【正文】 算出每類產(chǎn)品的保本額。38%=50000（元） 甲產(chǎn)品保本 額 =50000X40%=20200（元） 乙產(chǎn)品保本額 =50000X20%=10000（元） 50 丙產(chǎn)品保本額 =50000X40%=20200（元） 四、計(jì)算分析題 1．某染料生產(chǎn)企業(yè) 9月份實(shí)際銷售量為 2020公斤，原來預(yù)測該月的銷售量為 1840公斤，平滑指數(shù) α= 要求：請運(yùn)用平滑指數(shù)法預(yù)測 10月份的銷售量。 解：經(jīng)營杠桿系數(shù) =〔（單價(jià) 單位變動(dòng)成本） X 銷售量）〕〔 /（單價(jià) 單位變動(dòng)成本） X銷售量 固定成本〕 =（ 20090）X2020/100000= 明年預(yù)計(jì)可實(shí)現(xiàn)利潤 =基期利潤 X（ 1+銷售量變動(dòng)充 X經(jīng)營杠桿系數(shù)） =100000X（ 1+10%） =122020（元） 3．某機(jī)械制造企業(yè)每年需用軸承 2020 件，原由金工車間組織生產(chǎn)，年總成本為 20200元，其中，固定生產(chǎn)成本為 8000元。 4．某電器生產(chǎn)企業(yè)最新購入一臺設(shè)備可以生產(chǎn) A、 B兩個(gè)類型的產(chǎn)品，該企業(yè)最大生產(chǎn)能力為 18000機(jī)器銷售，有關(guān)資料如下： 項(xiàng)目 A產(chǎn)品 B產(chǎn)品 每臺機(jī)器銷售 45 60 銷售單價(jià)（元 /臺） 25 16 單位成本 單位變動(dòng)成本（元 /臺） 11 7 固定制造成本（元 /臺） 12 8 52 要求：用差量分析法作出生產(chǎn)何種產(chǎn)品的決策。 要求：計(jì)算該項(xiàng)目每年的凈現(xiàn)金流量。 四、計(jì)算題 某電動(dòng)玩具生產(chǎn)企業(yè)預(yù)算銷售量在 5000~8000件之間變動(dòng)；銷售單價(jià)為 80元；單位變動(dòng)成本為 56元，固定成本總額 50000元。本月實(shí)際生產(chǎn) A掛燈 4000臺，共耗費(fèi) 9500機(jī)器小時(shí)。要求：請計(jì)算投資中心的投資利潤率和剩余收益。 根據(jù)機(jī)器的最大生產(chǎn)能力計(jì)算出兩種產(chǎn)品的 最大產(chǎn)量 貢獻(xiàn)毛益表 項(xiàng)目 A產(chǎn)品 B產(chǎn)品 銷售收入 變動(dòng)成本總額 57 貢獻(xiàn)毛益總額 結(jié)論： 解： 題目不清， “這里的固定制造成本是否是相關(guān)成本 ”不清。 （ 2）假如 2020年 1月份預(yù)計(jì)的銷售量為 2400件，預(yù)計(jì)制造費(fèi)用是多少？ 解： （ 1）高點(diǎn)是 10月份（ 2020,2800），低點(diǎn)是 7月份（ 1700,2450） b =（ 28002450） /（ 20201700） = /件 a =*2020或 *1700=466元 則成本模型： y=466+ （ 2） 2020年 1月份預(yù)計(jì)制造費(fèi)用 =466+*2400=元 已知：某燈飾生產(chǎn)企業(yè)產(chǎn)銷 A、 B兩上類型的吊燈有關(guān)資料如下表示： 品種名稱 銷售數(shù) 量 銷售收入總額 變動(dòng)成本總額 單位貢獻(xiàn)毛益 固定成本總額 營業(yè)利潤 A (1) 25000 (2) 10 8000 12020 B 1000 30000 15000 (3) 18000 (4) 要求：計(jì)算表中用數(shù)字（ 1）（ 2）（ 3）（ 4）表示的項(xiàng)目上，列出計(jì)算過程。要求：用三因素 法分析固定制造費(fèi)用差異。 