【正文】 ........................... 333 第四節(jié) 關(guān)于加強(qiáng)廣告費(fèi)掛帳、回收管理的通知 ........................................... 334 第五節(jié) 階段性返利、裝修費(fèi)凈收入、廣告費(fèi)收入管理的補(bǔ)充規(guī)定 ........... 335 第六節(jié) 關(guān)于分公司之間購銷、調(diào)撥返利相關(guān)規(guī)定的通知 ........................... 337 第七節(jié) 關(guān)于調(diào)整月度經(jīng)營毛利報表上報時間的通知 ................................... 338 第八節(jié) 進(jìn)貨增值稅發(fā)票監(jiān)控管理制度 ........................................................... 339 第九節(jié) 連鎖管理中心工程部展臺費(fèi)開票事項的有關(guān)規(guī)定 ........................... 340 第九章 預(yù)算分析類制度 ................................................................................... 343 第一節(jié) 管理報表項目責(zé)任歸屬 ....................................................................... 343 第二節(jié) 各門店電費(fèi)及時報支事宜 ................................................................... 344 第三節(jié) 管理報表準(zhǔn)確性、預(yù)算編制準(zhǔn)確率的獎懲 ....................................... 346 第十章 工商稅務(wù)類制度 ................................................................................... 348 第一節(jié) 工商稅務(wù)證照申請辦理的規(guī)范 ........................................................... 348 第二節(jié) 進(jìn)貨增值稅發(fā)票監(jiān)控管理制度 ........................................................... 355 第三節(jié) 正確計算個人所得稅的要求 ............................................................... 357 第四節(jié) 增值稅發(fā)票進(jìn)項稅額抵扣問題的通知 ............................................... 361 第五節(jié) 退貨（或折讓）證明的辦理要求 ....................................................... 363 第六節(jié) 公司基本資料的歸檔要求（財務(wù)中心所需） ................................... 443 第十一章 財務(wù)部門及財務(wù)人員管理制度 ........................................................... 364 第一節(jié) 財務(wù)人員激勵制度 ............................................................................... 364 第二節(jié) 財務(wù)處罰制度 ....................................................................................... 374 第三節(jié) 門店財務(wù)檢查制度 ............................................................................... 381 第四節(jié) 財務(wù)管理中心績效考核細(xì)則 ............................................................... 391 第五節(jié) 財務(wù)內(nèi)控制度考核實施細(xì)則 ............................................................... 404 第六節(jié) 財務(wù)內(nèi)控管理制度處罰操作程序 ....................................................... 406 第七節(jié) 財務(wù)部門主管級人員任命調(diào)動的批準(zhǔn)權(quán) ........................................... 412 第八節(jié) 部門例會制度 ....................................................................................... 412 第九節(jié) 實施會計巡查制度的通知 ................................................................... 413 第十二章 檔案管理類制度 ................................................................................... 414 第一節(jié) 財務(wù)檔案管理總則 ............................................................................... 414 第二節(jié) 合同管理制度 ....................................................................................... 420 第三節(jié) 結(jié)算票據(jù)管理 ....................................................................................... 423 第四節(jié) 合同專用章交接的通知 ....................................................................... 424 第五節(jié) 財務(wù)軟件安裝授權(quán)及財務(wù)系統(tǒng)授權(quán)規(guī)定 ........................................... 425 第六節(jié) 財務(wù)印章管理制度 ............................................................................... 427 第七節(jié) 發(fā)票的管理制度 ................................................................................... 