內(nèi)控實(shí)施資料(文件)
【正文】 … 1 ?風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估及測(cè)試范圍確定 ?首先確定納入測(cè)試范圍的分子公司。 審計(jì)局及抽調(diào)系統(tǒng)內(nèi)部人員混合編組，共 26個(gè)組，每組 56人。 ? （ 3）測(cè)試結(jié)果的評(píng)價(jià)與記錄 ? 對(duì)每一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)控制活動(dòng)，只有所抽取的樣本達(dá)到規(guī)定數(shù)量且每個(gè)樣本的全部測(cè)試屬性均滿足要求，才判斷為該控制活動(dòng)有效。 ? 測(cè)試人員應(yīng)在每一輪測(cè)試時(shí)重新評(píng)價(jià)該控制活動(dòng)的適用性，如果年度內(nèi)的所有測(cè)試結(jié)論均為不適用，則最后的評(píng)價(jià)為不適用。 ? 先由各測(cè)試人員填寫本人測(cè)試中發(fā)現(xiàn)的缺陷的相關(guān)信息，再將其逐級(jí)匯總為一張 Excel表，作為被測(cè)試單位的缺陷匯總表。 ? 測(cè)試人員保證填寫的測(cè)試底稿符合填寫說(shuō)明的要求，并在提交測(cè)試底稿前經(jīng)過(guò)認(rèn)真的復(fù)核。 3 ? … ?測(cè)試底稿的審核 ? 測(cè)試現(xiàn)場(chǎng)工作結(jié)束后，安排適當(dāng)人員對(duì)底稿進(jìn)行復(fù)核。 執(zhí)行缺陷 ?設(shè)計(jì)得當(dāng)?shù)目刂莆窗凑赵O(shè)計(jì)執(zhí)行，或者執(zhí)行人員沒(méi)有適當(dāng)?shù)氖跈?quán)或能力有效運(yùn)行控制。 ? （ 6）缺陷評(píng)價(jià) ? 如存在下列領(lǐng)域的缺陷，應(yīng)被認(rèn)定為重大缺陷： ?高級(jí)管理層任何性質(zhì)的舞弊行為（無(wú)論舞弊是否重大）； ?對(duì)以前發(fā)表的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行重報(bào)，以反映對(duì)錯(cuò)誤或舞弊導(dǎo)致的錯(cuò)報(bào)的糾正； ?審計(jì)師發(fā)現(xiàn)出公司當(dāng)期的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)，但該錯(cuò)報(bào)最初沒(méi)有被公司對(duì)于財(cái)務(wù)報(bào)告的內(nèi)部控制發(fā)現(xiàn)； ?審計(jì)委員會(huì)對(duì)公司外部財(cái)務(wù)報(bào)告及財(cái)務(wù)報(bào)告的內(nèi)部控制的監(jiān)督失效。 ?流程層面缺陷按照披露事項(xiàng)及會(huì)計(jì)科目進(jìn)行匯總。 對(duì)于前期測(cè)試中發(fā)現(xiàn)的被測(cè)單位內(nèi)控缺陷，測(cè)試人員應(yīng)關(guān)注其整改完成情況，對(duì)于未整改完畢的內(nèi)控缺陷，應(yīng)查明原因，并報(bào)告給管理層。 ? （ 8） 《 中國(guó)建筑股份有限公司 2022 年內(nèi)部控制自我評(píng)估報(bào)告 》 ? 前言：公司基本情況及內(nèi)控架構(gòu)整體介紹 ? 一、控制環(huán)境 ? 公司治理結(jié)構(gòu)：建立了股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)及管理層分權(quán)制衡的治理結(jié)構(gòu)。 ? 內(nèi)部審計(jì)：獨(dú)立對(duì)內(nèi)控體系運(yùn)行的有效性進(jìn)行監(jiān)督評(píng)價(jià)。 對(duì)內(nèi) ?公司建立了順暢的信息溝通機(jī)制，明確了內(nèi)部控制相關(guān)信息的收集、處理和傳遞程序，確保信息及時(shí)溝通，促進(jìn)內(nèi)部控制有效運(yùn)行。 ?內(nèi)控穿行測(cè)試和符合性工作。 ? 新內(nèi)控指引關(guān)于評(píng)價(jià)報(bào)告的要求 ? 董事會(huì)對(duì)內(nèi)部控制報(bào)告真實(shí)性的聲明 ? 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作的總體情況 ? 