【正文】 款記賬憑證，經(jīng)過修訂后，摘要欄 “應(yīng)收賬款 ”行應(yīng)填寫業(yè)務(wù)系統(tǒng)中的臨時憑證號， “銀行存款行 ”須注明單位和票據(jù)號及回款日期。 （九）管理性工作 按月編制各產(chǎn)品利潤表，每季度結(jié)束后 15 日提交銷售情況分析。 了解財務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。 在職員工工資發(fā)放 （ 1）整理異動信息 簽收人力資源部、行政事務(wù)部、車間核算員及其他會計崗傳來的相關(guān)異動信息——→ 將異動信息分類 ——→ 登記備忘錄 注：（ 1）將異動信息按編制工資表時間不同分為在職長假、勞保內(nèi)退、退休三類，再在三類中分新增人員、部門變動、水電費變動、代扣款項等項目。 （ 2）不能代扣代發(fā)的事項須列出清單向發(fā)出通知的部門人員反饋。 （ 6）編制正式工資表 從 Foxbase 中拷出月度工資表 ——→ 按人力資源部相關(guān)要求編制 Excel 正式工資表 ——→ 打印工資明細(xì)表 ——→ 傳人力資源作檔案保存 （ 7）編制記賬憑證 根據(jù)正式工資明細(xì)表開具扣款收據(jù) ——→ 憑正式工資表匯總表、出納傳來的銀行付款支票存根編制記賬憑證 借：應(yīng)付工資 ——部門（在冊人員工資） 管理費用 /營業(yè)費用 /制造費用 ——其它（招聘人員、臨時工工 資） 管理費用 /營業(yè)費用 ——差旅費（外勤補貼） 更改工程 ——GMP—其他（ GMP 部門工資） 應(yīng)付福利 ——醫(yī)藥費 /福利（醫(yī)貼、物資補貼） 管理費用 ——電費（扣個人水電費） (負(fù)數(shù) ) 貸：其他應(yīng)付款 ——長期服務(wù)金 /養(yǎng)老金 /公積金 其他應(yīng)收款 應(yīng)交稅金 ——所得稅 ——個人所得稅 銀行存款 ——→ 傳給主管崗復(fù)核 （ 8）裝訂工資信息資料 工資發(fā)放完畢，將各種信息資料分類裝訂成冊，妥善保管。上期異動項 +上期所得稅 177。 （ 3）備忘錄須將異動信息在預(yù)計發(fā)生月份分別登記一次。 八、工資福利崗位工作流程 （一）工資發(fā)放 現(xiàn)金工資性支出 （ 1）日常零星工資性支出 收到人力資源部開 具的支出證明單 ——→ 編制記賬憑證 借：應(yīng)付工資 ——部門 管理費用 /營業(yè)費用 /制造費用 ——其它 貸：現(xiàn)金 ——→ 傳出納崗付款 注：（ 1）注明 “工資 ”字樣的支出記入 “應(yīng)付工資 ”，未注明的記入相關(guān)部門費用。 理順業(yè)務(wù)系統(tǒng)與財務(wù)系統(tǒng)之間的核算程序，協(xié)調(diào)銷售會計核算與財務(wù)銷售核算關(guān)系，保證票據(jù)傳遞及時明晰，銷售核算準(zhǔn)確規(guī)范。 （ 4）若一張回款單同時有老賬和新賬，應(yīng)將老賬應(yīng)收賬款補充到記賬憑證中，并修改銀行存款金額，使銀行存款與回款單一致。開票崗憑退回發(fā)票或客戶單位開出的發(fā)票開具紅字發(fā)票（當(dāng)月開出的發(fā)票可作作廢處理）。 （三）發(fā)出商品的核算 每月月底審核成本崗傳來的 “送貨單匯總表 ”的數(shù)量及成本 ——→ 分出銷售品種的數(shù)量及成本，登記發(fā)出商品賬借方 ——→ 同時，憑據(jù)從業(yè)務(wù)系統(tǒng)倒出的 A 類銷售單匯總表，登記發(fā)出商品賬借方 ——→ 計算發(fā)出商品賬加權(quán)平均單價 ——→ 憑 “主營業(yè)務(wù)收入明細(xì)表 ”登記發(fā)出商品賬貸方 ——→ 結(jié)發(fā)出商品賬 ——→ 月末與銷售會計核對發(fā)出商品賬。 （七）工 作要求 熟悉公司各類財務(wù)管理制度。 組織車間成本核算員進(jìn)行規(guī)范成本核算，保證及時提供準(zhǔn)確的原始資料。 （ 2）須將領(lǐng)出返工產(chǎn)品明細(xì)提供給車間成本核算員。 