彈性利潤預(yù)算 單位：元 解：項(xiàng)目 彈性預(yù)算 銷售量（件） 5000 6000 7000 8000 銷售收入 400000 480000 560000 640000 變動(dòng)成本 280000 336000 392020 448000 貢獻(xiàn)毛益 120200 144000 168000 192020 固定成本 50000 50000 50000 50000 營業(yè)利潤 70000 94000 118000 142020 54 某燈飾制造廠有關(guān)固定制造費(fèi)用的資料如下：固定制造費(fèi)用的標(biāo)準(zhǔn)分配率按正常生產(chǎn)能力 12020小時(shí)計(jì)算，每機(jī)器小時(shí)費(fèi)用預(yù)算為 2元。 項(xiàng)目建設(shè)期： NcFo= —800+（ —100） = —900（萬元） 項(xiàng)目經(jīng)營期：凈現(xiàn)金流量 =稅后凈利 — 1 年折舊 +年攤銷 年折舊 =（ 80080） 247。 5．某化工企業(yè)擬新建一條生產(chǎn)線，廠房機(jī)器設(shè)備投資總額800 萬元，營運(yùn)資本 100 萬元，年內(nèi)即可投入生成，壽命為3 年，固定 資產(chǎn)采用直線法計(jì)提折舊。 要求：采用相關(guān)成本分析法為企業(yè)做出自制或外購軸承的決策，并說明理由。 要求：（ 1）計(jì)算經(jīng)營杠桿系數(shù)。30X40%+（ 168） X20%+（ 107） X40%=38% 綜合保本銷售額 =固定成本總額 247。（ 1變動(dòng)成本率） =140000247。30%=400000 49 （元） ∵ 營業(yè)利潤 =銷售收入 變動(dòng)成本 固定成本 ∴ 固定成本=400000120200140000=140000（元） 銷售數(shù)量 =120200247。 48 解：完全成本法 銷售收入 =10X20200=202000（元） 單位銷售成本（ 48000+19200） +（ 4800+12020）再除以247000=（元） 銷售成本 ==70000（元） 銷售毛利 =20200070000=130000（元） 銷售費(fèi)用 =8000+4000=12020（元） 營業(yè)利潤 =13000012020=118000（元） 變動(dòng)成本法 銷售收入 =單價(jià) X銷售量 =20200X10=202000（元） 單位變動(dòng)成本 =（ 48000+19200） +4800再除以 24000=3（元） 變動(dòng)成本 =3X20200=60000（元） 貢獻(xiàn)毛益（邊際） =20200060000=140000（元） 固定成本 =12020+8000+4000=24000（元） 營業(yè)利潤=14000024000=116000（元） 4．某軸承制造公司只產(chǎn)銷一種型號的軸承，本年單位變動(dòng)成本為 12元，變動(dòng)成本總額為 120200元，獲營業(yè)利潤 140000元，假設(shè)該公司計(jì)劃下一年度變動(dòng)成本率仍維持本年度的30%，其他條件不變。該產(chǎn)品期初無存貨，本期生產(chǎn) 5000件，銷售 3000件。 簡述預(yù)算編制的程序與方法 預(yù)算編制的程序包括（ 1）下達(dá)目標(biāo)；（ 2）編制上報(bào)；（ 3）審查平衡；（ 4）審議批準(zhǔn)；（ 5）下達(dá)執(zhí)行。 （ 3）成本中心只控制和考核責(zé)任成本 三、簡答題 簡述固定成本的概念及特征，并舉例 3個(gè)常見的固定成本。 三、簡答題 簡述預(yù)算控制的程序與方法 預(yù)算控制的程序包括預(yù)算執(zhí)行和預(yù)算分析兩個(gè)環(huán)節(jié)，具體又包括（ 1）下達(dá)執(zhí)行；（ 2）反饋結(jié)果；（ 3）分析偏差；（ 4）采取措施。 （ 1）銷售預(yù)測的定性分析方法 一般來說，在銷售預(yù)測中常用的定性分析方法主要包括調(diào)查分析法、專家集合意見法、推銷員判斷法和產(chǎn)品生命周期法等。 44 三、簡答題 1．簡述現(xiàn)金流量的內(nèi)容。 ⑺ 體系的完善程度不同 ⑻ 觀念取向不同。 