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的依據(jù) ? 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的范圍 ? 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的程序和方法 ? 內(nèi)部控制缺陷及其認(rèn)定情況 ? 內(nèi)部控制缺陷的整改情況及重大缺陷擬采取的整改措施 ? 內(nèi)部控制有效性的結(jié)論 公司核心業(yè)務(wù)展示 ? 房屋建筑工程 ? 國(guó)際工程承包 公司核心業(yè)務(wù)展示 ? 房地產(chǎn)開發(fā)與投資 公司核心業(yè)務(wù)展示 ? 基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)與投資 公司核心業(yè)務(wù)展示 ? 設(shè)計(jì)勘察 公司核心業(yè)務(wù)展示 歡迎指教 。 ?截至 2022 年 12 月 31 日，本公司內(nèi)部控制體系基本健全，未發(fā)現(xiàn)在內(nèi)控設(shè)計(jì)或執(zhí)行方面存在影響公司治理、經(jīng)營(yíng)管理及發(fā)展的重大缺陷。 ?各職能部門對(duì)參控股公司的相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行指導(dǎo)、服務(wù)和監(jiān)督，根據(jù)收集匯總的信息對(duì)內(nèi)控體系進(jìn)行持續(xù)改進(jìn)。 ? （ 8） 《 中國(guó)建筑股份有限公司 2022 年內(nèi)部控制自我評(píng)估報(bào)告 》 ? 二、風(fēng)險(xiǎn)管理 ? （ 8） 《 中國(guó)建筑股份有限公司 2022 年內(nèi)部控制自我評(píng)估報(bào)告 》 ? 三、重要控制活動(dòng) ? 會(huì)計(jì)核算與報(bào)告控制 ? 收入與成本管理 ? 采購(gòu)與支出管理 ? 存貨管理 ? 固定資產(chǎn)及無(wú)形資產(chǎn)管理 ? 人力資源管理 ? 融投資管理 ? 信息系統(tǒng)控制 ?各環(huán)節(jié)要素貫徹相互牽制不相容原則和適度授權(quán)原則，形成了各司其職、各負(fù)其責(zé)、相互制約的內(nèi)部控制機(jī)制； ?受各種因素影響，一些管理方面仍需進(jìn)一步加強(qiáng)。 ? 機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配：按管理和內(nèi)控要求設(shè)置機(jī)構(gòu)，明確職責(zé)權(quán)限。 ? 2022年度，公司內(nèi)部控制制度的建立健全情況，詳見(jiàn) 2022 年 4 月 18 日公司第一屆董事會(huì)第二十三次會(huì)議審議通過(guò)的“中國(guó)建筑股份有限公司內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告”。 ? （ 7）內(nèi)控缺陷的監(jiān)督與整改 測(cè)試中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)控缺陷，測(cè)試人員如實(shí)在底稿中記錄，并與被測(cè)試單位進(jìn)行溝通，制訂切實(shí)可行的整改方案，整改方案應(yīng)報(bào)上級(jí)單位審批。 ? （ 6）缺陷評(píng)價(jià) 單個(gè)控制缺陷評(píng)價(jià) ?流程層面缺陷評(píng)價(jià) ?信息系統(tǒng)通用控制缺陷評(píng)價(jià) ?公司層面缺陷評(píng)價(jià) 控制缺陷的總體評(píng)價(jià) ?當(dāng)單個(gè)控制缺陷評(píng)價(jià)完畢后，應(yīng)對(duì)所有缺陷進(jìn)行匯總評(píng)價(jià)。 重要缺陷 ?是內(nèi)部控制中存在的、其嚴(yán)重程度不如重大缺陷但足以引起負(fù)責(zé)監(jiān)督公司財(cái)務(wù)報(bào)告的人員關(guān)注的一項(xiàng)或多項(xiàng)缺陷的組合。 2 ? （ 6）缺陷評(píng)價(jià) ? 如果控制活動(dòng)在設(shè)計(jì)或運(yùn)行中，無(wú)法讓管理層和員工在正常執(zhí)行所分配工作時(shí)有效地預(yù)防或及時(shí)發(fā)現(xiàn)錯(cuò)報(bào)，則
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