì)外擔(dān)保貸款的比例，改為對(duì)外抵押貸款則可以有效地提高資本充足率，假設(shè)原先的對(duì)外信用貸款改為 150；對(duì)外擔(dān)保貸款改為 440，則同時(shí)對(duì)外抵押貸款改為 800，如果資本額不變， A銀行的資本充足率是 = 45 /（ 150 ?100% + 700 ? 20% + 440 ? 50%） ?100% = 45 /（150 + 140 + 220） ?100% = % 財(cái)務(wù)杠桿的作用的說(shuō)明： A銀行 B銀行 _____________________________________________________ 債務(wù)比例 0 50% 股東權(quán)益比例 100% 50% 股票總數(shù) 100， 000 5000 總資本 1， 000， 000 1， 000， 000 ___________________________________________________ 當(dāng) A、 B銀行營(yíng)業(yè)利潤(rùn)均為 100， 000元，長(zhǎng)期債務(wù)利率為 8%，稅率為 50%時(shí)，這兩個(gè)銀行的股權(quán)收益率是明顯不同的： A銀行 營(yíng)業(yè)利潤(rùn) 10萬(wàn)元，稅前利潤(rùn)也是 10萬(wàn)元（無(wú)債息支出）繳納稅收為 50， 000元，凈利潤(rùn)是 50， 000元，每股收益為 5元。 在銀行資本充足率管理中，不能籠統(tǒng)地說(shuō)不低于 8%，假如某銀行的附屬資本正好是核心資本的 100%，而核心資本是 4%，完整地看其資本充足率是 8%，但是只有當(dāng)附屬資本不超過(guò)核心資本 100%的前提下才成立，如果附屬資本超過(guò)150%，而核心資本充足率是 4%時(shí)，完整的資本充足率可以達(dá)到 10%，這樣雖然超過(guò) 8%，但是由于附屬資本超標(biāo)同樣不符合國(guó)際公認(rèn)的監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)。實(shí)收資本是指注冊(cè)資本金，它是金融監(jiān)管 部門規(guī)定的。 4。 新資本框架簡(jiǎn)介 背景情況： 80年代拉美的債務(wù)危機(jī)對(duì)西方銀行產(chǎn)生了巨大沖擊，銀行監(jiān)管理念發(fā)生了重大變化，傳統(tǒng)的以資產(chǎn)大小為實(shí)力象征的觀念受到挑戰(zhàn)，取而代之的是“資本是上帝”的新理念，《巴塞爾協(xié)議》就是在這種情況下誕生的。 其實(shí)對(duì)這些銀行來(lái)說(shuō)，如果按照監(jiān)管要求持有過(guò)多資本數(shù)量就是不經(jīng)濟(jì)的。這主要是由于在 80年代，銀行主要從事傳統(tǒng)銀行業(yè)務(wù)，信用風(fēng)險(xiǎn)被視為銀行面臨的最重要的風(fēng)險(xiǎn)，因此銀行監(jiān)管的重點(diǎn)是信用風(fēng)險(xiǎn)。 新資本框架中包括的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)是指 (1)與債權(quán)和股權(quán)投資工具及表外合約有關(guān)的交易的風(fēng)險(xiǎn)； (2)外匯風(fēng)險(xiǎn)和商品風(fēng)險(xiǎn)。新框架維持現(xiàn)行資本定義不變和風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)需求最低資本比率不變 (8％ )。使用 IRB法必須事先向監(jiān)管當(dāng)局申請(qǐng)，監(jiān)管當(dāng)局將依據(jù)巴塞爾委員會(huì)制定的標(biāo)準(zhǔn)決定是否批準(zhǔn)。 第三支柱：市場(chǎng)約束 在新資本框架中通過(guò)增強(qiáng)銀行的信息披露以強(qiáng)化市場(chǎng)約束。 