【正文】 款記賬憑證，經(jīng)過(guò)修訂后，摘要欄 “應(yīng)收賬款 ”行應(yīng)填寫(xiě)業(yè)務(wù)系統(tǒng)中的臨時(shí)憑證號(hào)， “銀行存款行 ”須注明單位和票據(jù)號(hào)及回款日期。 （九）管理性工作 按月編制各產(chǎn)品利潤(rùn)表，每季度結(jié)束后 15 日提交銷(xiāo)售情況分析。 了解財(cái)務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。 在職員工工資發(fā)放 （ 1）整理異動(dòng)信息 簽收人力資源部、行政事務(wù)部、車(chē)間核算員及其他會(huì)計(jì)崗傳來(lái)的相關(guān)異動(dòng)信息——→ 將異動(dòng)信息分類(lèi) ——→ 登記備忘錄 注：（ 1）將異動(dòng)信息按編制工資表時(shí)間不同分為在職長(zhǎng)假、勞保內(nèi)退、退休三類(lèi)，再在三類(lèi)中分新增人員、部門(mén)變動(dòng)、水電費(fèi)變動(dòng)、代扣款項(xiàng)等項(xiàng)目。 （ 2）不能代扣代發(fā)的事項(xiàng)須列出清單向發(fā)出通知的部門(mén)人員反饋。 （ 6）編制正式工資表 從 Foxbase 中拷出月度工資表 ——→ 按人力資源部相關(guān)要求編制 Excel 正式工資表 ——→ 打印工資明細(xì)表 ——→ 傳人力資源作檔案保存 （ 7）編制記賬憑證 根據(jù)正式工資明細(xì)表開(kāi)具扣款收據(jù) ——→ 憑正式工資表匯總表、出納傳來(lái)的銀行付款支票存根編制記賬憑證 借：應(yīng)付工資 ——部門(mén)（在冊(cè)人員工資） 管理費(fèi)用 /營(yíng)業(yè)費(fèi)用 /制造費(fèi)用 ——其它（招聘人員、臨時(shí)工工 資） 管理費(fèi)用 /營(yíng)業(yè)費(fèi)用 ——差旅費(fèi)（外勤補(bǔ)貼） 更改工程 ——GMP—其他（ GMP 部門(mén)工資） 應(yīng)付福利 ——醫(yī)藥費(fèi) /福利（醫(yī)貼、物資補(bǔ)貼） 管理費(fèi)用 ——電費(fèi)（扣個(gè)人水電費(fèi)） (負(fù)數(shù) ) 貸：其他應(yīng)付款 ——長(zhǎng)期服務(wù)金 /養(yǎng)老金 /公積金 其他應(yīng)收款 應(yīng)交稅金 ——所得稅 ——個(gè)人所得稅 銀行存款 ——→ 傳給主管崗復(fù)核 （ 8）裝訂工資信息資料 工資發(fā)放完畢，將各種信息資料分類(lèi)裝訂成冊(cè)，妥善保管。上期異動(dòng)項(xiàng) +上期所得稅 177。 （ 3）備忘錄須將異動(dòng)信息在預(yù)計(jì)發(fā)生月份分別登記一次。 八、工資福利崗位工作流程 （一）工資發(fā)放 現(xiàn)金工資性支出 （ 1）日常零星工資性支出 收到人力資源部開(kāi) 具的支出證明單 ——→ 編制記賬憑證 借：應(yīng)付工資 ——部門(mén) 管理費(fèi)用 /營(yíng)業(yè)費(fèi)用 /制造費(fèi)用 ——其它 貸：現(xiàn)金 ——→ 傳出納崗付款 注：（ 1）注明 “工資 ”字樣的支出記入 “應(yīng)付工資 ”，未注明的記入相關(guān)部門(mén)費(fèi)用。 理順業(yè)務(wù)系統(tǒng)與財(cái)務(wù)系統(tǒng)之間的核算程序，協(xié)調(diào)銷(xiāo)售會(huì)計(jì)核算與財(cái)務(wù)銷(xiāo)售核算關(guān)系，保證票據(jù)傳遞及時(shí)明晰，銷(xiāo)售核算準(zhǔn)確規(guī)范。 （ 4）若一張回款單同時(shí)有老賬和新賬，應(yīng)將老賬應(yīng)收賬款補(bǔ)充到記賬憑證中，并修改銀行存款金額，使銀行存款與回款單一致。開(kāi)票崗憑退回發(fā)票或客戶(hù)單位開(kāi)出的發(fā)票開(kāi)具紅字發(fā)票（當(dāng)月開(kāi)出的發(fā)票可作作廢處理）。 （三）發(fā)出商品的核算 每月月底審核成本崗傳來(lái)的 “送貨單匯總表 ”的數(shù)量及成本 ——→ 分出銷(xiāo)售品種的數(shù)量及成本，登記發(fā)出商品賬借方 ——→ 同時(shí)，憑據(jù)從業(yè)務(wù)系統(tǒng)倒出的 A 類(lèi)銷(xiāo)售單匯總表，登記發(fā)出商品賬借方 ——→ 計(jì)算發(fā)出商品賬加權(quán)平均單價(jià) ——→ 憑 “主營(yíng)業(yè)務(wù)收入明細(xì)表 ”登記發(fā)出商品賬貸方 ——→ 結(jié)發(fā)出商品賬 ——→ 月末與銷(xiāo)售會(huì)計(jì)核對(duì)發(fā)出商品賬。 （七）工 作要求 熟悉公司各類(lèi)財(cái)務(wù)管理制度。 組織車(chē)間成本核算員進(jìn)行規(guī)范成本核算，保證及時(shí)提供準(zhǔn)確的原始資料。 （ 2）須將領(lǐng)出返工產(chǎn)品明細(xì)提供給車(chē)間成本核算員。 借：庫(kù)存商品 ——醫(yī)藥庫(kù) 貸：庫(kù)存商品 ——中轉(zhuǎn)庫(kù) 注：（ 1）實(shí)際核算中與正常藍(lán)字銷(xiāo)售單一同編制記賬憑證。 產(chǎn)成品入庫(kù) （ 1）審核產(chǎn)成品明細(xì)賬 定期審核倉(cāng)庫(kù)產(chǎn)成品、自制材料賬 ——→ 核對(duì)入庫(kù)單（第 ④ 聯(lián)）數(shù)量與倉(cāng)庫(kù)管理員登記的 明細(xì)賬借方數(shù)一致 ——→ 取下入庫(kù)單（第 ④ 聯(lián)）——→ 分車(chē)間分品種暫時(shí)保存 （ 2）審核成本計(jì)算表 檢查車(chē)間成本核算員編制的成本表 ——→ 核對(duì)完工產(chǎn)品、半成品數(shù)量和入庫(kù)單（第 ④ 聯(lián)）數(shù)量一致 ——→ 根據(jù)成本計(jì)算表及入庫(kù)單（第 ④聯(lián)）編制記賬憑證 借：庫(kù)存商品 ——醫(yī)藥庫(kù) /塑料庫(kù) /自制材料 貸：生產(chǎn)成本 ——基本生產(chǎn) —車(chē)間 —工資福利 /材料費(fèi)用 /生產(chǎn)費(fèi)用 /質(zhì)保費(fèi)用 /輔助費(fèi)用 /制造費(fèi)用 ——→ 傳主管崗復(fù)核 （ 3）編制產(chǎn)成品平均成本表 將每月完工產(chǎn)品成本資料輸入《產(chǎn)品平均成本表》，以便動(dòng)態(tài)直觀(guān)反映各產(chǎn)品成本變動(dòng)情況。 （四）制造費(fèi)用及輔助生產(chǎn)歸集與分配 生產(chǎn)質(zhì)保費(fèi)用 結(jié)賬后第三日查詢(xún)并打印當(dāng)月制造費(fèi)用 ——生產(chǎn)部（含分管領(lǐng)導(dǎo)） /質(zhì)保部（含分管領(lǐng)導(dǎo)）科目時(shí)段余額表 ——→ 向生產(chǎn)部統(tǒng)計(jì)崗取得各車(chē)間產(chǎn)量 工時(shí) ——→ 編制生產(chǎn)費(fèi)用（含分管領(lǐng)導(dǎo)）、質(zhì)保部費(fèi)用（含分管領(lǐng)導(dǎo)）分配表 ——→ 編制記賬憑證 借：生產(chǎn)成本 ——基本生產(chǎn)成本 —車(chē)間 —生產(chǎn)費(fèi)用 /質(zhì)保費(fèi)用 貸：制造費(fèi)用 ———生產(chǎn)部（分管領(lǐng)導(dǎo)） /質(zhì)保部（分管領(lǐng)導(dǎo)） ——→傳主管崗復(fù)核 車(chē)間制造費(fèi)用 車(chē)間制造費(fèi)用由財(cái)務(wù)系統(tǒng)自動(dòng)結(jié)轉(zhuǎn)，并生成記賬憑證 借：生產(chǎn)成本 ——基本生產(chǎn) —車(chē)間 —制造費(fèi)用 貸：制造費(fèi)用 ——車(chē)間 —相關(guān)明細(xì)科目 輔助生產(chǎn)成本 結(jié)賬后第三日查詢(xún)并打印當(dāng)月輔助生產(chǎn)成本科目時(shí)段余額表 ——→ 傳輔助生產(chǎn)車(chē)間核算員進(jìn)行輔助生產(chǎn)分配 ——→ 根據(jù)輔助生產(chǎn) 車(chē)間核算員編制的輔助生產(chǎn)分配明細(xì)表編制記賬憑證 借：生產(chǎn)成本 ——基本生產(chǎn)成本 —車(chē)間 —輔助費(fèi)用 管理費(fèi)用 ——輔助費(fèi)用 貸：生產(chǎn)成本 ——輔助生產(chǎn) —相關(guān)明細(xì)科目 ——→ 傳主管崗復(fù)核 注：（ 1）必要時(shí)須向各車(chē)間提供制造費(fèi)用明細(xì)賬相關(guān)情況。 （ 4）準(zhǔn)確使用明細(xì)科目（見(jiàn)科目表）。 參與原輔料采購(gòu)招標(biāo)，審查采 會(huì)計(jì)崗位工作流程 (全 )出納崗工作流程 （一）現(xiàn)金收付 收現(xiàn) 根據(jù)會(huì)計(jì)崗開(kāi)具 的收據(jù)（銷(xiāo)售會(huì)計(jì)開(kāi)具的發(fā)票）收款 ——→ 檢查收據(jù)開(kāi)具的金額正確、大小寫(xiě)一致、有經(jīng)手人簽名 ——→在收據(jù)（發(fā)票）上簽字并加蓋財(cái)務(wù)結(jié)算章 ——→ 將收據(jù)第 ② 聯(lián)（或發(fā)票聯(lián)）給交款人 ——→ 憑記賬聯(lián)登記現(xiàn)金流水賬帶篡啤矛嚎錠戮須陵肌睹植揣札卸熄避蒙牧朽案樊柬邯稼八慫肩柱南誠(chéng)激濃梆啞嘩周昨額壹蓄什估控煎掄芽且瞻榷先瑚薦莽門(mén)黔駁斯協(xié)諧松弄藻很 六． 產(chǎn)成本核算崗工作流程 (一 )生產(chǎn)成本核算流程框架 費(fèi)用核算 費(fèi)用歸集與分配 產(chǎn)品成本核算 產(chǎn)成品入庫(kù) 產(chǎn)成品發(fā)出 日常費(fèi)用 生產(chǎn)費(fèi)用 質(zhì)保費(fèi)用 醫(yī)藥庫(kù) 中轉(zhuǎn)庫(kù) 輔助費(fèi)用 產(chǎn) 成品 返工 制造費(fèi)用 塑料庫(kù) 材料發(fā)出 半成品 自制材料 費(fèi)用 產(chǎn)成品發(fā)出 材料費(fèi)用 在產(chǎn)品 材料 工資提取 人工費(fèi)用 （二）生產(chǎn)部門(mén)日常費(fèi)用報(bào)銷(xiāo) 審核原始憑證完整、合法、金額正確、原始憑證與支出證明單是否一致 ——→ 審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊 ——→ 審核審批手續(xù)是否完備 ——→ 審核部門(mén)費(fèi)用支出進(jìn)度（如超計(jì)劃額度，可拒絕報(bào)銷(xiāo)）——→ 編制記賬憑證 借：制造費(fèi)用 ——車(chē)間部門(mén) —相關(guān)明細(xì)科目 貸：現(xiàn)金 /銀行存款 /其他應(yīng)收款 ——→ 涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核。 （ 3）無(wú)須開(kāi)具發(fā)票的，由材料審核崗開(kāi)具收據(jù)，并同時(shí)復(fù)寫(xiě)兩份傳倉(cāng)庫(kù)管理員記賬、發(fā)貨。 （ 2）武馬領(lǐng)用 由于武馬生產(chǎn)用原輔材料均由公司統(tǒng)一購(gòu)買(mǎi)，武馬憑領(lǐng)料單從公司倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)用，月末憑武馬領(lǐng)料單編制領(lǐng)料單明細(xì)表，傳武馬財(cái)務(wù)部核對(duì)，確認(rèn)當(dāng)月出售材料 ① 結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)售材料成本 領(lǐng)料單分類(lèi)匯總完畢 ——→ 憑分 類(lèi)匯總表編制武馬領(lǐng)用原輔材料記賬憑證 借：其他業(yè)務(wù)支出 貸：原材料 /包裝物 /低值易耗品 ——→ 傳成本崗審核 注：（ 1）實(shí)際賬務(wù)處理中將此筆業(yè)務(wù)與部門(mén)領(lǐng)料單合編一張記賬憑證。 （ 3）暫估入庫(kù) 材料驗(yàn)收合格達(dá)到可發(fā)放狀態(tài)， 采購(gòu)員須開(kāi)具收料單，數(shù)量金額須填寫(xiě)完整，經(jīng)倉(cāng)庫(kù)保管員簽字后，材料方可發(fā)放。 應(yīng)付賬款 不定期督促采購(gòu)員報(bào)賬 ——→ 月末打印應(yīng)付賬款科目余額表傳生產(chǎn)部采購(gòu)員對(duì)賬 ——→ 保證應(yīng)付賬款的真實(shí)與正確 注：（ 1）熟悉客戶(hù)供貨品種，各客戶(hù)對(duì)應(yīng)的采購(gòu)員，便于賬務(wù)清理和催促報(bào)賬。 （二）采購(gòu)付款 審核月度資金計(jì)劃 根據(jù)下月生產(chǎn)計(jì)劃、采購(gòu)計(jì)劃、客戶(hù)單位應(yīng)付賬款余 額、原材料入庫(kù)、發(fā)票所到時(shí)間等相關(guān)情況審核生產(chǎn)部下月資金使用計(jì)劃 ——→ 匯總資金計(jì)劃 ——→ 報(bào)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審批 審核付款 （ 1）根據(jù)月度資金計(jì)劃審查付款項(xiàng)目 ——→ 審核 “付款審批單 ”審批手續(xù)是否完備 ——→ 登記資金計(jì)劃并簽字 ——→ 傳出納崗付款 ——→ 月末統(tǒng)計(jì)本月資金計(jì)劃使用情況 ——→ 同下月資金計(jì)劃一同報(bào)財(cái)務(wù)部長(zhǎng) （ 2）簽收出納崗傳來(lái)的 “付款審批單 ”及銀行付款憑證 ——→ 編制記賬憑證 借：應(yīng)付賬款 ——客戶(hù)單位 貸：銀行存款 ——→ 傳主管崗復(fù)核 注：（ 1）付款金額計(jì)劃內(nèi) 10 萬(wàn)元以下的，直接傳出納崗付款，計(jì)劃內(nèi)10 萬(wàn)元以上或計(jì)劃外款項(xiàng)須經(jīng)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)或財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。 （ 4） 100元以上運(yùn)輸專(zhuān)用發(fā)票須按運(yùn)費(fèi)金額（不包括包裝費(fèi)、力資 費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等） 7%計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅，扣稅后的運(yùn)費(fèi)計(jì)入采購(gòu)成本中。 工作目標(biāo)明確，責(zé)任心強(qiáng)，樹(shù)立良好的部門(mén)形象。 加強(qiáng)對(duì)預(yù)付賬款 ——設(shè)備、在建工程賬務(wù)的管理，勤于督促報(bào)賬，及時(shí)清理工程支出掛賬。 （ 4）轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn) 清查完工工程的各項(xiàng)支出 ——→ 組織完工工程審計(jì) ——→ 編制工程明細(xì)表——→ 分?jǐn)偞龜偦ㄙM(fèi)用支出 ——→ 向相關(guān)部門(mén)提供峻工決算表 ——→ 審查固定資產(chǎn)調(diào)撥單 ——→ 編制記賬憑證 借：固定資產(chǎn) 貸：基建工程 /更改工程 /大修理工程 ——→ 傳主管崗復(fù)核 （四）管理性工作 每月 5 日 根據(jù) GMP 部門(mén)費(fèi)用計(jì)劃額度出具費(fèi)用通報(bào)，并提請(qǐng)注意超支或有超支跡象。 