借：庫存商品 ——醫(yī)藥庫 貸：庫存商品 ——中轉(zhuǎn)庫 注：（ 1）實際核算中與正常藍(lán)字銷售單一同編制記賬憑證。 產(chǎn)成品入庫 （ 1）審核產(chǎn)成品明細(xì)賬 定期審核倉庫產(chǎn)成品、自制材料賬 ——→ 核對入庫單（第 ④ 聯(lián)）數(shù)量與倉庫管理員登記的 明細(xì)賬借方數(shù)一致 ——→ 取下入庫單（第 ④ 聯(lián)）——→ 分車間分品種暫時保存 （ 2）審核成本計算表 檢查車間成本核算員編制的成本表 ——→ 核對完工產(chǎn)品、半成品數(shù)量和入庫單（第 ④ 聯(lián)）數(shù)量一致 ——→ 根據(jù)成本計算表及入庫單（第 ④聯(lián)）編制記賬憑證 借：庫存商品 ——醫(yī)藥庫 /塑料庫 /自制材料 貸：生產(chǎn)成本 ——基本生產(chǎn) —車間 —工資福利 /材料費用 /生產(chǎn)費用 /質(zhì)保費用 /輔助費用 /制造費用 ——→ 傳主管崗復(fù)核 （ 3）編制產(chǎn)成品平均成本表 將每月完工產(chǎn)品成本資料輸入《產(chǎn)品平均成本表》，以便動態(tài)直觀反映各產(chǎn)品成本變動情況。 （四）制造費用及輔助生產(chǎn)歸集與分配 生產(chǎn)質(zhì)保費用 結(jié)賬后第三日查詢并打印當(dāng)月制造費用 ——生產(chǎn)部（含分管領(lǐng)導(dǎo)） /質(zhì)保部（含分管領(lǐng)導(dǎo)）科目時段余額表 ——→ 向生產(chǎn)部統(tǒng)計崗取得各車間產(chǎn)量 工時 ——→ 編制生產(chǎn)費用（含分管領(lǐng)導(dǎo)）、質(zhì)保部費用（含分管領(lǐng)導(dǎo)）分配表 ——→ 編制記賬憑證 借：生產(chǎn)成本 ——基本生產(chǎn)成本 —車間 —生產(chǎn)費用 /質(zhì)保費用 貸：制造費用 ———生產(chǎn)部（分管領(lǐng)導(dǎo)） /質(zhì)保部（分管領(lǐng)導(dǎo)） ——→傳主管崗復(fù)核 車間制造費用 車間制造費用由財務(wù)系統(tǒng)自動結(jié)轉(zhuǎn)，并生成記賬憑證 借：生產(chǎn)成本 ——基本生產(chǎn) —車間 —制造費用 貸：制造費用 ——車間 —相關(guān)明細(xì)科目 輔助生產(chǎn)成本 結(jié)賬后第三日查詢并打印當(dāng)月輔助生產(chǎn)成本科目時段余額表 ——→ 傳輔助生產(chǎn)車間核算員進(jìn)行輔助生產(chǎn)分配 ——→ 根據(jù)輔助生產(chǎn) 車間核算員編制的輔助生產(chǎn)分配明細(xì)表編制記賬憑證 借：生產(chǎn)成本 ——基本生產(chǎn)成本 —車間 —輔助費用 管理費用 ——輔助費用 貸：生產(chǎn)成本 ——輔助生產(chǎn) —相關(guān)明細(xì)科目 ——→ 傳主管崗復(fù)核 注：（ 1）必要時須向各車間提供制造費用明細(xì)賬相關(guān)情況。 （ 4）準(zhǔn)確使用明細(xì)科目（見科目表）。 參與原輔料采購招標(biāo)，審查采 會計崗位工作流程 (全 )出納崗工作流程 （一）現(xiàn)金收付 收現(xiàn) 根據(jù)會計崗開具 的收據(jù)（銷售會計開具的發(fā)票）收款 ——→ 檢查收據(jù)開具的金額正確、大小寫一致、有經(jīng)手人簽名 ——→在收據(jù)（發(fā)票）上簽字并加蓋財務(wù)結(jié)算章 ——→ 將收據(jù)第 ② 聯(lián)（或發(fā)票聯(lián)）給交款人 ——→ 憑記賬聯(lián)登記現(xiàn)金流水賬帶篡啤矛嚎錠戮須陵肌睹植揣札卸熄避蒙牧朽案樊柬邯稼八慫肩柱南誠激濃梆啞嘩周昨額壹蓄什估控煎掄芽且瞻榷先瑚薦莽門黔駁斯協(xié)諧松弄藻很 六． 