計提和發(fā)生、結(jié)轉(zhuǎn)及會計分錄(文件)
【正文】 管理費(fèi)用 銷售費(fèi)用 貸：應(yīng)付職工薪酬發(fā)放工資借：應(yīng)付職工薪酬 貸：庫存現(xiàn)金注：如果發(fā)放工資時代扣員工借款、代扣費(fèi)用、代扣個稅等，則分錄為：借：應(yīng)付職工薪酬 貸：庫存現(xiàn)金 其他應(yīng)收款 其他應(yīng)付款 應(yīng)交稅費(fèi)——個人所得稅注：（1）“其他應(yīng)收款”為代扣的員工借款；（2）“其他應(yīng)付款”為代扣的費(fèi)用或員工尚未領(lǐng)取的工資。房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅（1）計提時：借：管理費(fèi)用 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交房產(chǎn)稅 ——應(yīng)交土地使用稅——應(yīng)交車船稅（2）上交時：借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交房產(chǎn)稅 ——應(yīng)交土地使用稅——應(yīng)交車船稅 貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金印花稅（不計提，在發(fā)生時計入管理費(fèi)用）借：管理費(fèi)用 貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金耕地占用稅（不計提，發(fā)生時計入在建工程）借：在建工程
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