新資本框架體現(xiàn)的國(guó)際銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管發(fā)展趨勢(shì) 1。改善信息披露制度，強(qiáng)調(diào)市場(chǎng)約束的重要性 新資本框架強(qiáng)調(diào)銀行增強(qiáng)信息披露的重要性，包括銀行計(jì)算資本充足度的方法和它的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估手段。要高度重視對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)的管理。銀行最重要類型的操作風(fēng)險(xiǎn)涉及內(nèi)控和公司管理方面的失靈，此外，還包括信息技術(shù)系統(tǒng)的癱瘓甚至像火災(zāi)那樣的自然災(zāi)害等。這啟示我們，銀行在追求規(guī)模增長(zhǎng)的同時(shí)，更要重視質(zhì)量。 對(duì)于商業(yè)銀行來(lái)說(shuō) ， 存款來(lái)源于企業(yè) 、 政府 、 家庭 、 個(gè)人和銀行同業(yè) 。 —— 正是這些功能存在，銀行必然會(huì)加強(qiáng)存款管理。 對(duì)于商業(yè)銀行拆入資金的監(jiān)管指標(biāo)是下列的： 拆入資金期末余額 拆入資金比例 = —————————— ╳ 100% ≤ 4% 各項(xiàng)存款期末余額 商業(yè)銀行從籌集信貸資金來(lái)源看 ， 發(fā)行金融債券是一條途徑 ， 而這要列入中央銀行綜合信貸計(jì)劃實(shí)施的 。 在我國(guó)金融市場(chǎng)日臻完善情況下，銀行經(jīng)營(yíng)者必須思考的信貸資金營(yíng)運(yùn)如何體現(xiàn)信貸管理的基本原則。 —— 這種交易方式的性質(zhì)是同一交易對(duì)象之間兩筆方向完全相反的組合，其中一筆交易是資金的借貸，另一筆是證券的買賣。（國(guó)際上看，交易的標(biāo)的物不僅有資信高的國(guó)債，還包括商業(yè)票據(jù)、大額可轉(zhuǎn)讓定期存單、銀行承兌匯票、抵押擔(dān)保證券等） 從商業(yè)銀行的負(fù)債而言，有一部分是中央銀行的貸款形成的，我國(guó)目前中央銀行對(duì)商業(yè)銀行的貸款主要是一般貸款和再貼現(xiàn)貸款，貸款利率是具有宏觀調(diào)控性質(zhì)的手段，也稱之“基準(zhǔn)利率”，通過(guò)提高或降低貸款利率影響商業(yè)銀行的信貸行為，進(jìn)而調(diào)整全社會(huì)的信貸規(guī)模。 存款作為一種金融商品 ， 是由期限 、 利率 、 計(jì)息方式 、 金額 、 附加服務(wù) 、 轉(zhuǎn)讓性等因素組成 ， 這些因素的不同組合會(huì)產(chǎn)生各種品種的存款 ， 關(guān)鍵是銀行從經(jīng)營(yíng)管理的角度考慮 ， 不同的存款 ， 有其管理的特點(diǎn) ， 現(xiàn)列舉主要的品種說(shuō)明如下： 活期存款 —— 指存款人可以隨時(shí)存取或轉(zhuǎn)讓給他人的存款 。 ?活期存款 ， 期限短 ， 利率不高 —— 銀行用于放款 ， 只要期限管理得當(dāng) ， 會(huì)有較好的回報(bào) 。 ▲ 定期存款 —— 由客戶預(yù)定存款期限的單位存款和個(gè)人存款 ， 根據(jù)存款期限長(zhǎng)短 ， 設(shè)計(jì)不同的利率 ， 且期限長(zhǎng)利率高 ，期限短利率低 。 定期存款所提取的存款準(zhǔn)備金低于活期存款 —— 使得銀行有條件動(dòng)用其中的大部分用于放貸 ， 獲得可觀的收益 。 這種存款使銀行可以較好地增強(qiáng)存款的穩(wěn)定性 ，又與利率杠桿結(jié)合 。從客戶而言，利用這種存款可以安排資金又可以享受一定的利息得益。 它不得提前支取 ， 可以在市場(chǎng)流通；面額固定且數(shù)額較大 。 多種多樣的存款品種適應(yīng)客戶需要 ， 說(shuō)明存款作為金融商品通過(guò)不同要素的組合 ， 吸引更多的社會(huì)閑置資金 ， 也是 商業(yè)銀行在拓展生存機(jī)會(huì)中 ， 也力求進(jìn)行 “ 存款創(chuàng)新 ” ， 適應(yīng)現(xiàn)代金融業(yè)混業(yè)經(jīng)營(yíng)的發(fā)展趨勢(shì) 。 （ 4）法規(guī)的限制使得銀行為爭(zhēng)取資金來(lái)源，設(shè)法繞開(kāi)法規(guī)約束創(chuàng)造新的存款形式。 （ 7）國(guó)際國(guó)內(nèi)進(jìn)入市場(chǎng)的發(fā)展及新技術(shù)的發(fā)展與采用使得各國(guó)、各地區(qū)之間資金聯(lián)系更加緊密，資金轉(zhuǎn)移成本降低，資金大規(guī)模轉(zhuǎn)移成為可能。創(chuàng)新主要表現(xiàn)為：對(duì)活期存款帳戶的非利息補(bǔ)貼、支票保證制度、轉(zhuǎn)帳卡、電子轉(zhuǎn)帳支付等。 三、銀行存款利息的形式與確定 一般地看，銀行的利息形式有單利與復(fù)利；固定利率和浮動(dòng)利率之分。它們是銀行相對(duì)穩(wěn)定的資金來(lái)源，銀行推出的創(chuàng)新措施是：原先只對(duì)個(gè)人和非營(yíng)利性機(jī)構(gòu)開(kāi)設(shè)的儲(chǔ)蓄存款擴(kuò)展到合伙企業(yè)和公司機(jī)構(gòu)一定金額以下的儲(chǔ)蓄。這種帳戶主要用來(lái)為客戶提供支付便利，通常不付利息，也沒(méi)有存款期限。 （ 6）由于利率風(fēng)險(xiǎn)的存在，使銀行為減少風(fēng)險(xiǎn)而進(jìn)行創(chuàng)新。 （ 2）二戰(zhàn)以后的各個(gè)時(shí)期的經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展階段，均保險(xiǎn)為貸款需求急劇增加，相應(yīng)地銀行資金來(lái)源供應(yīng)不會(huì)迅速增加，迫使銀行必須主動(dòng)地吸攬資金，擴(kuò)大貸款供給。 發(fā)行人是商業(yè)銀行的總行 。 大額可轉(zhuǎn)讓定期存款單 —— 這是由銀行發(fā)行的 ，記載一定存款金額 、 期限 、 利率 、 可轉(zhuǎn)讓流通的存款憑證 。 通知存款 —— 指客戶按約定日期實(shí)現(xiàn)通知銀行經(jīng)獲批準(zhǔn)后才能支取的一種存款。 定期存款利率有固定利率與浮動(dòng)利率之分 ， 銀行對(duì)存款的管理既要追求收益 ， 又要兼顧流動(dòng)性 ，為此適當(dāng)調(diào)節(jié)活期存款與定期存款的比例是銀行的一項(xiàng)關(guān)鍵的工作 。 （ 預(yù)定期限后 ， 若要提前支取 ，將按照活期存款計(jì)息；到期未提取的存款可以按照原定期限轉(zhuǎn)期 ） 從定期存款的特性，看銀行的經(jīng)營(yíng)管理要求： 定期存款具有投資性 —— 對(duì)于銀行則是較為穩(wěn)定的信貸資金來(lái)源，其派生性、流動(dòng)性都要比活期存款差，但是可以作為質(zhì)押品取得銀行的貸款。 ? 活期存款與客戶之間形成信用關(guān)系，可以爭(zhēng)取更多的業(yè)務(wù) —— 一般地看活期存款大量地與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)密不可分，銀行從擴(kuò)展業(yè)務(wù)出發(fā)，在提供金融服務(wù)的同時(shí)也能夠爭(zhēng)取到客戶。 從活期存款的特性看 ， 商業(yè)銀行的管理要求 ? 活期存款具有很強(qiáng)的派生性 —— 由于較多使用支票轉(zhuǎn)帳 ， 不提取現(xiàn)金 ， 銀行可以周轉(zhuǎn)使用 ，創(chuàng)造出派生的存款 ， 所以對(duì)個(gè)商業(yè)銀行 吸收存款可以是原始存款 ， 也包括派生存款 ， 存款規(guī)模的管理就有文章可做 。 二、銀行存款種類及其設(shè)計(jì) 從銀行經(jīng)營(yíng)的角度分析，銀行存款種類及其設(shè)計(jì)是一種信貸資金營(yíng)運(yùn)的手段。