產(chǎn)成本核算崗工作流程 (一 )生產(chǎn)成本核算流程框架 費用核算 費用歸集與分配 產(chǎn)品成本核算 產(chǎn)成品入庫 產(chǎn)成品發(fā)出 日常費用 生產(chǎn)費用 質(zhì)保費用 醫(yī)藥庫 中轉(zhuǎn)庫 輔助費用 產(chǎn) 成品 返工 制造費用 塑料庫 材料發(fā)出 半成品 自制材料 費用 產(chǎn)成品發(fā)出 材料費用 在產(chǎn)品 材料 工資提取 人工費用 （二）生產(chǎn)部門日常費用報銷 審核原始憑證完整、合法、金額正確、原始憑證與支出證明單是否一致 ——→ 審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊 ——→ 審核審批手續(xù)是否完備 ——→ 審核部門費用支出進(jìn)度（如超計劃額度，可拒絕報銷）——→ 編制記賬憑證 借：制造費用 ——車間部門 —相關(guān)明細(xì)科目 貸：現(xiàn)金 /銀行存款 /其他應(yīng)收款 ——→ 涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核。 （ 3）無須開具發(fā)票的，由材料審核崗開具收據(jù)，并同時復(fù)寫兩份傳倉庫管理員記賬、發(fā)貨。 （ 2）武馬領(lǐng)用 由于武馬生產(chǎn)用原輔材料均由公司統(tǒng)一購買，武馬憑領(lǐng)料單從公司倉庫領(lǐng)用，月末憑武馬領(lǐng)料單編制領(lǐng)料單明細(xì)表，傳武馬財務(wù)部核對，確認(rèn)當(dāng)月出售材料 ① 結(jié)轉(zhuǎn)銷售材料成本 領(lǐng)料單分類匯總完畢 ——→ 憑分 類匯總表編制武馬領(lǐng)用原輔材料記賬憑證 借：其他業(yè)務(wù)支出 貸：原材料 /包裝物 /低值易耗品 ——→ 傳成本崗審核 注：（ 1）實際賬務(wù)處理中將此筆業(yè)務(wù)與部門領(lǐng)料單合編一張記賬憑證。 （ 3）暫估入庫 材料驗收合格達(dá)到可發(fā)放狀態(tài)， 采購員須開具收料單，數(shù)量金額須填寫完整，經(jīng)倉庫保管員簽字后，材料方可發(fā)放。 應(yīng)付賬款 不定期督促采購員報賬 ——→ 月末打印應(yīng)付賬款科目余額表傳生產(chǎn)部采購員對賬 ——→ 保證應(yīng)付賬款的真實與正確 注：（ 1）熟悉客戶供貨品種，各客戶對應(yīng)的采購員，便于賬務(wù)清理和催促報賬。 （二）采購付款 審核月度資金計劃 根據(jù)下月生產(chǎn)計劃、采購計劃、客戶單位應(yīng)付賬款余 額、原材料入庫、發(fā)票所到時間等相關(guān)情況審核生產(chǎn)部下月資金使用計劃 ——→ 匯總資金計劃 ——→ 報財務(wù)部長審批 審核付款 （ 1）根據(jù)月度資金計劃審查付款項目 ——→ 審核 “付款審批單 ”審批手續(xù)是否完備 ——→ 登記資金計劃并簽字 ——→ 傳出納崗付款 ——→ 月末統(tǒng)計本月資金計劃使用情況 ——→ 同下月資金計劃一同報財務(wù)部長 （ 2）簽收出納崗傳來的 “付款審批單 ”及銀行付款憑證 ——→ 編制記賬憑證 借：應(yīng)付賬款 ——客戶單位 貸：銀行存款 ——→ 傳主管崗復(fù)核 注：（ 1）付款金額計劃內(nèi) 10 萬元以下的，直接傳出納崗付款，計劃內(nèi)10 萬元以上或計劃外款項須經(jīng)財務(wù)部長或財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。 （ 4） 100元以上運輸專用發(fā)票須按運費金額（不包括包裝費、力資 費、裝卸費、保險費等） 7%計算進(jìn)項稅，扣稅后的運費計入采購成本中。 工作目標(biāo)明確，責(zé)任心強，樹立良好的部門形象。 加強對預(yù)付賬款 ——設(shè)備、在建工程賬務(wù)的管理，勤于督促報賬，及時清理工程支出掛賬。 （ 4）轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn) 清查完工工程的各項支出 ——→ 組織完工工程審計 ——→ 編制工程明細(xì)表——→ 分?jǐn)偞龜偦ㄙM用支出 ——→ 向相關(guān)部門提供峻工決算表 ——→ 審查固定資產(chǎn)調(diào)撥單 ——→ 編制記賬憑證 借：固定資產(chǎn) 貸：基建工程 /更改工程 /大修理工程 ——→ 傳主管崗復(fù)核 （四）管理性工作 每月 5 日 根據(jù) GMP 部門費用計劃額度出具費用通報，并提請注意超支或有超支跡象。 在建工程核算 （ 1）工程立項 凡工程項目確定 ——→ 向相關(guān)部門索取核準(zhǔn)后的立項報告及工程預(yù)算 ——→設(shè)立明細(xì)科目 （ 2）工程招標(biāo) 閱讀招標(biāo)文 件 ——→ 開具投標(biāo)保證金收據(jù)并制證 ——→ 參與議標(biāo)、評標(biāo)、定標(biāo)——→ 參與合同條款的訂立 ——→ 保留合同復(fù)印件 ① 收到投標(biāo)保證金時： 借：現(xiàn)金 貸：其他應(yīng)付款 ——投標(biāo)保證金 ② 退還時： 借：其他應(yīng)付款 ——投標(biāo)保證金 在建工程相關(guān)科目〈紅字〉（收中標(biāo)單位投標(biāo)保證金） 貸：現(xiàn)金 （ 3）支付工程款 ① 審核月度資金計劃 每月 28 日核查工程合同及在建工程款項付出情況 ——→ 審核 GMP 等部門報出的工程項目資金月度計劃 ——→ 匯總資金計劃 ——→ 報財務(wù)部長審批 ② 款項付出及報賬 ⅰ 、根據(jù)月度資金計劃核 查付款項目 ——→ 審核工程合同、進(jìn)度款收據(jù)或發(fā)票等 ——→ 審核 “付款審批單 ”審批手續(xù)是否完備 ——→ 登記資金計劃 ——→ 出納崗付款 ⅱ 、簽收出納崗傳來的 “付款審批單 ”及銀行付款憑證等 ——→ 編制記賬憑證 借：基建工程 ——工程名稱 —建筑工程 —客戶單位 —安裝工程 —客戶單位 —在安裝設(shè)備 —設(shè)備 —待攤基建費用支出 —其他（一次性費用） —客戶單位（與客戶簽有合同） 更改工程 ——工程名稱 —技術(shù)改造 —客戶單位 —裝飾裝修 —客戶單位 —待攤基建費用支出 —其他（一次性費用） —客戶單位（與客戶簽有合同） 大修 理工程 ——工程名稱 —客戶單位 —待攤改造費用支出 —其他（一次性費用） —客戶單位（與客戶簽有合同） 工程物資 ——工程名稱 —客戶單位（購置設(shè)備預(yù)付款） 貸：銀行存款 ——→ 傳主管崗復(fù)核 ⅲ 、收到工程項目中購置單個設(shè)備的全額發(fā)票 ——→ 編制記賬憑證 借：基建工程 ——在安裝設(shè)備 —設(shè)備 貸：工程物資 ——工程名稱 —客戶單位 ——→ 傳主管崗復(fù)核 注：（ 1）付出款項時須憑收據(jù)或發(fā)票，賬務(wù)處理具體依據(jù)《基建工程核算管理辦法》。 （ 4）保證憑證及附件左上角整齊，附件長寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書釘。 ① 盤盈 借：固定資產(chǎn) ② 盤虧 借：營業(yè)外支出 貸：累計折舊 累計折舊 營業(yè)外收入 貸：固定資產(chǎn) （ 2）清理報廢 定期組織行政事務(wù)部及生產(chǎn)部對固定資產(chǎn)進(jìn)行核查 ——→ 督促處置已報廢及長期閑置的固定資產(chǎn) ——→ 核實報廢或長期閑置的固定資產(chǎn)原值、已使用年限及折舊提取情況 ——→ 審核固定資產(chǎn)清理轉(zhuǎn)出報告 ——→ 編制記賬憑證 ① 注銷固定資產(chǎn) 借：固定資產(chǎn)清理 累計折舊（已提折舊） 貸：固定資產(chǎn)（原值） ② 收到清理收入 借：現(xiàn)金 /銀行存款 貸：固 定資產(chǎn)清理 ③ 支出清理費用 借：固定資產(chǎn)清理 貸：現(xiàn)金 /銀行存款 ④ 結(jié)轉(zhuǎn)凈損益 借：固定資產(chǎn)清理（賬面余額） 貸：營業(yè)外收入 或 借：營業(yè)外支出 貸：固定資產(chǎn)清理（賬面余額）