在建工程核算 （ 1）工程立項(xiàng) 凡工程項(xiàng)目確定 ——→ 向相關(guān)部門(mén)索取核準(zhǔn)后的立項(xiàng)報(bào)告及工程預(yù)算 ——→設(shè)立明細(xì)科目 （ 2）工程招標(biāo) 閱讀招標(biāo)文 件 ——→ 開(kāi)具投標(biāo)保證金收據(jù)并制證 ——→ 參與議標(biāo)、評(píng)標(biāo)、定標(biāo)——→ 參與合同條款的訂立 ——→ 保留合同復(fù)印件 ① 收到投標(biāo)保證金時(shí)： 借：現(xiàn)金 貸：其他應(yīng)付款 ——投標(biāo)保證金 ② 退還時(shí)： 借：其他應(yīng)付款 ——投標(biāo)保證金 在建工程相關(guān)科目〈紅字〉（收中標(biāo)單位投標(biāo)保證金） 貸：現(xiàn)金 （ 3）支付工程款 ① 審核月度資金計(jì)劃 每月 28 日核查工程合同及在建工程款項(xiàng)付出情況 ——→ 審核 GMP 等部門(mén)報(bào)出的工程項(xiàng)目資金月度計(jì)劃 ——→ 匯總資金計(jì)劃 ——→ 報(bào)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審批 ② 款項(xiàng)付出及報(bào)賬 ⅰ 、根據(jù)月度資金計(jì)劃核 查付款項(xiàng)目 ——→ 審核工程合同、進(jìn)度款收據(jù)或發(fā)票等 ——→ 審核 “付款審批單 ”審批手續(xù)是否完備 ——→ 登記資金計(jì)劃 ——→ 出納崗付款 ⅱ 、簽收出納崗傳來(lái)的 “付款審批單 ”及銀行付款憑證等 ——→ 編制記賬憑證 借：基建工程 ——工程名稱(chēng) —建筑工程 —客戶(hù)單位 —安裝工程 —客戶(hù)單位 —在安裝設(shè)備 —設(shè)備 —待攤基建費(fèi)用支出 —其他（一次性費(fèi)用） —客戶(hù)單位（與客戶(hù)簽有合同） 更改工程 ——工程名稱(chēng) —技術(shù)改造 —客戶(hù)單位 —裝飾裝修 —客戶(hù)單位 —待攤基建費(fèi)用支出 —其他（一次性費(fèi)用） —客戶(hù)單位（與客戶(hù)簽有合同） 大修 理工程 ——工程名稱(chēng) —客戶(hù)單位 —待攤改造費(fèi)用支出 —其他（一次性費(fèi)用） —客戶(hù)單位（與客戶(hù)簽有合同） 工程物資 ——工程名稱(chēng) —客戶(hù)單位（購(gòu)置設(shè)備預(yù)付款） 貸：銀行存款 ——→ 傳主管崗復(fù)核 ⅲ 、收到工程項(xiàng)目中購(gòu)置單個(gè)設(shè)備的全額發(fā)票 ——→ 編制記賬憑證 借：基建工程 ——在安裝設(shè)備 —設(shè)備 貸：工程物資 ——工程名稱(chēng) —客戶(hù)單位 ——→ 傳主管崗復(fù)核 注：（ 1）付出款項(xiàng)時(shí)須憑收據(jù)或發(fā)票，賬務(wù)處理具體依據(jù)《基建工程核算管理辦法》。 （ 4）保證憑證及附件左上角整齊，附件長(zhǎng)寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書(shū)釘。 ① 盤(pán)盈 借：固定資產(chǎn) ② 盤(pán)虧 借：營(yíng)業(yè)外支出 貸：累計(jì)折舊 累計(jì)折舊 營(yíng)業(yè)外收入 貸：固定資產(chǎn) （ 2）清理報(bào)廢 定期組織行政事務(wù)部及生產(chǎn)部對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行核查 ——→ 督促處置已報(bào)廢及長(zhǎng)期閑置的固定資產(chǎn) ——→ 核實(shí)報(bào)廢或長(zhǎng)期閑置的固定資產(chǎn)原值、已使用年限及折舊提取情況 ——→ 審核固定資產(chǎn)清理轉(zhuǎn)出報(bào)告 ——→ 編制記賬憑證 ① 注銷(xiāo)固定資產(chǎn) 借：固定資產(chǎn)清理 累計(jì)折舊（已提折舊） 貸：固定資產(chǎn)（原值） ② 收到清理收入 借：現(xiàn)金 /銀行存款 貸：固 定資產(chǎn)清理 ③ 支出清理費(fèi)用 借：固定資產(chǎn)清理 貸：現(xiàn)金 /銀行存款 ④ 結(jié)轉(zhuǎn)凈損益 借：固定資產(chǎn)清理（賬面余額） 貸：營(yíng)業(yè)外收入 或 借：營(yíng)業(yè)外支出 貸：固定資產(chǎn)清理（賬面余額）