但這兩者又有所區(qū)別，一般借款人不能按時(shí)償還貸款時(shí)，擔(dān)保貸款的貸款人要經(jīng)過(guò)一定程序才能收回?fù)?dān)保物，加以處置；在回購(gòu)協(xié)議中，一旦證券出售者不能在交易結(jié)束時(shí)買回證券時(shí)，投資者即有權(quán)處置證券彌補(bǔ)自己的損失。 債券回購(gòu) —— 是銀行利用回購(gòu)協(xié)議市場(chǎng)機(jī)制進(jìn)行融資。 商業(yè)銀行吸收的短期存款多了，如何保證隨時(shí)對(duì)外支付的需要，可以有幾種方法解決。 對(duì)銀行存款的理解 一般地看 ， 商業(yè)銀行的存款是其負(fù)債總額中的主要組成部分 ， 對(duì)于負(fù)債項(xiàng)目而言要占 80%以上 ， 除此則來(lái)自于同業(yè)拆入 、 中央銀行借款 、 發(fā)行債券 、 國(guó)際金融機(jī)構(gòu)融資 、 債券回購(gòu) 。 商業(yè)銀行來(lái)說(shuō)組織存款的作用除了課本的解釋之外 ， 還要從銀行本身經(jīng)營(yíng)要求上分析；進(jìn)而從社會(huì)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中來(lái)說(shuō)明 。一般包括個(gè)人存款與機(jī)構(gòu)組織存款。由于新資本協(xié)定增強(qiáng)了對(duì)于銀行信息披露的要求，充分的信息披露有助于市場(chǎng)參與者更好地理解銀行資本充足程度和面臨的風(fēng)險(xiǎn)。但實(shí)踐證明，操作風(fēng)險(xiǎn)同樣會(huì)使銀行遭受重大損失。 新資本框架對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行管理的啟示 1． 盡管新資本協(xié)議的實(shí)施在 2023年，但國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行應(yīng)未雨綢繆，及早準(zhǔn)備，根據(jù)自身風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境和經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，發(fā)展一套風(fēng)險(xiǎn)敏感度較高的、高質(zhì)量的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)方法，用于對(duì)客戶的信用評(píng)級(jí)，以求新資本協(xié)定實(shí)施時(shí)，符合監(jiān)管當(dāng)局關(guān)于運(yùn)用 IRB法計(jì)算資本充足率的基本要求。強(qiáng)調(diào)外部約束與內(nèi)部管理的統(tǒng)一，更加依賴于銀行內(nèi)部的風(fēng)險(xiǎn)管理。充分的信息披露是非常必要的。 由于第一，支柱一沒(méi)有完全考慮到的風(fēng)險(xiǎn)，如支柱一沒(méi)有顧及某些金融機(jī)構(gòu)特有的操作風(fēng)險(xiǎn)；第二，支柱一沒(méi)有考慮的其他因素，如利率風(fēng)險(xiǎn)，難以量化，而且不僅是資本需求問(wèn)題；第三，其他外部因素，如商業(yè)周期帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。新框架還第一次提出操作風(fēng)險(xiǎn)度量方法，而市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)度量方法維持原樣。 近年，委員會(huì)認(rèn)識(shí)到，計(jì)算機(jī)故障、內(nèi)控方面缺陷也會(huì)使銀行蒙受損失，委員會(huì)將諸如此類的問(wèn)題統(tǒng)稱為操作風(fēng)險(xiǎn)，并于 1998年發(fā)表了《關(guān)于操作風(fēng)險(xiǎn)管理的報(bào)告》，提出對(duì)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理的初步意見(jiàn)。 90