審計人員法律責任(文件)
【正文】 等文件的專業(yè)機構和人員，在該股票承銷期內和期滿后六個月內，不得買賣該種股票。造成損失的，承擔連帶賠償責任。1. 注冊會計師減少過失和防止欺詐的措施（l）增強執(zhí)業(yè)獨立性； 獨立性是注冊會計師審計的生命。A． 銷貨發(fā)票的單價和數量的乘積不正確B． 修改原始憑證，使之與記賬憑證一致C． 虛增收入D． 虛減費用2．及時發(fā)現并糾正被審計單位的錯誤與舞弊，是（ ）的責任。對此，注冊會計師在未作進一步查證的基礎上便認可了該應收賬款的存在性。注冊會計師審查了盤點記錄后便認可了存貨的真實性。A． 所買賣股票等值以下的罰款B． 違法所得1倍以上5倍以下的罰款C． 3萬元以上20萬元以下的罰款D． 5萬元以上20萬元以下的罰款8．承擔資產評估、驗資、驗證、會計、審計、法律服務等職責的中介組織的人員故意提供虛假證明文件，情況嚴重的，處（ ）年以下有期徒刑或者拘役，并處罰金。對此李明提出下列辯護理由,問：有效的辯護理由包括( )。 ,其主要包括( )。（ ）2．注冊會計師如果發(fā)現被審計單位的違法行為對會計報表有嚴重影響而未做適當的會計處理和披露，注冊會計師應當發(fā)表保留意見或拒絕表示意見，因為這時會計報表不符合公認會計原則。（ ）6．如果會計報表中有多處錯報事項，每一處都不算重大，但綜合起來對會計報表的影響卻較大，也就是說會計報表作為一個整體可能會嚴重失實，那么注冊會計師一般會被判定為重大過失。（ ）10．行政處罰對注冊會計師個人而言，包括警告、沒收違法所得、罰款、暫停執(zhí)業(yè)、吊銷注冊會計師證書。（ ）14．注冊會計師為了避免法律訴訟，應當審慎地選擇被審計單位，一是要選擇正直的被審計單位，二是對陷入財務和法律困境的被審計單位要給予特別的注意。（ ）12．承擔資產評估、驗資或者驗證的機構因過失提供有重大遺漏的報告的，責令其改正，情節(jié)較重的，處以所得收入1倍以上5倍以下的罰款，并可由有關主管部門依法責令該機構停業(yè)，吊銷直接責任人員的資格證書。（ ）8．被審計單位的內部控制不大健全，此時注冊會計師若未能發(fā)現會計報表的重要錯報、漏報，則屬重大過失。（ ）4．若會計師事務所在商定的期間內，未能提交納稅申報表，則屬于過失行為。 7．當被審計單位存在違反法規(guī)的行為時,被審計單位應負( )。、完整( )而應承擔法律責任。A． 增強執(zhí)業(yè)獨立性B． 審慎選擇被審計單位C． 保持職業(yè)謹慎D． 強化執(zhí)業(yè)監(jiān)督（二）多項選擇題1. 注冊會計師李明審計南華公司2001年度會計報表,并出具了無保留意見審計報告。那么注冊會計師將被視為（ ）。那么注冊會計師會被視為（ ）。A． 同管理當局討論B． 拒絕發(fā)表意見C． 向律師請教D． 必要時擴大審計程序，以查明事實真相4．審計失敗和審計風險的根本區(qū)別在于（ ）。2. 注冊會計師避免法律訴訟的具體措施（1）嚴格遵循職業(yè)道德和專業(yè)標準的要求；（2）建立、健全會計師事務所質量控制制度；（3）與委托人簽訂業(yè)務約定書；（4）審慎選擇被審計單位；①選擇正直的被審計單位②對陷入財務和法律困境的被審計單位要尤為注意（5）深入了解被審計單位的業(yè)務；（6）提取風險基金或購買責任保險；（7）聘請熟悉注冊會計師法律責任的律師?！盌《中華人民共和國刑法》的規(guī)定第二百二十九條規(guī)定：“承擔資產評估、驗資、驗證、會計
合同協(xié)議相關推薦
鄂ICP備17016276號-1