審計(jì)人員法律責(zé)任(文件)
【正文】 等文件的專業(yè)機(jī)構(gòu)和人員，在該股票承銷期內(nèi)和期滿后六個(gè)月內(nèi)，不得買賣該種股票。造成損失的，承擔(dān)連帶賠償責(zé)任。1. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師減少過失和防止欺詐的措施（l）增強(qiáng)執(zhí)業(yè)獨(dú)立性； 獨(dú)立性是注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的生命。A． 銷貨發(fā)票的單價(jià)和數(shù)量的乘積不正確B． 修改原始憑證，使之與記賬憑證一致C． 虛增收入D． 虛減費(fèi)用2．及時(shí)發(fā)現(xiàn)并糾正被審計(jì)單位的錯(cuò)誤與舞弊，是（ ）的責(zé)任。對(duì)此，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在未作進(jìn)一步查證的基礎(chǔ)上便認(rèn)可了該應(yīng)收賬款的存在性。注冊(cè)會(huì)計(jì)師審查了盤點(diǎn)記錄后便認(rèn)可了存貨的真實(shí)性。A． 所買賣股票等值以下的罰款B． 違法所得1倍以上5倍以下的罰款C． 3萬元以上20萬元以下的罰款D． 5萬元以上20萬元以下的罰款8．承擔(dān)資產(chǎn)評(píng)估、驗(yàn)資、驗(yàn)證、會(huì)計(jì)、審計(jì)、法律服務(wù)等職責(zé)的中介組織的人員故意提供虛假證明文件，情況嚴(yán)重的，處（ ）年以下有期徒刑或者拘役，并處罰金。對(duì)此李明提出下列辯護(hù)理由,問：有效的辯護(hù)理由包括( )。 ,其主要包括( )。（ ）2．注冊(cè)會(huì)計(jì)師如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的違法行為對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表有嚴(yán)重影響而未做適當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)處理和披露，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)發(fā)表保留意見或拒絕表示意見，因?yàn)檫@時(shí)會(huì)計(jì)報(bào)表不符合公認(rèn)會(huì)計(jì)原則。（ ）6．如果會(huì)計(jì)報(bào)表中有多處錯(cuò)報(bào)事項(xiàng)，每一處都不算重大，但綜合起來對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表的影響卻較大，也就是說會(huì)計(jì)報(bào)表作為一個(gè)整體可能會(huì)嚴(yán)重失實(shí)，那么注冊(cè)會(huì)計(jì)師一般會(huì)被判定為重大過失。（ ）10．行政處罰對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師個(gè)人而言，包括警告、沒收違法所得、罰款、暫停執(zhí)業(yè)、吊銷注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書。（ ）14．注冊(cè)會(huì)計(jì)師為了避免法律訴訟，應(yīng)當(dāng)審慎地選擇被審計(jì)單位，一是要選擇正直的被審計(jì)單位，二是對(duì)陷入財(cái)務(wù)和法律困境的被審計(jì)單位要給予特別的注意。（ ）12．承擔(dān)資產(chǎn)評(píng)估、驗(yàn)資或者驗(yàn)證的機(jī)構(gòu)因過失提供有重大遺漏的報(bào)告的，責(zé)令其改正，情節(jié)較重的，處以所得收入1倍以上5倍以下的罰款，并可由有關(guān)主管部門依法責(zé)令該機(jī)構(gòu)停業(yè)，吊銷直接責(zé)任人員的資格證書。（ ）8．被審計(jì)單位的內(nèi)部控制不大健全，此時(shí)注冊(cè)會(huì)計(jì)師若未能發(fā)現(xiàn)會(huì)計(jì)報(bào)表的重要錯(cuò)報(bào)、漏報(bào)，則屬重大過失。（ ）4．若會(huì)計(jì)師事務(wù)所在商定的期間內(nèi)，未能提交納稅申報(bào)表，則屬于過失行為。 7．當(dāng)被審計(jì)單位存在違反法規(guī)的行為時(shí),被審計(jì)單位應(yīng)負(fù)( )。、完整( )而應(yīng)承擔(dān)法律責(zé)任。A． 增強(qiáng)執(zhí)業(yè)獨(dú)立性B． 審慎選擇被審計(jì)單位C． 保持職業(yè)謹(jǐn)慎D． 強(qiáng)化執(zhí)業(yè)監(jiān)督（二）多項(xiàng)選擇題1. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師李明審計(jì)南華公司2001年度會(huì)計(jì)報(bào)表,并出具了無保留意見審計(jì)報(bào)告。那么注冊(cè)會(huì)計(jì)師將被視為（ ）。那么注冊(cè)會(huì)計(jì)師會(huì)被視為（ ）。A． 同管理當(dāng)局討論B． 拒絕發(fā)表意見C． 向律師請(qǐng)教D． 必要時(shí)擴(kuò)大審計(jì)程序，以查明事實(shí)真相4．審計(jì)失敗和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的根本區(qū)別在于（ ）。2. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師避免法律訴訟的具體措施（1）嚴(yán)格遵循職業(yè)道德和專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的要求；（2）建立、健全會(huì)計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量控制制度；（3）與委托人簽訂業(yè)務(wù)約定書；（4）審慎選擇被審計(jì)單位；①選擇正直的被審計(jì)單位②對(duì)陷入財(cái)務(wù)和法律困境的被審計(jì)單位要尤為注意（5）深入了解被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)；（6）提取風(fēng)險(xiǎn)基金或購買責(zé)任保險(xiǎn)；（7）聘請(qǐng)熟悉注冊(cè)會(huì)計(jì)師法律責(zé)任的律師?！盌《中華人民共和國刑法》的規(guī)定第二百二十九條規(guī)定：“承擔(dān)資產(chǎn)評(píng)估、驗(yàn)資、驗(yàn)證、會(huì)計(jì)
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