429 第八節(jié) 收據(jù)使用及收費(fèi)管理制度 ................................................................... 440 自裝空調(diào)安裝卡操作制度 ................................................................................. 444 第十三章 其他相關(guān)制度 ....................................................................................... 456 第一節(jié) 管理費(fèi)收取的規(guī)定 ............................................................................... 456 第二節(jié) 費(fèi)用上交的相關(guān)規(guī)定 ........................................................................... 458 第三節(jié) 門店經(jīng)理離任審計規(guī)范 ....................................................................... 461 第一章 基本財務(wù)類制度 第一節(jié) 會計基礎(chǔ)工 作規(guī)范 為了加強(qiáng)會計基礎(chǔ)工作，建立規(guī)范的會計工作秩序，提高會計工作水平，根據(jù)《會計法》的有關(guān)規(guī)定 ,制定本規(guī)范。 第四條 主管、財務(wù)經(jīng)理人員 應(yīng)當(dāng)具備下列基本條件 （一）堅持原則，廉潔奉公。 （四）有較強(qiáng)的管理能力、溝通協(xié)調(diào)能力 第五條 各分公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)實際會計業(yè)務(wù)需要設(shè)置會計工作崗位，會計工作崗位可以一人一 崗、一人多崗或者一崗多人。 第八條 會計人員應(yīng)當(dāng)保守本公司的商業(yè)秘密。 第十條 會計人員辦理交接手續(xù)，必須編制移交清冊，列明應(yīng)當(dāng)移交的各項內(nèi)容，整理應(yīng)該移交的各項資料，對未了事項寫出書面材料。 第十三條 出納人員交接必須根據(jù)會計帳簿有關(guān)記錄進(jìn)行點交，庫存現(xiàn)金、有價證券必須同會計帳簿記錄保持一致，不一致時移交人員必須限期清查。移交清冊應(yīng)當(dāng)填制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份 第十五條 各分公司應(yīng)當(dāng)按照《會計法》和國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定建立會計帳冊 ,對發(fā)生的各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行會計核算 ,及時提供合法、真實、準(zhǔn)確、完整的會計信息。 第十九條 各分公司在會計核算時必須取得或填制原始憑證，要加強(qiáng)對原始憑證的審核，確 保原始憑證的真實、正確，要根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記帳憑證。 第二十二條 記帳憑證可以根據(jù)每張原始憑證或若干張同類原始憑 證匯總填制，但不得將不同內(nèi)容和類別的原始憑證匯總填制在一張憑證上。 第二十五條 各分公司應(yīng)設(shè)專人加強(qiáng)對記帳憑證的審核，以保證會計核算的質(zhì)量，做到真實可靠、內(nèi)容完整。如果科目沒有錯誤，只是金額錯誤，可以將正確的金額與錯誤數(shù)字之間的差額， 另編一張調(diào)整的記帳憑證。打印的帳薄必須連繼編 號，經(jīng)審核無誤后裝訂成冊，并由財務(wù)經(jīng)理簽字或蓋章。 第三十二條 各分公司上報的各類報表必須做到數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清楚。對實物、款項進(jìn)行監(jiān)督。 第三十六條 本規(guī)范從二○○三年十一月一日起實施。 1000＝ % 按公司目前平均費(fèi)用率 6%計算，商品保本毛利率必須達(dá)到 25 %以上方可贈送。 財務(wù)部對贈送的禮金券必須提取相應(yīng)的個人所得稅，并將禮金券額和個人所得稅計入“營業(yè)外支出”科目。 五、 考核制度 各分公司所有財務(wù)人員必須按此要求進(jìn)行操作和帳務(wù)處理，違規(guī)操作者一律除名。 第三節(jié) 促銷活動中贈送商品或禮金券代扣個人所得稅的規(guī)定 摘自永 2020 財（通）字第 0109 號 為了保證公司的利益，按稅法要求規(guī)范促銷活動中的涉稅行為，現(xiàn)對促銷活動中贈送商品或禮金券代扣個人所得稅作如下規(guī)定。 市場管理部門 在制作促銷活動的廣告宣傳資料和制定促銷活動細(xì)則時，應(yīng)將所送金額和代扣個人所得稅金額說明清楚，讓 消費(fèi)者明白所獲贈品或獎金須交納個人所得稅的具體金額。 門店 在舉行促銷活動 時，應(yīng)按贈品金額或禮金券金額的 20%代扣個人所得稅 ，并開具 XX 專用收據(jù)。我公司承諾自消費(fèi)者購買我公司商品 15 日內(nèi)，如有上述情況 XX 將憑 DM 廣告單和在 XX 購買商品的發(fā)票將此筆差額補(bǔ)給消費(fèi)者。 2．公司承擔(dān)：此筆補(bǔ)差由我公司原因產(chǎn)生，或無法向供應(yīng)商收回的，應(yīng)沖減收入直接進(jìn)入當(dāng)期損益。 差價補(bǔ)貼明細(xì)表 補(bǔ)差日期 品類 品牌 型號 原發(fā)票日期 原發(fā)票金額 現(xiàn)發(fā)票金額 補(bǔ)差金額 合計 財務(wù)主管： 門店經(jīng)理： （ 二）分公司返利部 1．分公司返利相應(yīng)人員在每月 27 日跟催各門店上交差價補(bǔ)貼明細(xì)表，并匯總成一張品類差價補(bǔ)貼門店匯總表，匯總表中明細(xì)項不變只是依品類匯總 28 日前給營銷部門確認(rèn)。 品類 品牌 型號 原發(fā)票日期 補(bǔ)差日期 原發(fā)票金額 現(xiàn)發(fā)票金額 補(bǔ)差金額 是否可收回 供應(yīng)商名稱 2．分公司營銷部各品類負(fù)責(zé)人應(yīng)在每月終了前，收回上月確認(rèn)可收回之差價補(bǔ)貼款。 3． 營銷部門未按時將品類差價補(bǔ)貼門店匯總表確認(rèn)后交財務(wù)部，逾期予以處罰。 第二項 粵閩地區(qū)消費(fèi)者補(bǔ)差操作規(guī)范 鑒于福州分公 司消費(fèi)者補(bǔ)差政策的不同，為加強(qiáng)對補(bǔ)差的監(jiān)控，現(xiàn)特制定下述操作規(guī)范，望福州分公司遵照執(zhí)行 一、 操作規(guī)范及職責(zé) （一） 柜長檢驗 補(bǔ)差是否符合權(quán)益保障條款，及原始發(fā)票 確認(rèn)顧客出示的 DM 或報紙廣告是否符合。 每日按門店登記《差價補(bǔ)貼明細(xì)表》，每日報營銷部。 （四） 財務(wù)返利管理人員匯總確認(rèn) 根據(jù)《差價補(bǔ)貼明細(xì)表》，填寫成一張品類差價品類匯總表，每月 28 日前交給營銷部 門確認(rèn)。 相應(yīng)品類負(fù)責(zé)人員本月 28 日前確認(rèn)當(dāng)月品類差價表并交與財務(wù)返