加強集團公司境外子公司財務(wù)管理的幾點建議(文件)
【正文】 體資金需求計劃,統(tǒng)一調(diào)度,統(tǒng)一訂臨時貸款協(xié)議,如在某一階段預(yù)計支出多而收入不足,可提前安排臨時周轉(zhuǎn)貸款,照同期國際金融市場商業(yè)貸款利率水平來約定子公司間拆借利率,在進行內(nèi)部資金拆放時要考慮子公司所銀行的存款利息不征稅,但對集團公司之間的這種資金拆借收入要征收,內(nèi)部資金調(diào)劑一方面降低了資金成本,但同時也可能因征稅減少了利息收入,母公司要權(quán)衡成本收益,對被拆借單位因內(nèi)部調(diào)劑使利息收入減少,考核時應(yīng)給予適當(dāng)?shù)目紤].(三)強化預(yù)算管理的審核和監(jiān)督.由于境外子公司市場環(huán)境,經(jīng)營環(huán)境的差異,給母公司的預(yù)算審核帶來了一確性應(yīng)從兩方面人手:一是依靠所派囪所處環(huán)境及業(yè)務(wù)最為了解,由外派財務(wù)經(jīng)理進行把關(guān),負責(zé)預(yù)算編制的準確性,真實性,在一定程度上確保了所上報預(yù)算的合理性,母公司應(yīng)將此作為對外派財務(wù)經(jīng)理的考核要求之一.二是加強對所報預(yù)算相關(guān)信息的了解子公司所報預(yù)算時,應(yīng)全面了解境外子公司建設(shè)情況,生產(chǎn)經(jīng)營情況,市場而言,對建設(shè)期子公司應(yīng)重點關(guān)注資本性支出預(yù)算,結(jié)合在建項目整體規(guī)劃和進展,招標(biāo)情況,分析預(yù)算支出合理性。對正常生產(chǎn)經(jīng)營子公司要關(guān)注生產(chǎn),銷售預(yù)算,考慮當(dāng)?shù)厥袌霏h(huán)境,解和掌握需要和外派財務(wù)經(jīng)理及相關(guān)人員進行反復(fù)溝通,利用電視電話會議等方式召集有關(guān)人員共同討論,同時向境外子公司傳遞一種母公司對預(yù)
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