職業(yè)年金發(fā)展國際趨勢研究(文件)
【正文】 們認定最分合適的方式進行投資，如可按基金資產(chǎn)/負債分析模式進行決策）進行不同形式的投資。因而這不可避免地需要雇主在財務(wù)方面的參與。繳費確定型保險計劃也可以由雇主負責(zé)組織，籌資方式主要為雇主和雇員共同繳費。參加這種針對個人的養(yǎng)老保險計劃并不依賴于某一特定雇主有著穩(wěn)定的勞動關(guān)系。通常將養(yǎng)老金系統(tǒng)劃分為四個支柱，即：第一支柱的由國家提供的社會保障型養(yǎng)老保險計劃；第二支柱的補充養(yǎng)老保險計劃，這種基本養(yǎng)老保險計劃通常是與勞動力的經(jīng)濟活動相聯(lián)系的，而且這類計劃可以由雇主創(chuàng)辦的是職業(yè)年金年劃或個人養(yǎng)老保險計劃；第三支柱的個人儲蓄和第四支柱的退休后的繼續(xù)工作的工資收入。由于這些國家社會保障計劃的保險金水平一般都很高（與這些國家的經(jīng)濟發(fā)展水平相比），因而私營第二支柱養(yǎng)老保險計劃就變得沒有必要，因而這類計劃實際上鳳毛麟角，僅部分公司的高級執(zhí)行人員才有這樣的第二支柱保險計劃。這些養(yǎng)老金年金計劃通常是與社會保障計劃的保險待遇是相互補充的，以使最終養(yǎng)老金領(lǐng)取人員的養(yǎng)老待遇水平能夠較為充分。因而如果公司陷入財務(wù)困境，這些保險計劃的參保人員的養(yǎng)老權(quán)益就有受到侵害的風(fēng)險。因而公司破產(chǎn)的風(fēng)險可以被全行業(yè)統(tǒng)籌予以防范。這些補充養(yǎng)老保險計劃在設(shè)計上是繳費確定型模式。養(yǎng)老金按居住地領(lǐng)取，并且資金的籌集靠國家財政/稅收。英國的第一支柱養(yǎng)老保險計劃是一種平均發(fā)放的基本養(yǎng)老保險制度。外包的話可以參與職業(yè)年金繳費確定型保險計劃、個人繳費確定型保險計劃。其第二支柱養(yǎng)老保險計劃以向私營養(yǎng)老保險機構(gòu)繳納一定程度的保險費這一強制性做法為特點。在這方面新加坡有著最為成功的經(jīng)驗。并不是世界上所有的公積金計劃都是令人滿意的。公積金可以被認為是強制性個人帳戶養(yǎng)老系統(tǒng)的前身。這些系統(tǒng)將公共管理的基本社會保障計劃與繳費確定型的個人帳戶式補充養(yǎng)老保險基金相結(jié)合。這類計劃或是直接由雇主創(chuàng)立的保險計劃，或是參加由統(tǒng)一的馬斯特信托基金計劃。多數(shù)雇主（尤其是大公司）提供職業(yè)年金計劃，但這些保險計劃的基金與資產(chǎn)必須獨立于創(chuàng)立這一計劃的公司之外，可以由有自主權(quán)的養(yǎng)老基金管理，或通過簽訂合同由保險公司負責(zé)管理。加拿大還開展了記名退休含蓄計劃，這是一個個人性的養(yǎng)老保險計劃。對于這類保險基金是沒有稅收減免政策的，但是捷克政府可以為參保人員進行少額的匹配性繳費。個人可以決定是否成員這一開放基金的成員并繳費。比利時的保險公司還提供個人養(yǎng)老金保險計劃。領(lǐng)取養(yǎng)老待遇的唯一標準就是個人收入和家庭財產(chǎn)是否達到規(guī)定的標準。澳大利亞在最近一段時間已經(jīng)向有一定強制性的繳費確定型養(yǎng)老和藹計劃過渡。這種制度已經(jīng)成為拉丁美洲普遍性的制度。新加坡的公積金計劃是一個全國統(tǒng)一的基金。這樣的話在參保人員退休時就可以一次性領(lǐng)取所積累的全部養(yǎng)老金。待遇確定型保險計劃正在逐步為有一定強制繳費水平的繳費確定型保險計劃所取代。職業(yè)年金計劃或是個人養(yǎng)老金計劃都可供投保人選擇。每一個有收入的職工都是英國國家與工資收入掛鉤養(yǎng)老保險計劃的成員。這些私營養(yǎng)老保險計劃通常是由行業(yè)集體談判而確定的，而且這些保險計劃也是這種集體談判協(xié)議所規(guī)定的強制參加的保險計劃。許多人認為這樣的保險計劃所支付的養(yǎng)老待遇是與工資收入相掛鉤的保險計劃。法國的補充養(yǎng)老保險計劃是強制性的，這些行業(yè)保險計劃所采取的是通用的框架結(jié)構(gòu)。這樣的話，當(dāng)這家公司破產(chǎn)時，這一破產(chǎn)保險公司就可以保證那些有10年以上補充保險關(guān)系的破產(chǎn)公司職工的養(yǎng)老權(quán)益。這樣的職業(yè)年
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