A、預(yù)算編制 B、預(yù)算考評 C、預(yù)算方法 D、預(yù)算執(zhí)行 E預(yù)算目標(biāo)確定 成本差異按其數(shù)量特征可以分為（ BD） . A、材料成本差異 B、有利差異 C、直接人工成本差異 D、不利差異 E、制造費(fèi)用差異 根據(jù)責(zé)任中心的權(quán)責(zé)范圍以及業(yè)務(wù)活動(dòng)的特點(diǎn)，責(zé)任中 43 心可劃分為（ ACE） . A、 投資中心 B、銷售中心 C利潤中心 D、管理中心 E、成本中心 10平衡記分卡的基本思路就是，將影響企業(yè)運(yùn)營的各種因素劃分為（ ABCDE） . A、財(cái)務(wù) B、客戶 C、學(xué)習(xí)與成長 D、內(nèi)部業(yè)務(wù)流程 E、以上都是 三、簡答題 1．管理會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的區(qū)別表現(xiàn)在哪些方面？ ⑴ 會(huì)計(jì)主體不同 ⑵ 具體工作目標(biāo)不同。 41 A、預(yù)算編制 B、預(yù)算考評 C、預(yù)算方法 D、預(yù)算執(zhí)行 E預(yù)算目標(biāo)確定 成本差異按其數(shù)量特征可以分為（ BD） . A、材料成本差異 B、有利差異 C、直接人工成本差異 D、不利差異 E、制造費(fèi)用差異 根據(jù)責(zé)任中心的權(quán)責(zé)范圍以及業(yè) 務(wù)活動(dòng)的特點(diǎn)，責(zé)任中心可劃分為（ ACE） . A、投資中心 B、銷售中心 C利潤中心 D、管理中心 E、成本中心 10平衡記分卡的基本思路就是，將影響企業(yè)運(yùn)營的各種因素劃分為（ ABCDE） . A、財(cái)務(wù) B、客戶 C、學(xué)習(xí)與成長 D、內(nèi)部業(yè)務(wù)流程 E、以上都是 二、多項(xiàng)選擇題 管理會(huì)計(jì)的職能包括（ ABCDE） A、預(yù)測 B、決策 C、規(guī)劃 D、控制 E、評價(jià) 完全成本法計(jì)入當(dāng)期利潤表的期間成本包括（ CD） . A、固定性制造費(fèi)用 B、變動(dòng)性制造費(fèi)用 C、固定性銷售和管理費(fèi)用 D 動(dòng)性銷售和管 理費(fèi)用 E、制造費(fèi)用 下列項(xiàng)目中，其變動(dòng)可以改變保本點(diǎn)位置的因素包括（ BDE） . A、目標(biāo)利潤 B、單位變動(dòng)成本 C、銷售量 D、固定成本 42 E、單價(jià) 銷售利潤率法是根據(jù)企業(yè)（ BDE）來預(yù)測計(jì)劃期目標(biāo)利潤的方法。 A、全局性 B、公平性 C、自主性 D、重要性 E、以上都是 作業(yè)成本法的主要特點(diǎn)（ ACD） A、作業(yè)成本法是以 “作業(yè) ”為中心 B、作業(yè)成本法是以 “可控成本 ”為中心 C、作業(yè)成本法通常和適時(shí)生產(chǎn)管理制度相結(jié)合 D、作業(yè)成本法將計(jì)算重點(diǎn)放在了成本發(fā)生的前因后果上 E、以上都是 管理會(huì)計(jì)的職能包括（ ABCDE） A、預(yù)測 B、決策 C、規(guī)劃 D、控制 E、評價(jià) 40 完全成本法計(jì)入當(dāng)期利潤表的期間成本包括（ CD） . A、固定性制造費(fèi)用 B、變動(dòng)性 制造費(fèi)用 C、固定性銷售和管理費(fèi)用 D 動(dòng)性銷售和管理費(fèi)用 E、制造費(fèi)用 下列項(xiàng)目中，其變動(dòng)可以改變保本點(diǎn)位置的因素包括（ BDE） . A、目標(biāo)利潤 B、單位變動(dòng)成本 C、銷售量 D、固定成本 E、單價(jià) 銷售利潤率法是根據(jù)企業(yè)（ BDE）來預(yù)測計(jì)劃期目標(biāo)利潤的方法。 A．貨幣時(shí)間價(jià)值 B．產(chǎn)品成本 C．投資項(xiàng)目計(jì)算期 D．資本成本 E．現(xiàn)金流量 10．項(xiàng)目計(jì)算期包括（ B， C ）。 A．單價(jià)大于單位變動(dòng)成本 B．貢獻(xiàn)邊際率小于 1 C．變動(dòng)成本小于銷售收入 D．變動(dòng)成本大于固定成本 E．貢獻(xiàn)邊際小于零 7．下列哪些決策屬于企業(yè)的定價(jià)策略（ A， B， C， D ）。 A．銷售預(yù) 測 B．成本預(yù)測 C．收入預(yù)測 D．利潤預(yù)測 E．利息預(yù)測 3．歷史資料分析法可以用來進(jìn)行成本預(yù)測，下列（ C， D ） 37 屬于歷史資料分析法。 A．直接材料 B．折舊費(fèi) C．單獨(dú)核算的包裝物成本 D．按 36 產(chǎn)量法計(jì)量的折舊 E．廣告費(fèi) 8．在保本銷售量的計(jì)算中，需要以下哪些已知數(shù)。制造成本按照成本項(xiàng)目分類，還可以細(xì)分成（ ACE ）。 A、 32 B、 50 C、 10 D、 200 1當(dāng)某方案的凈現(xiàn)值大于零時(shí)，其內(nèi)部收益率（ D） A、可能大于零 B、可能等于設(shè)定折現(xiàn)率 C、一定小于零 34 D、一定大于設(shè)定折現(xiàn)率 1項(xiàng)目終結(jié)點(diǎn)的凈現(xiàn)金流量是指項(xiàng)目經(jīng)營期終結(jié)時(shí)發(fā)生的現(xiàn)金流量，不包括（ A） . A、墊付的流動(dòng)資金 B、固定資產(chǎn)的凈殘值收入 C、稅后凈利 D、墊付流動(dòng)資金的回收 1銷售預(yù)算、采購預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算屬于（ A） . A、經(jīng)營預(yù)測 B、資本預(yù)算 C、特種決策預(yù)算 D、財(cái)務(wù)預(yù)算 1與滾動(dòng)預(yù)算相對應(yīng)的預(yù)算是（ B） . A、增量預(yù)算 B、定期預(yù)算 C、彈性預(yù)算 D、固定預(yù)算 1標(biāo)準(zhǔn)成本的作用不包括（ C） A、加強(qiáng)成本控制 B、提高決策依據(jù) C、便于利潤計(jì)算 D、可以簡化成本核算工作 1下列不屬于責(zé)任中心考核指標(biāo)的是 (A) A、利潤 B、可控成本 C、剩余收益 D、產(chǎn)品成本 1在正常市場價(jià)格的基礎(chǔ)上，通過定期共同協(xié)商所 確定內(nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià)格是（ C） A、市場價(jià)格 B、雙重價(jià)格 C、協(xié)商價(jià)格 D、成本價(jià)格 EVA與基于利潤的企業(yè)業(yè)績評價(jià)指標(biāo)的最大區(qū)別（ A） A、將權(quán)益資本成本計(jì)入資本成本 B、不考慮權(quán)益資本成本 C、以作業(yè)為基礎(chǔ) D、容易導(dǎo)致經(jīng)營者操縱利潤 二、多項(xiàng)選擇題 1．下列方法是在管理會(huì)計(jì)的發(fā)展階段才出現(xiàn)的（ CD ）。（） A、本量利分析法 B、指數(shù)平滑法 C 回歸分析法 D、投入產(chǎn)出法 （ D）只適用于銷售業(yè)務(wù)量比較穩(wěn)定的產(chǎn)品的預(yù)測，如不存在季節(jié)性差別的食品、日常生活用品和文具等。 A、應(yīng)用情況 B、經(jīng)濟(jì)用途 C、與決策的關(guān)系 D、發(fā)生可否加以控制 在成本性態(tài)分析的各種方法中，必須先計(jì)算固定成本a,再計(jì)算單位變動(dòng)成本 b的方法是（ B） . A、 直接分析法 B、散布圖法 C、回歸直線法 D、高低點(diǎn)法 貢獻(xiàn)毛益，又稱邊際貢獻(xiàn)、邊際利潤等。 A、 投資效果 B、收入 C、利潤 D、成本